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1、林州市自来水公司售水定价成本监审报告为完善城市供水价格体系，推进城市供水价格改革，科学、合理制定自来水价格，按照林州市发改委工作安排，受安阳市价格成本调查队的委托，依据政府制定价格成本监审办法、城市供水价格管理办法及定价成本核算的相关规定，遵循公平、科学、规范、效率 的原则，林州市价格成本调查队组织专门人员，对林州市自来水公司售水生产经营及成本费用情况进行了监审，并报安阳市价格成本调查队核定，结论为：2013 年定价总成本1698.07 万元，单位售水成本1.67 元 / 立方米。一、 成本监审内容本次成本监审，主要对林州市自来水公司2011 年、 2012 年、2013 年售水生产经营、收入
2、支出等情况进行了监审，对各项成本费用支出进行了审核，核增、核减了部分定价成本及费用。二、成本监审程序（一）成立成本监审工作组。（二）制定成本监审工作方案。（三）依据林州市水务局关于调整城市供水价格的请示，要求林州市自来水公司提供成本监审必需的相关资料。- 1 -（四）实地调查了解生产流程、设施建设及设备利用等情况。（五）查阅由相关中介机构审定的企业年度会计报表和统计报表，对各项数据进行真实性、合理性审核。（六）依据企业财务制度及定价成本核算的相关规定，对各项数据进行分类归集、核定。（七）向经营者反馈成本监审相关情况。（八）出具成本监审结论报告。三、企业基本概况林州市自来水公司是一个实行企业化管
3、理、自收自支、自负盈亏的事业单位，承担着城区源水净化处理、供水管网铺设、供水管道维护维修等安全供水工作，以及水费、水资源费、污水处理费的征缴管理工作，现有在职干部职工284 人，内设 13 个科室，固定资产原值3813 万元，下辖宏业工程公司、纯净水厂两个三产经济实体。拥有两个水厂，其中一水厂为地下水源厂（备用），三水厂为地表水源厂，设计日供水能力5 万立方米，日平均供水量3.5 万立方米，日最高供水量 4.5 万立方米，实际用户 34387 户，城区铺设供水管网 398 公里，供水面积 25 平方公里， 供水人口 25 万人。四、近三年成本费用情况城市售水成本包括制水成本和输配成本、期间费用
4、。制水成本和输配成本是指供水企业生产过程中发生的原水费、原材料费、动力费、修理费、人员工资以及其他应计入售水成本的直接费用。- 2 -期间费用是指组织和管理售水生产经营所发生的管理费用及财务费用。一、制水成本和输配成本。2011 、 2012、2013 年制水成本和输配成本总额分别为1151.79万元、1142.17 万元、1221.57 万元，2012 年比 2011 年下降 0.84 ， 2013 年比 2012 年上升 6.95 。（一） 原水费。三年分别为 426.17 万元、451.63 万元、461.30万元， 2012 年比 2011 年上升 5.97 ， 2013 年比 201
5、2 年上升 2.14 。（二） 原材料费。三年分别为 47.25 万元、15.14 万元、24.66万元， 2012 年比 2011 年下降 67.96%， 2013 年比 2012 年上升62.88%。（三）修理费。三年分别为 66.67 万元、 55.18 万元、 67.07 万元， 2012 年比 2011 年下降 17.23 ， 2013 年比 2012 年上升21.55 。（四）人员工资及福利。由于该公司管理人员工资和工人工资无法分清，因此人员工资包含工人工资、管理人员工资。人员工资及福利费用三年分别为 560.63 万元、 604.06 万元、 650.79 万元， 2012 年比
6、 2011 年上升 7.75 ， 2013 年比 2012 年上升 7.74 。（五）动力费用。由于2011 年持续干旱，自来水公司启用自备井抽水以补充水源， 因此 2011 年动力费较高。 三年分别为51.06- 3 -万元、 16.16 万元、 17.76 万元， 2012 年比 2011 年下降 68.35 ， 2013 年比 2012 年上升 9.90 。二、期间费用。2011、 2012、 2013 年期间费用总额分别为505.93万元、538.10 万元、 567.70 万元， 2012 年比 2011 年上升 6.36%， 2013 年比 2012 年上升 5.50 。（一）管理
7、费用三年分别为426.84 万元、487.45 万元、507.16万元，管理费用 2012 年比 2011 年上升 14.20 ， 2013 年比 2012 年上升 4.04 。（二）财务费用三年分别为 79.10 万元、 50.65 万元、 60.54 万元， 2012 年比 2011 年下降 35.97 ， 2013 年比 2012 年上升 19.51 。五、成本费用数据调整情况依据定价成本监审核算的相关规定，对林州市自来水公司三年财务决算报表和统计报表、原始凭证及票据进行了审核，在核算中，对部分成本费用数据进行了核增核减。售水量，供水量是按照自来水公司与供水站实际结算水量计算，售水量是按
8、照国家规定的管网漏损率16%确定。三年分别核增售水量 311.32 万立方米、 295.01 万立方米、 206.57 万立方米。（一）原水费，按自来水公司与供水管理站三年实际结算原水费确定， 2012 年核减原水费 57.00 万元。（二）原材料费，按照成本监审有关规定，2011 、2013 年分- 4 -别核减原材料费325.29 万元、 145.05 万元。（三）修理费 ，按照成本监审有关规定， 2011、2013 年分别核减修理费74.52 万元、 48.42 万元。（四）人员工资及福利，按照成本监审规定，三年分别核减229.96 万元、 170.48 万元、 345.12 万元。（五
9、）固定资产折旧费，按照成本监审规定，三年分别核减98.51 万元、 97.33 万元、 100.87 万元。（六）社会保障费，计提养老、医疗、失业、工伤、生育、住房公积金，三年分别核增 118.71 万元、 44.92 万元、 183.61 万元。（七）业务招待费，按照国家规定标准，三年分别核减30.74万元、 35.01 万元、 14.52 万元。（八）财务费用， 按照成本监审有关规定，三年分别核减1.93万元、 2.30 万元、 2.60 万元。（九）争取项目资金， 按照成本监审有关规定，2011 年核减66.39 万元。（十）其他业务收入核减定价成本，三年分别核减144.71 万元、 122.74 万元、 91.19 万元。以上各项合计， 2011 年、2012 年、2013 年分别核减定价成本费用 853.34 万元、 439.94 万元、 564.16 万元。六、监审结论经监审， 2011 年、 2012 年、2013 年林州市自来水公司售水定- 5 -价总成本费用分别为1513.01 万元、1557.52 万元、1698.07 万元，单位售水成本分别为1.61 元 / 立方米、 1.56 元/ 立方米、 1.67 元 /立方米。二一四年九月二十五日- 6 -
