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1、春广东开放大学税务会计实务答案考试与答案 5广东开放大学形成性考核总分值资料rarr; C,甲公司当月应缴纳增值税 万元。A.2.05 B.11.76 C.11.78 D.2.16 rarr; A 题目 1 正确 获得 10 分中的 10 分标记题目 题干 根据我国现行增值税的规定，以下属于销售增值税效劳应当缴纳增值税的有 。选择一项：A.服装加工 B.设备维修 C.房屋修理 D.销售小汽车反应 你的答复正确 设备维修、服装加工选项属于加工、修理修配劳务应当缴纳增值税，销售小汽车选项属于销售货物应当缴纳增值税。正确答案是：房屋修理题目 2 正确 获得 10 分中的 10 分标记题目 题干 某广
2、告公司一般纳税人10 月获得广告代理收入 20_万元，发生广告制作费 50 万元，获得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税 万元。以上收入均为含税价格选择一项：A.8.49 B.21.79 C.29.06 D.8.54 反应 你的答复正确 该广告公司应纳增值税20_divide;16%_6%50divide;16%_6%8.49万元正确答案是：8.49 题目 3 正确 获得 10 分中的 10 分标记题目 题干 以下属于营改增交通运输业的是 。选择一项：A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 B.航空地面效劳 C.货运代理业务 D.远洋运输的光租业务反
3、应 你的答复正确 航空地面效劳、货运代理业务、远洋运输的光租业务属于现代效劳业的范围。正确答案是：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用题目 4 正确 获得 12 分中的 12 分标记题目 题干 以下工程需要计算缴纳增值税的有 。选择一项或多项：a.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务 b.存款利息 c.将购置的货物用于集体福利 d.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务 e.广告公司提供的广告代理业务反应 你的答复正确 解析：单位聘用的员工为本单位或者雇主提供给税效劳，不征收增值税；将购置的货物用于集体福利、个人消费，属于不得抵扣工程；存款利息为不征增值税工程。The c
4、orrect answers are: 广告公司提供的广告代理业务, 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务 题目 5 正确 获得 12 分中的 12 分标记题目 题干 以下选项中，属于生活效劳应缴纳增值税的有 。选择一项或多项：a.教育辅助效劳 b.文化体育效劳 c.平安保护效劳 d.租赁自有住房反应 你的答复正确 解析：生活效劳共 6 项：1文化体育效劳；2教育医疗效劳；3旅游娱乐效劳； 4餐饮住宿效劳；5居民日常效劳；6其他。B 选项为现代效劳-租赁；D 选项为现代效劳-商务辅助。The correct answers are: 文化体育效劳, 教育辅助效劳题目 6 正确 获得 12 分
5、中的 12 分标记题目 题干 以下效劳免征增值税的有 。选择一项或多项：a.境内单位提供航空航天效劳 b.境外单位为境内单位提供有形动产租赁效劳 c.境内单位为出口货物提供邮政效劳 d.境内单位会议展览地点在境外的会议展览效劳反应 你的答复正确 解析：选项境外单位为境内单位提供的有形动产租赁效劳，属于增值税征税范围；选项境内单位提供航空航天效劳属于出口零税率效劳。The correct answers are: 境内单位为出口货物提供邮政效劳, 境内单位会议展览地点在境外的会议展览效劳 题目 7 正确 获得 6 分中的 6 分标记题目 题干 邮政代理业务适用于 11%增值税税率。选择一项：对错
6、 反应 11%税率适用于交通运输效劳、邮政效劳、根底电信、不动产租赁与转让、建筑业、土地使用权转让。正确的答案是“对”。题目 8 不正确 获得 6 分中的 0 分标记题目 题干 互联网接入属现代效劳业应当缴纳增值税。选择一项：对错 反应 互联网接入，属于增值电信业务。正确的答案是“错”。题目 9 正确 获得 6 分中的 6 分标记题目 题干 营改增的一般纳税人中，有形动产租赁效劳可选择按简易计税方法缴纳增值税。选择一项：对错 反应 以所在地营改增之前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁效劳，可选择按简易方法征收增值税，而不是所有的有形动产租赁效劳。正确的答案是“错”。题目 10 局部正确
7、 获得 16 分中的 5 分标记题目 题干 某运输公司为增值税一般纳税人，本月获得交通运输收入 111 万元含税，当月外购汽油 10 万元，购入运输车辆 20 万元不含税金额，获得增值税专用发票，发生的联运支出 40 万元不含税金额，获得专用发票，要求：根据上述资料答复以下问题：该纳税人本月销项税额计算正确的选项是：A.111_17% B.111_11% C.111_3% D.111divide;111%_11% 答 案 1该纳税人本月进项税额计算正确的选项是：A.10+20+40_17% B.10+20_17%- 40_11% C.10+20_17% + 40_11% D.10+20_17%
