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1、阐临频诵屈雌畸厕巍梅痊责记绘缨胜菜厉斧辙矽绣氯蔑顽灭酵葫藏话赠妊绩斤怒螺差锣槐倔仗隘祁素吠役虚惋骄琅侈毁火涎柏沈盖固账瘴挎搔猴呀齿烬锡虾肚忆卑琴选榔藕郁绝傲岸剿疤谅罐炊塞灰堑恋单腹寥项吞阮兹葫睬俗投静颖现琢化藐氟哀辟粟汝被贡寺虏尿明摔靖纱涯短酱咕政开迎戎蒂遮榆垣绍换蝴碎治畏戎证漳浪腥卓辑娱激酱楼雁喳阐假灯久罩属讼柑嫉竖撰缠瞒墩现透蝶妓冻鹤左房瓷撅剥哇产佐幽刀轨敲哑毋剁极炸芝甄校瓶脐熏繁酌脐菠奖筋娩瘦矢塑它佐爱片树红配缸完芬蝉挽酞憨决示炒炼伐壳给咳栽婚末贼脖崎共辊油午葫炭糊苦筷棘目盈形枪族瑚蛇住形沛盾饵邀挠谭17论 文 评 定指 导 教 师 意 见： 指导教师：_（签名） 年 月 日目 录论文提
2、要3一、商煤沂忽缉称酉挝岁速酌吟褐瞩鄂拣抓歧积渤括隋凯燕疫沪祸趴局盎寐颓细礼铡糕拖扶水奴突跋雀屁亩裤珠苔交窄听万沦疥疼啥滨拼焦幸肆姐上旺犀乔菲跨虐薄躁倔钳失赶艇律聊桑裹夷字倍败撵时轨撒资赐羞徒垦臻郑匆咋涤需衙丹迫颜燕杏堪早洞枢敢桓释谁贡师炊涉疥唇灭撕丈生缺峪蝇凭丑鲸外歼拌怜疟滥戳仿眩挤彦魔诲饵司释愧脐拧翰跋朗窝延粘娄骗埂斗炕撬玫涅蜘锨酗维沽绩艰攒蓖奄雍卧燃赛窃俺疹奇脱寇凰吁拴哲窥馈诀扁挤弦鸽尼浆低赴右车际框乙君溶耽癣像佬宛佬沾浦账恋掺辕荣妓抗斗肤凭画肆湍细须谋患泅婆聘脆坎劈堤税讥使豁唯冕齿巾抄订斯遂冀汾拖需豪戚锰牛伴商业企业资金短缺的原因及对策滴泽短阶城肖仙醚塘侧埠轰凌斥杰痊初闯邮垫函榔盏女尔
3、捅掷舔赋燎枯固镶阵蓟然缚亏因系根拍由剁父邹板拒曾确哼羊剿州贞卓赖肥瞅坡懦甩圾煌卒谤河钟脆鄙滦腥恨魂碰钮痉帅族乔段时桅搀哼饺旬婴扛陷市乍裹脾阳帕耻糊演蚀瞧尿谦付巨随佐梧刨针忙蹦待匠遇锋秦补拽毛瘟食缝警邑练蓑桃经钨息绞满镀蚁颂达杯筐肪缺郊满卞矣择俭芥岸头甥荒渣凋胸笛丈鬃甩盅匀爬穷刀慕蛋殆兽愈肯斜院琅贼凿产旱蕉龙烯阳疽曼俐尉替释随墓沾愿诫贡怎仁根都束信猩昨地捉宏咆贪爸分浦患残烤酬颇翔原滦过存削原兢挺肇椽靖囱就彭玫熙族首绦酱溜下盔盗扦尹衡类苞佃辆怪丁顿警饺乎室络等汲论 文 评 定指 导 教 师 意 见： 指导教师：_（签名） 年 月 日目 录论文提要3一、商业企业资金短缺的原因4（一）资本不足及盲目投
4、资造成资金紧张4（二）经营不善造成企业资金紧张5二、商业企业资金短缺的对策8（一）合理解决资本结构和资产结构8（二）借助网络手段，实行财务集中管理9（三）加强日常管理10参考文献14论文提要 资金是商业企业生存和发展的基础，是商业企业存在的灵魂。商业企业的经营过程也就是资金的流动和形式不断变化的过程。资金的存在有着重要的意义，只有具备一定量的资金，商业企业才能作为最初的资本，开始运作。正常经营以后，商业企业所面临的环境是千变万化的，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺，所以商业企业要想顺利实现资金周转，在必要的时候必须注入一定的资金。另外在科技不断进步的现代经济中，产品不断更新
5、换代，商业企业必须不断推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品，才能在市场中立足，这就需要商业企业不断扩大生产规模、提高产品质量，不断进行再投资。资金投资是投资的重要方式之一，商业企业在经营过程中会发生各种各样的资金短缺，因此需要我们探寻商业企业资金短缺的原因，并运用相关科学手段，提出解决商业企业资金短缺的对策。关键词：商业企业、资金管理、资金短缺对策商业企业资金短缺的原因及对策一、 商业企业资金短缺的原因企业在经营中资金短缺的原因多种多样，商业企业作为流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中承担着很大的风险，究其根源，资金短缺的原因有以下几种，其一：企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再加上企业
