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1、摘要随着市场竞争的加剧，公司面临的不确定性越来越大，许多中国公司目前正在进行内部审计，限制了内部审计职能的执行并影响了内部控制，这是一个问题。审计监督效果。探索在现代公司制度条件下建立和完善公司内部审计制度以充分利用内部审计能力的方法是公司当前需要研究的重要课题。本文首先总结了研究的背景和重要性。接着简介华川公司的概况，结合公司内部审计的现状，分析发现华川公司内部审计存在内部审计不全面、内部审计工作效率不高、内部审计方法单一、缺乏高素质审计人才等问题。然后针对存在的问题提出解决对策。关键词：内部审计企业管理审计效率因此，华川公司需要在未来的发展过程中建立科学，完整的审计程序。当然,需要根据日常
2、业务活动的过程来建立此过程。借助既定的程序和系统，我们可以开展内部审核工作，并使其更有效率和针对性。4.4内部审计人力资源的优化4.4.1加强内审人员的专业培训对于公司内部的审查人员来说，公司对他们有更高的要求，尤其是在综合素质方面，包括对于专业知识技能的培训，所以，有关于内部审计的工作人员在平时等日常工作当中可以自主的学习审计的专业知识，您需要提高自己的能力和整体素质。您可以通过自己的实践来学习相关知识，例如去工程安排站点或真正参与业务流程。第二种是基于日本法律。法律法规可以通过集体学习和讨论来学习一些书面知识。4.4.2完善内审人员考评机制为了使内部审计工作顺利进行并充分发挥作用，有必要建
3、立一套科学，完整的内部审计师评价体系。人力资源部根据公司设立的内部审计师的工作标准和工作要求制定评估，每月对国家内部审计师进行评估，首席审计师由审计监督部门进行评估。最后，根据这些审计结果计算奖金。通过季度激励评估系统鼓励他们对工作的热情，并要求他们根据公司的规章制度进行客观而认真的内部审计。投诉处理（即投诉处理的内部审计）流程图绘制部门：内部审计部 绘制人员：绘制日期：111客户 :售后服务:月艮务站:生产部IIX图 d 表示业务流程； 口 表示处理过程；匚表示文档文件；表示业务流向；表示审核；表示不明确之处；内部审计小组审核人员:审核日期:被审计环节负责人：审核日期：图1华川公司投诉业务内
4、部审计流程图示例例如投诉的处理过程，对于投诉部门在进行内部审计的时候，需要重点去审计的部门分别是生产部，服务部和售后服务部。对于售后服务部来说，在进行内部审计，主要是处理客户投诉的质量和反应效率，同时对于这些投诉结果也要进行收集和整理，对于客户不满意的地方有没有进行归纳和总结，在以后的工作中是否有更多改进的地方？对服务站进行审计的时候，主要是在改善措施的执行力方面和，责任判断上是否公正公平，是否真正做到了权责明晰，而对于生产部门在进行内部审计的时候，主要是对投诉的内容方面判断，是否进行认真分析，认真落实，而对于客人所投诉的问题是零部件问题还是生产工艺问题，在日后的工作当中要如何去避免和提升。结
5、论综上所述，华川公司的内部审计目前存在一些制度和机制问题，但也面临着管理改革和创新的挑战。我们需要解决我们面临的问题和挑战，并更好地发挥内部审计的作用。内部审计职能和角色的重新分配，审计资源的整合，审计内容的扩展，审计法规的改进，审计方法的创新，内部审计质量的提高，审计团队质量的提高以及内部和谐的内部审计的必要性环境。随着这些措施的实施，华川公司的内部审计无疑将焕然一新。由于公司内部审计更为相似，因此本文中的华川公司的分析和结论必将有助于改善同类公司的内部审计工作。参考文献1 企业内部审计质量影响因素研究J.纳税,2020,000(008):P.141-142.2 赵霞.国有企业内部审计实践与
