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1、会计与税法差异1 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，表达的是 。法定性原那么 税法优先原那么 谨慎性原那么 实质重于形式原那么 2 按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。 正确 错误 1 以下资产工程中不属于非流动资产的是 。持有至到期投资 交易性金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 2 会计报表附注是会计报表的重要组成局部，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和工程所作的补充说明和详细解释。 正确 错误 1 以下各项，不可能产生暂时性差异的是 。应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债
2、自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 2 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。 正确 错误1 以下工程不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是 。收入类差异 扣除类差异 资产类差异 暂时性差异 2 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税根底之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 正确 错误 1A企业于2021年12月销售商品已经发出符合税收确认规定但不符合会计确认条件，以下说法中不正确的选项是 。发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 该笔交易应当缴纳所得税 该笔交易不应缴纳所得税 2 以
3、固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售工程中。 正确 错误 1 具有融资性质的分期收款销售，税收规定 。按照应收的合同价款的现值确认收入 按照合同约定的收款日期确认收入 合同价款与现值的差额分期冲减财务费用 应在销售发生时全额确认收入 2 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。 正确 错误1 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入确实认方法为 。完工百分比法 完成合同法 本钱回收法 销售百分比法 2 对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承当企业间的坏账风险。 正
4、确 错误 1会计准那么对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的选项是 。确认收入，计入收入总额，计缴税金 不计入合同收入而应冲减合同本钱 忽略不计 直接计入当期损益 2 会计准那么规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理科目核算，最终转入“营业外收入账户。 正确 错误1 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的选项是 。实质上属于控股股东对企业的资本性投入 确认为当期收益 作为权益性交易 相关利得计入所有者权益 2 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准那么规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。 正确 错误 1 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，表达了税法扣除的原那么是 。相关
5、性原那么 合理性原那么 真实性原那么 不得重复扣除原那么 2 饮料制造不含酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入30%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。 正确 错误 1 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账本钱为 。采购本钱 公允价值和相关税费 公允价值 购置价款 2 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税根底。 正确 错误 1 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税根底计提折旧，待发票取得后进行调整。但
6、该项调整应在固定资产投入使用后的 个月内进行。3 6 12 24 2 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税根底。 正确 错误 1 以下关于交易性金融资产期末计量的说法正确的选项是 。税法成认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得本钱计量 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末交易性金融资产计税根底保持不变 2 现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。 正确 错误1 税法关于投资资产的说法正确的选项是 。通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为本钱 以支付现金取得的短期投资，应当按照购置价款和相关税费作为本
7、钱 通过支付现金方式取得的投资资产，以购置价款为本钱 该投资计税根底为投资本钱及在持有期间取得的收益 2 对于投资资产会计确认的初始投资本钱税法确认的计税根底不完全一致。 正确 错误 1 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资本钱为 。被合并方所有者权益公允价值的份额 被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益账面价值的份额 被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费 2 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。 正确 错误 1 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是 。会计折旧与税法折旧的差额 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，
8、考虑减值准备 会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备 财务费用与税法折旧的差额 2 固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。 错误 正确1 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，表达的是 。实质重于形式原那么 权责发生制原那么 收付实现制原那么 纳税必要资金原那么 2 以下各项支出中，一般纳税企业不计入存货本钱的是 。运输途中的合理损耗 购进存货时发生的运输费用 入库前的挑选整理费 增值税进项税额 3 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，表达的是 。法定性原那么 税法优先原那么
9、 谨慎性原那么 实质重于形式原那么 4 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入 的局部，准予扣除。30% 20% 15% 10% 5 关于工资薪金和福利费的问题，以下说法不正确的选项是 。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额 福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算 作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金 6 企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费
10、等在做税前扣除时必须考虑相关性原那么。 错误 正确 7 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的局部，准予扣除。 错误 正确 8 会计对所得和费用确实认计量一律采用权责发生制。 正确 错误 9 会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予成认。 正确 错误 10 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。 错误 正确 1 我国目前适用的企业所得税法律标准生效时间为 。2007年1月1日 2006年1月1日 2021年1月1日 2021年1月1日 2 未经核定的准备金支
11、出不允许在税前扣除，表达了税法 。成认确定性原那么 不成认确定性原那么 成认谨慎性原那么 不成认谨慎性原那么 3 A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。以下说法中正确的选项是 。该投资处置计入应纳税所得额为10万元 该投资于2013年12月31日应计提减值准备 该投资于2021年末做应纳税所得调减50万元 该投资于2021年末做应纳税所得调增60万元 4 以下各项中不属于收入项的调整的是 。债务重组收益 研发支出 特许权使用费收入 固定资产盘盈 5 在某一会计期间，税
12、前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指 。可抵扣暂时性差异 永久性差异 扣除类差异 应纳税暂时性差异 6 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。 错误 正确 7 小企业会计准那么规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其本钱，且进行备查登记。 错误 正确 8 ?小企业会计准那么?适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。 正确 错误 9 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。 正确 错误 10 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。 错误 正确 1 税收规定，利息收入应 。按权责发生
13、制确认 按实际利率法计算 按收付实现制确认 按合同应付利息日期确认 2 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应 。确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额 确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额 确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额 确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额 3 有关无形资产处置的税法和会计准那么的差异中，说法正确的选项是 。小企业会计准那么规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转本钱，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税根底净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整 企业会计准那么规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积 税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除 4 以下关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的选
