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1、 ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途物业公司的会计账务程序物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程2、负债类科目：应付职工薪酬 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税费3、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务支
2、出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费以前年度损益调整二、相关账务处理（仅供参考）：1、存现借：银行存款农行 （明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款农行3、预交地税款借：应交税费营业税5%城建税5%教育费附加3%地方教育费附加2%地方价格调节基金1%水利基金贷:银行存款（库存现金）4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款养老保险基金5、代付上月员工 费借：其他应收款员工 费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款电费贷：管理费用电费8、转存单位定期存款一份借：其
3、他货币资金定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税费营业税城建税教育费附加水利基金养老保险基金贷：银行存款10、付上月份 费借：管理费用 费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用水费（办公）预收账款业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用电费预收账款业主二次供电能耗业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用维修费低值易耗品维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：管理费用福利费贷：库存现金16
4、、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款商铺电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款总公司房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：管理费用福利费服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出装修垃圾清运费贷：库存现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用维修费低值易耗品维修用具贷：库存现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品保洁用具维修用具贷：库存现金23、收员工上月 费借：库存现金贷：其他应收款员工 费24、收商铺管理押金借
5、：库存现金贷：其他应付款商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款业主装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：管理费用活动开支贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：管理费用伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款业主物管费业主电梯能耗费业主二次供水业主停车综合服务费业主垃圾清运费其他应付款业主装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐
6、一只借：管理费用液化气贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用办公费差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费借：管理费用保洁费贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用低值易耗品摊销贷：低值易耗品维修用具保洁用具厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款商铺电费贷：管理费用电费38、开办费用的摊销借：管理费用开办费摊销贷：长期待摊费用开办费39、计提折旧借：管理费用折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用工资贷：应付职工薪酬41、空置房应收物管费借：其他应收款房开公司贷：主营业务收入42、结转本月收入借：预收账款业主物管费业主车位物管费房开公司商铺物管费商铺租金贷：主营业务
7、收入其他业务收入43、结转开工装修垃圾费借：预收账款业主垃圾清运费贷：其他业务收入垃圾清运费44、计提本月税金及附加借：营业税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税费营业税城建税教育费附加水利基金45、计提本月养老保险借：管理费用养老金贷：其他应付款养老基金46、结转损益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润47、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出营业税金及附加文档收集自网络，仅用于个人学习关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：其他应付款代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：其他应付款代收款项物业管理公司,定期收取的
8、物业管理费.收到时:借:库存现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:营业税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税教育费附加结转利润借:本年利润贷: 主营业务成本营业税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费用(支出)管理费用文档收集自网络，仅用于个人学习第一章 经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 1.1
9、.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众*性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代
10、为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。 2 经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 以下内容需要回复才能看到2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，
11、确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。3 经营收入会计科目处理 3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款*场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管
12、理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款*场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款*场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。第二章 成本费用核算管理规定1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变。2 成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限：2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设施设备维修及保养费；房屋共用部位、共用设施设备耗用的