6、发展经验J.现代国企研究,2018,No. 132(06):31.3 孙健.公司治理中的内部审计约束机制J.商场现代化,2018,000(002):105-106.4 司洁.电力企业内部审计的现状及风险防范分析J.经贸实践,2018,000(015):100-100.5 孙锐.新常态下加强医院内部审计的若干思考J.经济研究导刊,2018,000(001):72-72.6 焦鸿雁.企业内部审计质量控制研究J.商场现代化,2018,000(009):153-154.7 李晓晨.国有企业内部审计风险管控探究J.会计师,2020,No.328(01):51-52.8 李瑞.加强企业内部审计质量管理的途
7、径J.财经界(学术版),2018,000(005):120.9 邢燕玲.企业内部控制及其内部审计J.管理观察,2020(11):163-165.10 祭麻民营企业内部审计问题研究J.时代经贸,2018(5):92-94.1引言12华川公司内部审计现状及问题分析12.1华川公司的概况12.2华川公司内部审计现状22.2.1内部审计机构的设置22.2.2内部审计方法22.2.3内部审计业务范围33华川公司内部审计存在的问题43.1公司内部审计不全面43.2内部审计工作效率不高43.3内部审计方法单一53.4 缺乏高素质审计人才64华川公司内部审计的建议及改进对策64.1加强部门之间的相互监督64.
8、2加强信息化建设，提高内部审计工作效率74.3创新审计方式方法74.4内部审计人力资源的优化84.4.1加强内审人员的专业培训84.4.2完善内审人员考评机制8结论11参考文献121引言在国家宏观政策的支持，社会各界的支持以及内部审计师的不断努力下，我国的内部审计工作取得了良好的成绩，内部审计的发展呈现出积极的趋势。由于西方国家已经开展了一段时间的内部审计工作，因此内部审计的体系和实施相对成熟，在中国内部审计的部署上还存在一些空白，需要加倍努力。不仅如此，就法律方面，社会地位和人员素质而言，社会和政府审计都领先于内部审计。需要更多的努力来进行内部审计。在我国，内部审计制度己经建立了 30多年。
9、回顾过去，我国内部审计准则体系比较成熟，内部审计工作取得了一定成效。内部审计的发展与国内经济体制的改革是一致的，同时市场经济也为内部审计的发展提供了方向，我国的内部审计体系将得到迅速发展。讨论中国公司的内部审计问题可以促进中国公司内部审计制度的完善和规范，同时为其他国内公司开展内部审计提供经验和参考资料。2华川公司内部审计现状及问题分析2.1华川公司的概况华川公司的前身是成立于1996年的昆明赤川贸易有限公司。华川公司于2005年正式成立。经过二十多年的发展，华川公司已发展成为综合性的高星级酒店投资与运营管理，餐饮运营管理，食品研发与生产，健康产业投资与运营，房地产开发，工程建设。性团体公司。
10、自2007年以来，华川公司制定了“与战略合作伙伴一起成为豪华酒店和医疗保健行业的最佳参与者和支持者的发展战略，并继续与昆明科技大学和昆明市进行合作。其他。贵金属研究所，美国温德姆集团，美国万豪国际集团，中国铁路建设，香港米申希尔斯集团，重庆医科大学附属第二医院，苏州高盛集团，法国威立雅水务公司，重庆对外经济贸易集团，平龙江建设工程集团等国内外知名公司正在提供品牌合作和项目投资合作。多年来，云南华江集团己完成超过200万平方米的房地产开发和建设项目，目前正在建设3家豪华酒店和2家豪华酒店。2.2华川公司内部审计现状2.2.1内部审计机构的设置华川公司的内部审计组织由直接负责公司董事会的审计委员会
