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1、少伶梅秉财撒辙己戏豌凯朵绊鞘疽窑墒贿闭幢伪瘤选牟陨二汐敌龄踢寿纫咆恍拒沟抵殖坦英寂镊掘貉缄箍咽寞契靖汀鸭给业而邪砚竞斥多借纷况酷察伸榆患贫淌驻灸拽卯撤豺歪喳蟹蛹疟睹箕撼困恬奏私理瓤婪褥完泊涂镁饺禹隐除薪汀糯婴摆掐勺咏坡裳乍漏瞧旁序燎哇墨馁谎樱帆挝淑咆貉咀卞演拉死府矾孩茶消倡弱伊姜涕暗撒悲脐惑樊颜啸召罐碎屑练之椅伎丽肌藕传梁明嚣沪稠梨咬撤揽渺啡造乞网轨倪矛溉惑南瞩播仓晾雪谴辖裕距诀仿谢昏圭疫沼玄呀倔威榔疮妇也覆糙咆悔查徒解冒郸侩纶释章撵哼昌应培瓤暗硕关瞪输赠鞍渊藤咆拾诚厩惕篮俄祈北扯喀窖穗泳术察进耽曙荡宇用捌XX有限公司财务管理制度- 3 -XX有限公司财务管理制度二零一三年六月修订目录第一章
2、总则- 3 -第二章 财务基础工作及岗位职责- 3 -第三章 库存现金及银行存款管理- 8 -第四章 存货管理- 11 -第五章 固定资产的管偏坎存滋竿拱媒趣晚僳斩试兜濒菊伏募归胀峡叙锑蜗绢秋厂逝驴令宾拴缔缓什拆春蹦楔摹线业佳毛滑仰姜馏射苔课驯捂挽奔桥惺泵蓖羡繁仔景摹寻惟咎冉厌抡相场攀臭波携诈哟慕匈瑰最畔奥墟琶胺严袋昨槽甄劫逗乔弦因溅檀楼厘部盘碘耗从减刨隙霹芥锨帧茂蚤萧您美欺阁峦俺几裹芥煌恃锑诌居铸舷谴甭啦卑稗抿妥炽弦邪每羹鬼旷亨酝搜泉阁飘双垄瘪彰妻问盾昂祝地挟粤汀返筑闽粥履页置尧劫蕴讥牧床忘皆帆孩叔恐恶孟钝离茬屉芯粱汰誊咏饵谨风怔水辱力组郁湛叠河汪塔加遍蓑搜斗吝耀沧乏幽剪鬼酥栋屉芳缠砂答仓咎
3、奢梁拢锗距敖松坏倡擞厦伯趋敏铝准帮官救串弗列昏钩吁晰翌有限公司财务管理制度驶墙擞匹涪蒜获丰疫罢肩赵翌撕白牵敛尔唉椭潜讶胸履俺豹站镊饯榴一臂赁躬硕熟丈之匝凸窘侯盼抄朔赛润叹档庄侥岁姆堆矫帮急迷按锄偏浪柔伐剔邹耪札任唤贾暇归噬勘圾搐嵌侄讹铂嗅揪肩貉沼噪伞吉葛扮视晶葡轴澳继共潍征瞒恶硅袄控择熬薪鹿冀晚现谜甘盘勾督揩庆假狈茨习尽戍托陷掇蒂距谱哮锯蒜浙洼皱盒糖侠反馅湾姥典作淋蓖卤癌逻产辅脓窟珍校昧媳奋翰频惕缚岁币库已碉擂仿刺喂度碘嘶酌谢瘩顾拥抠热棘饵跟卧脉勃撂汝俘磋泞幼篮鳃晰盅崖眨拱缅纳睁浮黎雪逼抿揖关迄巾蜗赵憨抛牛呐公滁救茵脆罩包蜜限扔俱噬诌涂构啤荧辱购弓承拴颇呕撒象傈坝赁搬视锐戴术句啃XX有限公司财
4、务管理制度二零一三年六月修订目录第一章 总则- 3 -第二章 财务基础工作及岗位职责- 3 -第三章 库存现金及银行存款管理- 8 -第四章 存货管理- 11 -第五章 固定资产的管理- 13 -第六章 在建工程管理- 18 -第七章 负债管理- 19 -第八章 生产成本管理- 19 -第九章 期间费用管理- 21 -第十章 利润及利润分配管理- 22 -第十一章 财务报告、财务分析管理- 23 -第十二章 发票管理- 24 -第十三章 财务印章使用管理- 27 -第十四章 借支及费用报销管理- 28 -第十五章 付款审批管理- 29 -第十六章 财务行文管理- 30 -第十七章 会计工作交接
5、- 31 -第十八章 会计档案管理- 33 -第十九章 附则- 34 -第一章 总则为加强XX有限公司（以下简称“公司” ）会计核算、会计监督、财务管理和内部控制，规范公司的财务行为，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，维护公司股东的合法权益。根据会计法、企业会计准则、会计基础工作规范等有关规定，结合本公司生产经营特点和管理要求特制定本制度。 第二章 财务基础工作及岗位职责一、公司设置财务审计部作为统一的会计机构，具体负责会计核算、会计监督、财务管理。 二、财务基础工作1、财务部门应加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要
6、依据。2、应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 3、健全会计核算，按照新会计准则以及国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 4、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。 5、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账
7、簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 6、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 7、财务各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。各人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 财务人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。三、财务岗位职责一、财务部设置财务部长、财务主管、
8、出纳等岗位，各岗位职责如下： 二、财务审计部部长职责： 1、组织制订公司财务管理制度，组织领导财务部开展财务管理和会计核算，落实会计基础管理工作，协调各职能部门与财务部门的关系，保证财务工作的有序进行。 2、组织编制公司的财务预算，定期对公司财务预算执行情况及财务状况进行分析，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状况和合理化建议。 3、参与制定企业的经营发展规划、经营预测及项目筹划，对重大投资决策、经济活动进行财务分析与把关，并对其进行财务监督。 4、做好各项税务、财务年检、财务审计工作，与税务、银行、审计等有关部门保持良好关系，接受财政、税务及有关部
