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1、理财规划师考试考前必背1、企业财务分析指标：/流动负债（一）反映偿债能力的指标 流动比例 =流动资产 / 流动负债 速动比例 = （流动资产 - 存货） / 流动负债 超速动比例 = （现金+短期债券 +应收账款净额） 现金比例 =现金余额 / 流动负债 资产负债比率 = 负债总额 / 资产总额 已获利息倍数 = 息税前利润 / 利息支出（二）反映资产管理能力的指标 应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款 应收账款周转天数 =360/ 应收账款周转率 存货周转率 = 销货成本 / 平均存货 存货周转天数 =360/ 存货周转率 固定资产周转率 = 销售收入 /固定资产净值 总资产周转率
2、 = 销售收入 / 平均资产总额 股东权益周转率 = 销售收入 /平均股东权益（三）反映盈利能力的指标 销售毛利率 = （销售收入 -销售成本） / 销售收入 销售净利率 = 净利润 / 销售收入 资产收益率 =净利润 /平均资产总额 股东权益收益率 = 净利润 / 平均股东权益 主营业务利润率 = 主营业务利润 / 主营业务收入（四）反映投资收益的指标市盈率=每股市价/每股受益普通股每股收益=（净利润-优先股股息0/发行在外的加权平均普通股股数 股利支付率=每股股利/每股收益每股净资产=年末股东权益/总股本（五）杜邦财务分析体系权益收益率（ROE ）=净利润/平均净资产权益乘数=1/（1-资
3、产负债率）2、个人财务分析指标结余比率=结余/税后收入投资与净资产比率=投资资产 /净资产清偿比率=净资产/总资产负债比率=负债总额/总资产即付比率=流动资产/负债总额负债收入比率=当年偿还债务本息/税后收入流动性比率=流动性资产/月支出3、个人所得税的9个应税项目应纳税所得额适用税率1、工资、薪金大陆居民每月收入一1600545%九级涉外每月收入一4 8 0 0545%九级2、个体户、承包户每年收入一必要费用535%五级3、劳务报酬每次收入4000元以下每次收入800203040%三级每次收入4000元以上每次收入X（120%）203040%三级4、稿酬每次收入4000元以下每次收入8002
4、 0%X(13 0%)= 14%每次收入4000元以上每次收入X（120%）14%5、特许权使用费每次收入4000元以下每次收入8002 0%每次收入4000元以上每次收入X(l20%)2 0%6、利息、股息、红利每次收入2 0%7、财产租赁每次收入4000元以下每次收入一费用一8002 0%每次收入4000元以上(每次收入一费用)X(1 2 0%)2 0%8、财产转让收入原值合理税费2 0%9、偶然所得每次收入2 0%个体工商/承包租赁/个人独资/合伙查账：年应税净 利税率速算扣除0,50005%D05000, 1000010%b25(10000,3000020%b125030000,500
5、0030%b425050000,35%b6750核定：个人独资/合伙一应税所得率劳务报酬所得工资薪金月薪减1600或4800税率速算扣除0,5005%3C500,200010%)252000,500015%)1255000,2000020%)37520000, 4000025%)137540000, 6000030%)337560000, 8000035%)637580000,10000040%)10375100000, 745%)15375级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)1不超过2 0 0 0 0元的2 0%02超过2 0 000元至5 0000元的部分3 02 0 0 03超
6、过5 0000元的部分4 07 0 0 0特许权使用费每次收入减800或20%税率0, 20%0财产租赁每次收入减20%800或税率减征:实征0,20% 30% 14每月各次收入个人市价出租减：准予扣除税费项目住房10%其他减：修缮费用(800元为20%限)得：扣除后余额减：800或20%得:应纳税所得额4.印花税税率表：经济行为人经济行为权让依据计税依据税率购房人与开发商签订商品房买卖合同产权恃移书抵购销金额0.5%购廉人与blkuir签订（个人购房贷款合同借款合同借款金额0.05/购房人领取（房屋产权证、土地所有权注权利许可还照定蠟稅毎件5元个人出租住房签订（房屋租贾合同）相板合同租赁金额