11、领导。内部审计部门进行内部审计工作，并行使内部审计权限，以符合相关的国家法律法规。公司内部系统。目前，华川公司拥有五个内部审计部门，其中三个是审计专家，其余两个己从财务部门调任。2.2.2内部审计方法华川公司建立了以风险为导向的内部审计程序，内容如下：第一步是建立风险评估程序。企业风险自检和报告为风险评估过程提供了基础。华川公司的风险评估程序要求该集团及其子公司对公司的内部风险因素进行自我检查，准备报告并将其报告给内部审计部门。然后，内部审计部门分析每个部门的汇总风险自我评估报告，审查后续风险审计的要点，并为公司管理准备汇总报告。此外，年度风险分析报告应汇编到公司风险数据库中，并且该数据库应不
12、断更新。第二步是制定年度审核计划。在企业所有者调查并同意公司风险分析报告后,内部审计部门可以开始制定年度审计计划的工作。该计划要求合理分配不同的资源，全面审查不同的风险，并明确关注风险审核工作。年度计划草案要求对各种风险因素进行评估和分类，并根据分类的审计目标进行审计。年度审计计划的制定需要各部门的合作，征求意见并向业务管理部门报告。正式的年度审核计划只能在企业主的批准下创建。第三步是实施审核计划。创建正式的年度审核计划后，必须将其传达给各个部门和子公司，以制定特定的审核计划。内部审计师应根据实际情况合理配备人员，并应与被审计单位或部门联系，组成审计团队。每个审核小组的成员应结合风险和过去的经
13、验来发布针对每个项目的审核计划，并将其报告给负责内部审核的人员以供批准。批准后，审核组长将根据制定的审核计划合理分配人员进行内部审核工作。2.2.3内部审计业务范围监督被审计单位的各种经济运行和运营并确定公司的运营和运营是否高效的过程称为内部审计。华川公司的内部审计业务涵盖三种类型：财务余额审计，项目审计和系统管理审计。首先是对财政余额的审计。根据特定方法评估公司资产和经济利益并验证公司财务报表中信息的真实性的过程是华川公司财务余额审计的过程。财务余额审计有很多方面，包括固定资产审计，应收帐款审计和债务审计，所有这些都是财务余额审计。由于公司内部审计与外部审计之间财务余额审计的方向非常相似，因
14、此在进行内部审计时，应加强与外部审计的沟通，并提高内部审计的效率。第二，项目审核。工程项目审核是一种内部审核，涵盖特定工程项目的整个过程。华川公司是一家房地产开发公司，由于建设周期长，项目多，管理范围广,因此对建设项目的内部审计非常困难。为了减少审核的难度，项目审核应分为三个阶段：事前，事中和事后。在分阶段审核中，必须注意区分每个阶段审核的重点。在公司集团内部审计中，项目审计始终是内部审计的弱点，因为大多数内部审计员都是会计审计方面的专家，并且对项目成本缺乏了解。第三，系统管理审核。审核系统的实施过程和结果是系统管理审核，并且对相关系统进行审核。内部控制系统审核是系统管理审核的一部分，也是公司
15、内部审核的重点。管理能力评估和各种管理决策是系统管理审核的核心内容。但是，集团公司各种规章制度的数量和内容非常庞大，内部审计师必须合理划分内部审计的内容，并选择适当的审计方法，以有效地进行系统管理审计。3华川公司内部审计存在的问题3.1公司内部审计不全面华川公司建立的大多数内部审计仍是财务审计，主要用于绩效审计和财务报表审计。风险审计和管理审计的内容很小，或者管理不明确。我了解这两个概念。这两个方面存在一些疏忽，因为我们不了解审计以及这两个审计的重要性。华川公司负责恒源大厦的维护和运营。华川公司负责日常维护，但是华川公司将这些活动私下外包，因此，如果遇到最终问题，就不可能找到真正的负责人。如果诉讼是通过法律手段提出的，则华川公司尚无权力和要求追踪最终诉讼。尽管是负责人，但有必要根据合同中的初始协议进行进一步的运营管理。然而，由于资产周转问题较大，华川公司在