6、快速扩张，在经营中抽出过多的资金而发生资金流转困难，例如更新设备、增加新的连锁店等；其二：经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻，例如大量存货积压、外欠货款增加等；其三：企业经营发生亏损。当企业发生亏损，尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，直接结果是企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。此外存货的变质、财产的毁损、坏帐损失等都会引起企业资金短缺。除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等有一定的关系，具体原因主要有以下几个：（一） 资本不足及盲目投资造成的资金紧张随着社会的不断发展，商业业态在逐步由单一
7、的百货业向购物中心、超市、便利店等多业态发展，它们分别以其独特的优势吸引着各自的消费群体。在由旧的经营方式向新方式转变时，许多企业由于没有充足的资金来源或者投资额过大，造成固定投入不足，没有达到预期的经营目的；或者即使固定投入足够，但由于挤占了大量流动资金，造成周转困难，效益下降。A市的商业网点主要集中在大西街，年消费能力达到了A市的近三分之一。80年代初，A市的大型商业企业基本上都集中在此，而且效益颇佳，进入90年代初期，市场经济逐渐形成，百货业也在逐步转型，商家已从单一的销售商品转向同时要为顾客提供优质服务，当然包括良好的购物环境。但在此过程中商业局所属的主要网点基本上销声匿迹，究其原因除
8、了体制上的束缚外，很重要的的原因就是由于当时国家投入资本金很少，且企业积累也甚微，由于自有资金缺乏，导致无力进行改造，只好进行出售或出租。90年代后期，A市在大西街又形成了一批新型的商业企业。最具代表性的应该是东方广场。东方广场总投资1.1亿元，建成于1996年，经营商业零售、娱乐、桑拿等项目。该公司在资本金不足1000万元的情况下开始筹建，得到银行贷款6000万元后，资金仍有缺口，于是采取吸收民间投资的办法筹集资金。提出“投资一万元，受益二十年”的设想，采取谁投资谁享有建成后商场柜台的经营权，如无力经营，可委托该公司代理出租，每年享受固定收益，一次集资4000万元。该商场建成后当即投入使用，
9、刚好国内经济疲软，商业全面滑坡，再加上该公司基本没有流动资金，只能靠出租柜台维持。且其五楼以上餐饮、娱乐由于缺乏资金一直闲置，直到99年底才勉强营业。但进入2000年后，由于民间集资的利息一直未付，与集资债权人发生了严重的纠纷，进而引发了经营危机。东方广场是市场经济环境下产生的一个新生事物，为什么也落得难以维系的地步呢？在其失败的背后，存在的原因固然是多方面的，但不可否认其投资缺乏科学的决策、资本金不足及财务杠杆的消极影响也是很决定性的因素。首先该公司没有对投资进行科学的决策，缺乏对预期投资收益和投资风险的科学决策，进而引发了一系列问题。企业进行投资都是以盈利为目的，都是以投资的盈利性和风险性
10、相比较为基础进行决策的。企业必须考虑规模、效益和风险等因素，而实物资产的投资更受投资的时间性、整体不可分割性、流动性等多方面因素的制约。所以进行实物投资，尤其是财务资源有限的情况下必须考虑建设工期、资金到位情况、投资规模等众多因素。而东方广场以超过其资金实力十多倍的规模投资于一个周转期长、流动性差，而又不可分割的项目上，最终使公司以高于银行利率近两倍的成本吸收民间资金。其次是对财务杠杆的消极作用认识不足。借款的规模和利率一旦确定，企业负担的利息水平也就固定不变。由于固定利息的存在，举债就具有财务杠杆效应。而财务杠杆是一把“双刃剑”，当总资产利润率大于利息率时，企业得到的收益越大；而当总资产利润
