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1、财务核算制度一、财务管理（一）财务管理制度 1、严格执行会计法及公司相关财务规章制度。加强财务管理，促进内部资金的统一平衡和运用；合理控制资金流向，减少资金沉淀；合理控制施工成本，提高资金使用效果。 2、所有发生的费用及支付施工、材料设备采购款项，经办人员必须及时报账。 3、可以暂缓支付款项的材料设备采购业务，应及时办理入库手续，并到财务部报账，做挂账业务处理。做挂账业务处理的材料设备采购款项，即认可采购时的数量、单价、质量等指标，只是货款延时支付。 4、所有费用的报销，要分项列明每笔费用的具体内容，属于招待费范围的，要提供消费场所的正规发票。 5、所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不
2、准签发空白支票。 6、对于金额在2000元以上的款项支付，经办部门应向财务部提供收款单位的开户行名称和银行账号。确实需要现金支付的款项，须经项目部经理批准，财务部才能办理。 7、对每笔超过30000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备 8、各部门对外签定的工程（承包）施工合同、（材料、设备）采购合同，关于付款方式条款，应结合财务部意见签订。合同签订后，要及时到财务部备案。各部门制定的奖罚激励措施（制度），有收付款条款的，也应提前到财务部备案。 9、各经办部门在签定材料设备采购和施工合同时，应注意核准收款单位全称。财务部只根据经办部门提供的收款单位报账资料中，第一次显示的
3、单位名称，做为以后付款的唯一合法依据。 10、各经办部门提供的原始报账资料，应杜绝白条和不整齐的原始资料，对于经常重复发生的业务，应设计制式表格填写，并整齐地粘贴在会计付款凭证下报账。 11、财务部每月末要和仓库进行对帐，并协助仓库对库存原材料进行盘点，做到帐帐相符，帐物相符。12、成本摊销管理a、合同约定完工后一次性付款的工程，成本摊销以工程决算书为依据。b、合同约定分批付款，完工后清算的工程，分批付款时计入预付帐款，完工后根据工程决算书摊销成本；也可根据分批付款时开具的收据和发票分批摊销成本，完工后根据工程决算书将差额摊销成本。c、单项承包工程、机械作业和零星工程完工后，根据预算部门出具的
4、完工证或工程量计算表摊销成本。难于用数值计算的工程量，可对工程量做形象描述，采取定额承包的方式。d、材料设备采购以收款单位开具的收据、发货清单和发票为依据摊销成本。e、管理人员办公费用以收款收据和发票为依据摊销成本。（二）财务报账流程1、管理人员工资：用统一的工资表，按月发工资，由项目经理、项目总负责人签字后、财务部门发放工资。2、勤杂人员工资：根据实际情况按天计工或按月计，由项目经理、项目总负责人签字后、财务部门发放工资。管理人员、勤杂人员工资均由财务部门制出统一的表格（见附表G，表M）。3、施工队或施工班组进度款的审批流程表：由施工队提供工程量计算表A1后，交至预算员处根据表A1的工程量计
5、算金额填写表A2且由施工员复核后，交至预算主管处填写工程款拔付审批表A3，且由施工主管及经理助理审核后，交项目经理审批。施工班组的工程款必须附有工人本人签字后的工资表M（施工队提供），附在表A1后，方可申请工程进度款。 施工班组工程进度款的工程量计算表、工程款预（结）算表、工程款拔付申请表，见附表A1A3所示。工程进度款的审批流程： 施工队提供工程量计算表（表A1）预算员工程款预结算（表A2）、施工员核实预算主管审核（表A3）施工主管审核表（A3）经理助理审核（表A3）项目经理审批（表A3）。合同总额在10万元（含10万元）以上的工程款支付，进入审批流程填制工程款拨付审批表（表A3）。合同总额
6、在10万元以下的工程款支付，填制（工程款）款项支付单（表A4）审批。上述流程完成且通过后，财务部门根据工程款拨付审批表（表A3）、（工程款）款项支付单（表A4）审批结果支付款项。4、材料和设备款的支付审批流程为：10万元（含10万元）以上审批流程：项目部仓管员2个项目部材料采购员项目部经理助理项目部经理项目总负责人。10万元以下审批流程：项目部仓管员2个项目部材料采购员经理助理项目经理项目总负责人。此流程采用表B1、B2（详见材料（设备）款拨付审批表B1、B2）。可以暂缓支付款项的材料设备采购业务，应及时办理入库手续，并填制材料入库挂账审批单（表B3）到财务部报账，做挂账业务处理。挂账款项支付
7、时，应填制挂账款项支付审批单（表B4）进入审批流程，财务部根据审批结果支付款项。5、各班组的工程进度款采用（工程款）款项支付单（表A4），小额材料、设备采购用（材料、设备）付款凭证（表B2），管理人员的出差费、伙房费等采用费用报销单（表-F）。6、其它款项审批流程：6.1 零星工程款(1万元以下)及小五金材料款:经办施工员经理助理项目经理财务审批项目总负责人财务付款1万元以下的工程款支付，以及工程机械使用费和小额工程款支付，可采用（工程款）款项支付单（表A4）和工程量计算表（表A5）。对于工程零活临时用工，可采用临时用工工资表（表A6）直接报账。小五金材料采购，可采用（材料、设备）付款凭证（表
8、B2）直接报账。小五金材料采购将固定两家大的供应商，并送货上门，按约定的付款方式进行定期付款。6.2管理人员费用款：其费用应有加盖发票专用章的收款收据或者发票。经手人项目经理财务审批项目总负责人财务付款 所有材料费用款项支付，只能采用发票和收款收据（收据加盖收款单位发票专用章），不允许采用白条。 7、项目部向建设单位申请工程进度款，按照建设单位统一制定的工程款拔付申请手续办理。 工程量计算表 表A1工程名称： 合同编号：施 工 队： 第 页 共 页序号工程部位工程量计算式单位工程量工程量审核合计备注：本次请款为第 次请款。计算： 复核： 审核：（本表由施工队填写） 工程款预（结）算表 表A2工
9、程名称： 合同编号：施 工 队： 第 页 共 页序号分项工程名称单位工程量单价金额备注合计备注：本次请款为第 次请款。计算： 复核： 日期：（本表由预算员计算填写，施工员复核） 工程款拨付审批表 表A3 年 月 日工 程 名 称合同编号施 工 队施工队负责人确认签名 至本期累计已完成工程进度款仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 至上期累计已支付工程进度款仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 本期完成工程进度款仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 本期申请支付工程进度款比例 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 经理助理审批项目经理审批财务主管审批项目总负责人审批 （工程款）款项支付单 表A4报账单据格式款项支付单A4.doc 河北中建融富B区项目部工程量计算表 表A5报账单据格式工程量计算表A5.xls 河北中建融富中心B区项目部 表A6临时用工工资表报账单据格式临时用工工资表A6.xls料（设备）款拨付审批表 表B1 年 月 日工 程 名 称合同编号供 应 单 位合同金额 万元 至上期累计已支付合同款仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 本期支付合同款仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 本期申请支付合同款仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥： 采购员签名 仓管员签名经理助理审批项目经理审批财务主管审批项目总负责人审批