7、1%0个人出您亡购住房房惶产权转秽书撫产权转移书期转进金SIO.S%o5.个人出租居氏住房涉仪的税种:税种稅率实际征收适用时间林业税（城建税、扶疗费附丿川等）5%(5. 6%)哲按3%征税个人所得税20%.lj： 1 ,自2001年1月1日起房产税你暂按側征收 2001年1月1日起印花税1%01%06.个人出售居氏住房涉及的税种:税种税率缶注营业税（城建税、教育费附加等5% (5.6%)个人所得税20%收入额的1%-3%土地增值税四级超率累进税率k地个同.杭州为厉价的讥印花税05%按产权转移书执:激纳7.个人购买居民住房涉及的税科h税种税率契税1.5%普通住宅3W非普通住宅印花税0.5%o按产
8、权转移书据缴纳8 营业税税*:项忖税率空通运输业.建筑业、邮电通信业、文化体育业应税劳务服务业、金融保险业5%娩乐业（歌厅、铮厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、 鬲尔夫球、保龄球.游艺）5%-20*转让无形资产5%销不动产5%9. 2006年6月1 H后,个人将购买不足5年的住房対外销欝全额征收营业个人将购买趙过5年（舍5年）的普通住房対外伯由，免征营业税，个人将购买超过5年（含5年的非普通仕房对外销侶，按全部收入扣减不动产或+地使 用权的购置原价或受让原价后的余额为营业额征收营业税，10、概率的基本法则加法相互型立的爭件眉廷加-1、互补事件P (A) =1-P ( B)2、独立事件两个事件
9、至少有一个事件发生的概率为:P（ A+B）=P （ A）+P（ B）两个事件同时发生的概率为：P（ AB）=P （ A）P（ B）3、相关事件两个事件中至少有一个事件发生的概率为:P（A+B）=P （ A）+P（B）- P （AB）两个事件同时发生的概率为:P（ AB）=P （ A）P（ B/A）=P（ B）P（ A/B）其中P（ B/A ）为给定事件 A发生的条件下的事件B发生的概率，P（ A/B ）为给定事 件B发生的条件下的事件 A发生的概率。11、数字特征期望”兀随机变量 方空 节变#系数协方茶相关系数DX-V (Xk-EX) X幺cw(XY) = E(X- EX)T-EY)12、统计
10、量赊术T均数T的数r几何旳数中位数r众数1G样木方并算术平均数：直接法（公式见P571 ）,加权法（公式见 P572 ）几何平均数：公式 P572中位数：公式P574众数：P574样本方差和样本标准差：P57713、 持有其收益率，基础 P59714、到期收益率：基础 P59916、当期收益率：基础 P600某债券面值1000元，票面利率6%，期限十年，每年付息，发行价为980元，求票面收益率？当期收益率？到期收益率？如果第二年以 986元的价格卖出，持有其收益率是多 少？17、贴现收益率，基础 P601票据的面值是1000元，银行的贴现率为10%，还有72天到期，请问贴现付款额是多 少？18
11、、 家庭的流动性比率保持在3左右19、 信用卡融资的问题，专业能力P19蒋先生的信用卡账单日为每月 10日，到期还款日为每月 28日。3月10日，为蒋先 生打印的本期账单中仅有一笔消费一一 2月25日，消费金额为人民币 2000元。（假设2 月以29天计）（1 ）蒋先生的最低还款额为（）元。(A )2000(B )1000(C )500(D )200为（ ）元。( B ) 20.2 ( C ) 35.2D ) 48.23 ）如果在 3 月 28 日只偿还最低还款额，则 4 月 10 日对账单的循环利息为 （）元。( B ) 20.2( C ) 35.2( D ) 43.74 ）蒋先生此次消费的
12、免息期为（ ）天。（ A ） 28 （ B ） 32 （ C ） 48 20、等额本金还款法和等额本息还款法的算法（1 ）王先生三年前购买了一套住房，从银行贷了 款利率为 7% ，王先生贷款时采取等额本息还款法。（1 ）王先生每月应还款的额度为（）。（A ）1，234 元（C） 2825 元（2 ）王先生第一个月偿还的本金为（）。（A）398 ，738 元（C） 2，333 元（3 ）王先生第一个月还了（）利息。（A ）2，800 元（C） 2，333 元（4 ）王先生还了 2 年贷款后，还有（ ）（A）367 ，591 元（C）53 ，879 元（ D ） 5040 万元的房款，贷款期限 1
13、5 年，假设贷（B）1， 100 元（D）3 ，595 元（ B）1，262 元（D ）4，250 元（B）1， 262 元（D ）4，250 元本金没有还。（B）32 ，409 元（D）3， 303 元B)32 ， 409 元A ) 367 ， 591 元（C）53 ，879 元（D）3，303 元（2 ）段先生为某国有大型企业员工，去年9 月份，段先生在某小区买了一处住宅，房屋总价 70 万元，贷款 40 万。段先生听说等额本金法还款利息较少，遂按照等额本金的方法贷款 20 年，按月还款、假设贷款年利率 7% 。1 ）段先生每个月所还的本金为（）。A ) 1 ， 667 元（B）2， 667 元C） 3，667 元（D ）4，667 元2 ）段先生第一个月所还利息为（）。A ) 1 ， 690 元（B）1，