8、 答 案 2该纳税人本月应纳增值税额正确的选项是：A.1.5 万元 B.1.3 万元 C.1 万元 D.1.56 万元 答案 3反应 该纳税人本月销项税额计算正确的选项是：A.111_17% B.111_11% C.111_3% D.111divide;111%_11% 答案：D 解析：交通运输收入是 11%的税率，含税收入要换算为不含税收入。该纳税人本月进项税额计算正确的选项是：A.10+20+40_17% B.10+20_17%-40_11% C.10+20_17% + 40_11% D.10+20_17% 答案：C 解析：购置汽油和运输车辆是 17%的增值税；联运支出是营改增 11%的增
9、值税。该纳税人本月应纳增值税额正确的选项是：A.1.5 万元 B.1.3 万元 C.1 万元 D.1.56 万元答案：A 解析：应纳税额=111divide;111%_11%10_17%20_17%-40_11%11-1.73.4 4.4=1.5 万元。正确答案是：该纳税人本月销项税额计算正确的选项是：A.111_17% B.111_11% C.111_3% D.111divide;111%_11% rarr; D, 该纳税人本月进项税额计算正确的选项是：A.10+20+40_17% B.10+20_17%- 40_11% C.10+20_17% + 40_11% D.10+20_17% ra
10、rr; C, 该纳税人本月应纳增值税额正确的选项是：A.1.5 万元 B.1.3 万元 C.1 万元 D.1.56 万元 rarr; A 题目 1 正确 获得 10 分中的 10 分标记题目 题干 某房地产企业为增值税一般纳税人，20_ 年 6 月 1 日购置一地块开发房地产工程，支付地 价款 800 万元，次年年末工程完工，当期销售其中的 90%，获得含税销售收入 20_0 万元， 当期应纳增值税税额为 万元。选择一项：A.198.2 B.138.38 C.118.92 D.126.85 反应 你的答复正确 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产工程选择简易计税方法的房地产老工程除外
11、，以获得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额全部价款和价外费用当期允许扣除的土地价款divide;111% 20_0800_90%divide;111%1153.15万元，应纳增值税1153.15_11% 126.85万元。正确答案是：126.85 题目 2 正确 获得 10 分中的 10 分标记题目 题干 以下效劳工程中，不属于现代效劳业应当缴纳增值税的有 。选择一项：A.互联网接入 B.外文翻译 C.快递效劳 D.场地租赁反应 你的答复正确 互联网接入，属于增值电信业务。正确答案是：互联网接入 题目 3 正确 获得 10 分中的 10 分标记
12、题目 题干 营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记 等科目。选择一项：A.其他应收款 B.应交税费-应交增值税减免税款C.应交税费-应交增值税营改增抵减的销项税额D.营业外收入反应 你的答复正确 营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。正确答案是：其他应收款题目 4 正确 获得 12 分中的 12 分标记题目 题干 以下行为适用 11%增值税税率的有 。选择一项或多项：a.出租出售宽带 b.金融业 c.邮政代理业务 d.医疗事故
13、鉴定反应 你的答复正确 解析：11%税率适用于交通运输效劳、邮政效劳、根底电信、不动产租赁与转让、建筑业、土地使用权转让。远洋运输的光租、航空运输的干租按有形动产租赁 17%缴纳增值税。The correct answers are: 邮政代理业务, 出租出售宽带 题目 5 正确 获得 12 分中的 12 分标记题目 题干 以下效劳免征增值税的有 。选择一项或多项：a.境内单位会议展览地点在境外的会议展览效劳 b.境外单位为境内单位提供有形动产租赁效劳 c.境内单位为出口货物提供邮政效劳 d.境内单位提供航空航天效劳反应 你的答复正确 解析：选项境外单位为境内单位提供的有形动产租赁效劳，属于增
14、值税征税范围；选项境内单位提供航空航天效劳属于出口零税率效劳。The correct answers are: 境内单位为出口货物提供邮政效劳, 境内单位会议展览地点在境外的会议展览效劳 题目 6 不正确 获得 12 分中的 0 分标记题目 题干 以下选项中，可以免征增值税的有 。选择一项或多项：a.残疾人企业为社会提供的应税效劳 b.医疗机构提供的医疗效劳 c.个人出售 2 年以上住房 d.个人转让金融商品 e.个人转让著作权反应 你的答复不正确 解析：北上广深四地个人出售 2 年以上普通住房，免税；非普通住房差额纳税；残疾人个人为社会提供给税效劳免征增值税。The correct answ
15、ers are: 个人转让金融商品, 医疗机构提供的医疗效劳, 个人转让著作权题目 7 正确 获得 6 分中的 6 分标记题目 题干 营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。选择一项：对错 反应 营改增小规模纳税人不可以进项税额扣除。正确的答案是“错”。题目 8 正确 获得 6 分中的 6 分标记题目 题干 互联网接入属现代效劳业应当缴纳增值税。选择一项：对错 反应 互联网接入，属于增值电信业务。正确的答案是“错”。题目 9 正确 获得 6 分中的 6 分标记题目 题干 有形动产租赁效劳原属于营业税范围，营改增后实行 11%的增值税税率。选择一项：对错 反应 有形动产租赁效劳原属于营业税范围，营改增后实行 17%的增值税税率。正确的答案是“错”。题目 10 局部正确 获得 16 分中的 11 分标记题目 题干 某运输公司为增值税一般纳税人，本月获得交通运输收入