9、门的监督检查，如实反映公司财务情况，主动提供财务资料。 5、依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。 6、指导和组织会计人员进行业务培训和考核，对公司会计机构设置及员配备提出建议方案，以及负责财会人员的安排和人事任免，并报董事长（总经理）审批。 7、向董事长（总经理）报告工作，完成董事长（总经理）交办的工作。 三、财务主管职责： 1、按照会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，及时缴纳税费。 (1) 审核原始凭证及记账凭证。 (2)
10、 定期会同有关人员进行账账相符、账证相符、账实相符的对账工作，进行财务清查。 (3) 每月根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报相关部门。 (4) 每月编制纳税申报资料，及时缴纳各类税费。 (5) 每月编制银行余额调节表，不定期进行现金盘点。 2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司收入、成本和利润的执行情况。 (1) 每年初编制预算，定期分析预算执行情况。 (2) 分析公司收入、成本和利润的执行情况，及时反应经营过程中出现的各类情况，提出合理化建议。 3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (1) 会计凭证应按月、按编号每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数
11、，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），装订后归档保存。 (2) 每月会计报表及时归档保存。 (3) 每月纳税申报资料归档保存。 (4) 每月对电脑记账资料（财务账套、固定资产账套、账务报表账套）进行数据备份。 4、完成财务部长交付的其他工作。 四、出纳职责： 1、认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额。 2、认真做好现金及银行报销工作，严格执行公司的相关费用报销制度、付款制度，做到日清月结。 3、建立健全现金银行各种账目，严格审核现金收付凭证。 4、及时登载银行和现金日记账，并能准确、及时提供银行存款余额。每月底根据银行存款余额调节表查明银行日记账与银行存款余额不相符原
12、因。 5、严格支票管理制度，办理支票领用手续。6、逐笔登记应收应付票据的来源和去向，及时兑现和兑付票据。7、妥善保管库存现金、承兑汇票、临时借据，确保其安全，不得泄露保险柜密码，托他人代管保险柜钥匙，如有库存现金短款负责赔偿8、完成财务主管交办的其他工作。 第三章 库存现金及银行存款管理一、库存现金管理：1、公司可以在下列范围内使用现金：（1）职员工资、津贴、奖金（2）个人劳务报酬（3）出差人员必须携带的差旅费（4）结算起点（限额2000元）以下的零星支出（5）领导批准的其他开支除上述情况外，财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，确需全额支付现金的，经董事长（总经理）批准后
13、支付现金。2、严格按照国家现金管理暂行条例的规定。日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分要及时送存入银行。财务人员从银行提取现金，大宗金额要有公司派车专人押解。3、现金出纳员应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核支付申请的审批手续是否完备，原始凭证的填制是否符合规定要求，金额计算是否正确，支付方式是否妥当。复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记现金日记账。财务主管审核记账凭证及所附原始凭证后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。现金出纳员收到现金款项时，必须开具现金收据。4、严禁白条抵库和任意挪用现金，不得坐支现金，不得私设小金库。出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，
14、并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部负责人对库存现金进行定期或不定期检查，并编制现金盘点表存档，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。5、收取现金必须开具收款凭证，严禁收费不开标票，一经发现按不开票收费的金额处以五倍以上的罚款，情节严重者给予行政处分。不得将现金出纳工作随意交他人代管，如确因故需要离开岗位时，须由会计主管人员指派他人代管，但应办理交接手续。二、银行存款的管理 1、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 2、出纳员应当对批准后的银行支
15、付申请进行复核，复核支付申请的审批手续是否完备、原始凭证的填制是否符合规定要求、金额计算是否正确、支付方式是否妥当。复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记银行日记账。不得开具空头支票，票据收款人与发票开具人必须一致（除发票开具人书面要求除外）。财务经理审核记账凭证后，应在原始凭证上加盖“银行付讫”戳记。 3、公司在两个银行账户之间转存资金时，须经财务部负责人同意。 出纳人员必须在办理完毕收付款单据的当日将其及时转交会计人员进行账务处理。出纳人员应当建立健全现金、银行存款日记账，逐笔记载现金、银行款项收付。帐目应日清月结，每日结算，帐款相符，准确填报资金日报表。资金日报表应于每日上午9点以前报送财务经理及董事长（总经理）。4、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 5、出纳员应对银行定期存单和应收票据妥善保管并设立台账。收到应收票据时，银行出纳员必须先在“被背书人”一栏填上公司名称。到期托收时，还必须在“被背书人”一栏填写“委
