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1、企业年度财务分析报告单位：演示单位报告期间：20XX年一、财务状况总体评述企业财务能力综合评价二、财务报表分析3. （一）资产负债表分析资产状况及资产变动分析非流动资产结构变动分析（二）利润表分析利润总额增长及构成情况3收入质量分析（三）现金流量表分析现金流量项目结构与变动分析现金流量质量分析三、财务分项分析3. （一）盈利能力分析以销售收入为基础的利润率分析收入、成本、利润的协调分析3. （二）成长性分析资产增长稳定性分析利润增长稳定性分析1. （三）现金流量指标分析现金偿债比率1. （四）偿债能力分析短期偿债能力分析（五）经营效率分析资产使用效率分析分析营运周期分析转协调性分析3. （六）
2、经营协调性分析长期投融资活动协调性分析3.现金收支协调性分析四、综合评价分析行业标杆单位对比分析流动资产结构变动分析负债及所有者权益变动分析1. 成本费用分析现金流入流出结构对比分析成本费用对盈利能力的影响分析4. 从投入产出角度分析盈利能力资本保值增值能力分析现金流成长能力分析1. 现金收益比率1. 长期偿债能力分析3. 存货、应收账款使用效率应收账款和应付账款周4. 营运资金需求变化分析企业经营的动态协调性分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA）分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述20XX年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元，去年同期实现营业收入175,4
3、11.19万元，同比增加32.07%;实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16%;实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11%。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流
4、量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。实际值行业标准值综合能力得分标识一、盈利能力得分25.79净资产收益率19.149.919.00总资产利润率5.506.904.79营业毛利率19.7418.886.00主营业务比率5.905.146.00二、偿债能力得分14.86现金流动负债比率7.8428.741.64资产负债率77.8458.976.
5、00速动比率58.1444.004.00已获利息倍数7.919.833.22三、现金能力得分11.55销售现金比率0.040.112.27经营现金净流量增长率470.1762.806.00盈余现金保障倍数1.525.311.43资产现金回收率6.0816.461.85四、运营能力得分6.61总资产周转率1.461.573.70应付账款周转率2.817.451.51应收账款周转率3.57398.310.04存货周转率4.4413.021.36五、成长能力得分10.93营业增长率32.0720.535.00净利润增长率21.11113.840.93固定资产投资扩张率24.547.455.00六、财
6、务综合得分69.73（二）行业标杆单位对比分析项目本期实际标杆单位差异额差异率营业收入231,659.692,619,549.02-2,387,889.33P-91.16%净利润Q6,370.2172,030.01-65,659.80-91.16%资产规模158,514.99885,182.27-726,667.28片-82.09%经营现金净流量9,671.6715,075.12-5,403.45-35.84%净资产收益率19.1433.87-14.73片-43.49%流动资产周转率1.834.35-2.52-57.87%资产负债率77.8463.7114.13L22.18%营业增长率32.0
7、755.48-23.41-42.20%二、财务报表分析（一）资产负债表分析项目增减额标识增减率20XX年20XX年流动资产129,580.18123,102.28-6,477.90-5.00%非流动资产29,928.0035,412.715,484.71合18.33%资产总计159,508.19158,514.99-993.190-0.62%流动负债127,578.36123,327.54-4,250.821-3.33%非流动负债481.9566.31-415.63-86.24%负债合计128,060.31123,393.86-4,666.45匕-3.64%所有者权益31,447.8835,1
8、21.143,673.26合11.68%1.资产状况及资产变动分析项目同期结构比本期结构比增减率20XX年20XX年流动资产129,580.18123,102.2881.24%77.66%妙-5.00%非流动资产29,928.0035,412.7118.76%22.34%18.33%资产总计159,508.19158,514.99100.00%100.00%Q-0.62%20XX年，演示单位总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元，减少0.62%;其中流动资产达到123,102.28万元，占资产总量的77.66%，同期比减少5.00%，非流动资产达到35,412.71
9、万元，占资产总量的22.34%，同期比增加18.33%。下图是资产结构与其资金来源结构的对比：.流动资产结构变动分析项目同期结构比本期结构比增减率20XX年20XX年货币资金7,592.317,158.705.86%5.82%O-5.71%应收票据51,696.1948,594.5739.90%39.47%妙-6.00%应收账款13,580.4115,943.3810.48%12.95%17.40%预付款项11,882.2410,426.499.17%8.47%U-12.25%存货44,079.6739,660.5234.02%32.22%妙-10.03%其他项目749.351,318.620
10、.58%1.07%1?75.97%流动资产129,580.18123,102.28100.00%100.00%-5.00%货币覽金预忖款顷货币资金应收票据款其他项目应收票選39-532-2%存猛其他项目8.5%预忖款项13.05应收账款20XX年，演示单位流动资产规模达到123,102.28万元，同比减少6,477.90万元，同比减少5.00%。其中货币资金同比减少5.71%，应收账款同比增加17.40%，存货同比减少10.03%。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制
11、应收账款增加所带来的风险。3非流动资产结构变动分析项目同期结构比本期结构比增减率20XX年20XX年长期投资项目4,515.104,668.9115.09%13.18%03.41%固定资产22,924.9528,549.6376.60%80.62%合24.54%在建工程1,213.251,335.004.05%3.77%V10.03%无形资产及其他1,274.70859.174.26%2.43%炒-32.60%非流动资产29,928.0035,412.71100.00%100.00%仑18.33%20XX年，演示单位非流动资产达到35,412.71万元，同期比增加5,484.71万元，同期比增
12、加18.33%。长期投资项目达到4,668.91万元，同比增加3.41%;固定资产28,549.63万元,同比增加24.54%;在建工程达到1,335.00万元，同期比增加10.03%;无形资产及其他项目达到859.17万元，同比减少32.60%。项目同期结构比本期结构比增减率20XX年20XX年流动负债127,578.36123,327.5479.98%77.80%E-3.33%非流动负债481.9566.310.30%0.04%匕-86.24%所有者权益31,447.8835,121.1419.72%22.16%V11.68%负债和所有者权益159,508.19158,514.99100.
13、00%100.00%-0.62%IZZI逾动负债非诂衆债所蟲k益4.负债及所有者权益变动分析10s-1013-0-4-O_G如任年2005年0D負債和所有者权益濡前負儀77.0%10i22-21所有者权益0%齐流动负债20XX年，演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元，同期比减少0.62%;其中负债达到123,393.86万元，同期比减少3.64%，所有者权益35,121.14万元，同期比增长11.68%。资产负债率为77.84%，同期比减少2.44个百分点，产权比率为3.51，同期比减少0.56。从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为77.80%，非流动负债比重为0.04%，所有者权益的比重为22.16%。企业负债的变化中，流动负债减少3.33%，长期负债减少86.24%。70,D0a,OM-匚曹业列拠A利润烹餵浄利润咳D卩00匚000,000-000,000-二酣ftf年20临年o,oou,o(n_7000,000-Z-二6Q,QOO,OWE（二）利润表分析项目增减额标识增减率20XX年20XX年营业收入