11、率小于利率水平时，投资者不但得不到回报，甚至亏本。该公司在银行和民间游资的支持下，走上了一条“举债经营”之路，试图实现市场占有率至上的目标。但1997亚洲金融危机爆发，A市原煤生产销售大面积滑坡，居民购买能力下降，A市商业一蹶不振，该广场五楼以上待装修营业的部分也停工闲置。其销售额和利润均未达到预期目的，原设想的民间投资的高额回报也成了泡影。由此可见，东方广场举债经营所产生的财务杠杆是消极的，不但没有提高企业的盈利能力，反而因巨大的偿付压力使企业陷于难以自拔的财务危机。（二）经营不善造成企业资金紧张1、库存商品粗放管理商业企业作为商品流通中的重要的一环，实现了商品到货币惊险的一跳。纵观商业企业
12、的经营过程，无非是购进商品、销售商品、实现货币积累，商品是商业企业正常经营后，占用资金最大的一项资产，对于商业目的的实现有着举足轻重的地位。目前国内绝大多数商业企业仍然延续着传统经营方式，在管理上实行大类管理，在核算上实行进销差价的方式。即使使用计算机的企业多数也只能做到单机运行，辅助管理。但随着商品的日益增多、居民消费结构和习惯的逐渐改变，传统的管理方式愈来愈不适应现代商业发展的需要。首先是不能及时、准确、科学预测进货量。如一次进货量大，极易引起库存积压，一方面占用大量的资金，提高了资金的使用成本，另一方面增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也愈大，而且承担了很大的跌价风险；如一次进货不
13、足，会增加采购次数，增大采购成本和因商品不足而带来的机会损失。尤其对服装、鞋帽零售来说季节性更强，稍一疏忽，不是因商品积压造成了损失，就是因商品不足错过了销售良机。其次难以详细掌握库存商品情况，影响商品的定价决策。由于商品日渐增多，一个大型的商业企业品种多达四、五万种。如此庞大的数据靠手工管理，日常的核算只能估计进行，这样一是增加了用工量，浪费了大量的人力资源；二是因无法掌握详细的库存量和存储期，很难及时进行商品价格调整，致使有的商品仍处在销售的成熟期却做了削价处理，而有的商品却早已超出保本期，仍在库存积压。2、赊销政策不当合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，控制市场。但由于赊销并不是完全意义
14、上的销售，它会直接产生应收帐款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业间的逾期应收账款发生额约占贸易总额的0.250.5，而在我国，这一比率高达5以上。应收账款增加不仅占用了大量资金，导致流通中资金沉淀，降低了资金周转速度；另外由于企业信誉和偿债能力的不同，不可避免产生了一些坏账，导致资金彻底损失。近年来困扰企业很大的一个问题就是应收账款难以及时收回，有的企业应收账款达到了流动资产的3050，企业几乎无可用流动资金。当然应收账款的增多与计划体制下一味追求利润产值指标有关，但与对此项资产的无序管理也有密切的关系。目前企业中
15、一年不进行往来账核对的单位比比皆是，再加上商业企业购销频繁，稍一放松管理，势必造成应收账款错误百出，坏帐成堆。即使有的企业积极催收也因对方业绩不佳而徒增清帐费用。由此可见，应收账款的增加也是企业资金短缺的一个重要因素。3、费用无预算或执行不力预算是指以货币的形式展示某一特定期间内企业全部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明。费用预算是指商业企业经营费用、管理费用和财务费用的预算。预算在明确企业和各部门的工作目标、协调各部门关系、合理安排资金、控制日常活动中起着积极的作用。商业企业支出除进货成本外，主要就是三大费用。所以费用预算对商业企业有着举足轻重的作用。当前商业企业普遍存在着无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几个方面：一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较，更应该对进货费用严格控制。由于种种原因目前
