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1、10会计 结算业务的核算练习题习题一 练习支票和银行本票结算业务的核算一、资料：工商银行南宁市分行邕州支行3月份发生下列经济业务：1l日，收到在本行开户新华公司交来委托收款的进账单和在本行开户的南城商场签发的转账支票各一份，金额为 75 000元，经审查无误后，予以转账。25日，收到本行开户南宁化工厂交来委托收款的进账单和在工商银行兴宁支行开户的亚太公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，经审查无误，票据交换后，退票时间已过无退票，予以转账。38日，从工商银行江南支行交换提入本行开户佳佳公司签发的转账支票一张，金额为45000元，经审查无误后，退票时间已过无退票，予以转账。411日，从中
2、国银行兴宁支行交换提入本行开户南桂服装厂签发的转账支票一张，金额为 36000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以转账。512日，票据交换，将南桂服装厂签发的转账支票一张，金额为36000元，退回中国银行兴宁支行，予以入账。615日，收到在本行开户的A厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为 45000元，要求将款项划转在工商银行民主支行开户的机械厂，经审查无误后，无退票予以转账。718日，从农业银行新阳支行交换提入进账单一张，金额为30 000元，系城城商厦委托划转给在本行开户的化肥厂的货款，经审查无误后，无退票予以转账。820日，收到本行开户乐乐商厦交来银行本票申请书，
3、申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25 000元，交付该商厦，予以转账。921日，收到在本行开户的A厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25000元，经审查无误后，予以转账。 1022日，收到南宁化工厂交来进账单和由工商银行东葛支行签发的本票各一份，金额为 48 000元，经审查无误，予以转账。1125日，收到范先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以转账。1228日，周先生交来本行签发的注明“现金”字样的本
4、票一张，金额 50 000元，申请人为范先生，经审查无误后，当即支付其现金 50 000元。1331日，从农业银行江南支行交换提入本票一张，金额为 48 000元，经审查为本行签发，予以转账。二、要求 编制会计分录。习题二 练习银行汇票结算业务的核算一、资料： 工商银行南宁市分行邕州支行5月份发生下列经济业务：11日，收到本行开户的邕江食品厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票 80 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额 80 000元，交付该厂，予以转账。25日，收到在本行开户的新华公司交来的进账单和由工商银行玉林支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为
5、 75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为 72 000元，经审查无误后，予以转账。310日，收到工商银行长春支行寄来联行报单、银行汇票解讫通知各一张，填列汇票出票金额 80 000元，实际结算金额也为 80 000元。经审查无误后，予以转账。415日，收到未在本行开户的董先生交来的进账单和工商银行昆明支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为 40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为 40 000元。经审查无误后，予以转账。516日，董先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金 5 000元。经审查无误后，予以支付。618日，收到董先生签发的转账支票一张，
6、金额为 35000元，经审查无误后，款项从其银行汇票汇入款中支付给农业银行江南支行开户的江南商城。730日，收到工商银行青岛支行寄来联行报单、银行汇票解讫通知各一张，填制汇票出票金额 66 000元，实际结算金额为 63 500元，多余金额为 2 500元。将多余金额退回南城商厦，予以入账。二、要求 编制会计分录。习题三 练习商业汇票结算业务的核算一、资料 工商银行南宁市分行邕州支行发生下列经济业务：13月5日 收到工商银行武汉支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系南宁服装公司承兑武汉常熟服装厂的货款 78 000元。经审查无误后，予以支付。23月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行
7、收款第四联收账通知一张，金额为27000元，系佳佳公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以转账。33月12日，收到出票人佳佳公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为 100 000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向佳佳公司收取0.5承兑手续费，予以转账。43月28日，收到工商银行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知一张，金额为90 000元，系南宁化工厂托收的银行承兑汇票的货款。经审查无误后，予以转账。54月14日，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系佳佳公司支付苏州绣品公司的货款100 000元，经审
8、查无误后，佳佳公司予以支付。64月15日，出票人为A厂申请承兑的银行承兑汇票一张，金额为150 000元，已经到期，而A厂账户余额为70 000元，予以收取票款支付。74月25日，A厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期未付的80000元，并按逾期日数，每日按0.5计收利息。二、要求 编制会计分录及注明应登记的备查账簿。习题四 练习信用卡结算业务的核算一、资料 工商银行南宁市分行邕州支行4月份发生下列经济1l日，收到新华公司交来进账单和转账支票各一份，进账单金额为 50 000元，转账支票金额为 50 020元，其中：50 000元为交存信用卡备用金，20元为手续费，经审查无误后，发给信
9、用卡，予以转账。25日，收到王先生交来现金 8 020元，其中：8 000元为交存信用卡备用金，20元为手续费。经审查无误后，发给信用卡，予以转账。310日，收到在本行开户的南城商厦交来的计汇单和进账单各一份和签购单两份，列明新华公司购物消费 9 000元，王先生购物消费 2 000元，手续费按3 。计算，经审查无误后，予以入账。415日，收到在本行开户的新华公司交来计汇单、进账单和签购单各一份，列明在工商银行桂林支行开户的桂林旅游公司采购商品的货款20000元，手续费按 3 计算，将有关凭证随联行报单寄工商银行桂林支行，予以转账。520日，分别收到在工商银行桃源支行开户的持卡人田先生和黄先生
10、的取现单各一份，金额分别为 6 000元和 4 000元。经审查无误后，支付现金，并将取现单向工商银行桃源支行提出票据交换，予以转账。625日，收到在工商银行洛阳支行开户的持卡人李先生的取现单一份，金额 12500元，经审查无误后，按取现额的1扣除手续费后，支付李先生现金，并将第二联取现单随联行报单寄工商银行洛阳支行。二、要求 编制会计分录。习题五 练习汇兑结算业务的核算一、资料：工商银行南宁市分行邕州 支行4月份发生下列经济业务：11日，收到在本行开户的南城商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的胜利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。28日，收到未在
11、本行开户的刘先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22 000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江先生。经审查无误后，予以转账。315日，收到工商银行武汉湖州支行寄来的邮划给南宁化工厂货款的信汇凭证一份，金额为32000元。经审查无误后序以转账。418日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18000元，付款人为刘先生，收款人为王小姐。经审查无误后，予以转账，并通知收款人来行办理取款手续。520日，王小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金 18 000元。624日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份
12、，金额为 90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周先生。经审查无误后，予以转账，并通知收款人来办理取款手续。725日，扬州日化厂采购员，从汇入款项中提取现金 5 000元。经审查无误后，予以支付。830日，收到扬州日化厂采购员交来其签发的转账支票和填制的进账单各一份，金额为 85 000元，要求将款项支付在本行开户的A厂的货款。经审查无误后，予以转账。二、要求 编制会计分录。习题六 练习托收承付和委托收款结算业务的核算一、资料 工商银行南宁市分行邕州支行7月份发生下列经济业务；17日，南宁化工厂承付的27 600元款项，将划转工商银行太原支行，予以转账。29日，收到佳佳公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款 10 000元，承付货款 54 000元，经审查无误后，将其承付的54 000元划转工商银行广州支行，予以入转账。310日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付佳佳公司托收款 48 000元。经审查无误后，予以转账。411日，接到工商银行郑州支行寄来部分拒绝付款理由书一份，系郑州商厦拒付A工厂货款 12 000元，并收到联行邮划贷方报单及有关凭证，承付货款 60 000元。经审查无误后，予以转账。二、要求 编制会计分录 4
