《审计方法案例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计方法案例（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一、审阅法审计人员检查明日公司2006年度财务收支及相关会计资料时发现：2006年8月2日第6号记账凭证如下表2-1：记 账 凭 证2006年8月2日 付字第5号摘 要会计科目明细科目借 方贷 方附单据2张报销办公用品管理费用办公费600000库存现金600000合计会计主管：李进 审核：李进 记账： 制证：王键 附发票2张(见表2-2,2-3)：表2-2省商业零售统一发票（税务监制）客户名称：明日公司 开票日起：2006年8月2日 （发票联）货物名称单 位数 量单 价金 额万千百拾元角分计算器个2144.0028800笔心盒15.0500账本本1032000合 计61300金 额（大写）陆佰
2、壹拾捌元整开票：李进 收款： 收款单位：金阳文化用品公司（章）表2-3省商业零售统一发票（税务监制）客户名称：个人 开票日起：2006年8月2日 （发票联）货物名称单 位数 量单 价金 额万千百拾元角分办公用品538200合 计538200金 额（大写）伍仟叁佰捌拾贰元整开票：李进 收款： 收款单位：东东文具店（章）要求：运用审阅法，审查上述资料，指出存在问题参考答案：货物名称单 位数 量单 价金 额万千百拾元角分计算器个2144.0028800笔心盒15.0500账本本1032000合 计61300金 额（大写）陆佰壹拾捌元整注意：发票中陆佰壹拾捌元整（￥61300）大小写不符，多计5元省商
3、业零售统一发票（税务监制）客户名称：个人 开票日起：2006年8月2日 （发票联）货物名称单 位数 量单 价金 额万千百拾元角分办公用品538200合 计538200金 额（大写）伍仟叁佰捌拾贰元整开票：李进 收款： 收款单位：东东文具店（章）注意：此发票抬头是开给个人的，不能报销计入公司“管理费用”账户1. 东方丝绸服饰有限公司：业务记 账 凭 证 总 字第 号2007年5月15日 分 字第 108 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账5.14收款银行存款工商银行81,990.005.14收款应付账款浙江扬帆服装公司81,990.00附件 贰 张合 计70,000.0070,000.
4、00主管会计 李丽 记账 出纳 审核 李丽 制单 郑红附件1-1中国人民银行电划贷方补充报单第三联 报单号码 01832761 收报日期 2007 年5月14 日 凭证提交号 00764538发报行行 号杭州市0512汇出行行 号浦发银行杭州支行0561收报行行 号郑州市4910汇入行行 号工商银行郑州支行4913此联送收款人代收账通知或取款收据付款人账号345634563456030303收款人账号624306528708091001名称浙江扬帆服装公司名称东方丝绸服饰有限公司金额（大写）捌万壹仟玖佰元整金 额￥81900.00事由 货款应解汇款编号上列款项已代进账，如有错误，请持此联来行面
5、洽。此致 （开户单位）（银行盖章）2007年5月13日上列款项已照收无误。证件名称：证件号码：（收款人盖章）2007年5月14日科 目（贷）对方科目（借）解汇日期 年 月 日复核 记账 出纳附件1-2产成品出库单领用单位：销售处 2007 年4月15日 编号：049产品名称规格型号计量单位出库数量备注第联财务部真丝套装件1000今收到真丝女衬衣1000件。浙江扬帆服装公司业务员 李萍主管:张红叶 审核:李果 经手人:刘欣 保管:杨新华附件1-3 河南省增值税专用发票 开票日期：2007年4月15日 No.410103购货单位名 称：浙江扬帆服装公司纳税人识别号： 258963147951357
6、地 址、电 话：杭州市霞飞路22号（59670232）开户行及账号：浦发银行杭州支行 345634563456030303密码区第四联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额真丝套装件10007070000.0017%11900.00合 计70000.0017%11900.00价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整 （小写）￥81900.00销货单位名 称：东方丝绸服饰有限公司纳税人识别号：103654317912513 地 址、电 话：郑州市康庄大道168号（63817177）开户行及账号：工商银行郑州支行 624306528708091001备注 收款人：
7、 复核： 夏爽 开票人： 李丽 销货单位（章）二、函证询证函致 D公司 编号：20070120002本公司聘请的上海会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计，按照注册会计师执业准则的要求，应当询证本公司贵公司的往来及投资款项。下列数额出自本公司帐簿记录，如玉贵公司记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符“及需要说明事项处详为指正。回函请寄上海会计师事务所有限公司 业务15部 李二 注册会计师。地址：上海市南京西路62号5楼 邮编：200002电话：（021）64491155 传真：（021）64491155（本函仅为复核账目之用，并非催款结算） 单位：
8、元截止日期贵公司欠欠贵公司投资于贵公司本公司科目2006.12.312925000应收账款若款项在上述日起之后已经付清，仍请及时回函为盼。 （公司印鉴）回 函 记 录数额证明无误签章：日期：2007.1.29数额不符及需加证明事项（详细附后）签章日期：三、分析法1999年CPA考试题(1)坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5计提。 应收账款和坏账准备项目附注： 应收账款/坏账准备1997年年末余额16553/52.77 应收账款账龄分析 账龄 年初数 年末数 1年以内 8392 10915 1-2年 1186 1399 2-3年 1161 1365 3年以上
9、1421 2874 合计 12160 16553 (2)固定资产原价和累计折旧项目附注： 固定资产原价/累计折旧 1997年年末余额49580/11296 固定资产原价 类别 年初数 本年增加 本年减少 年末数 房屋及建筑物 20930 2655 21 23564 通用设备 8612 1158 62 9708 专用设备 10008 3854 121 13741 运输工具 1681 460 574 1567 土 地 472 472 其他设备 389 150 11 528 合 计 42092 8277 789 49580 累计折旧 类别 年初数 本年增加 本年减少 年末数 房屋及建筑物 3490 898 31 4357 通用设备 863 865 34 1694 专用设备 3080 1041 20 4101 运输工具 992 232 290 934 土地 15 15 其他设备 115 83
