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1、不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶1.1资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制业务风险总经理财务总监财务部经理财务部相关部门如果资金使用违反国 家法律、法规，企业 可能会遭受外部处 罚、经济损失和信誉 损失如果资金未经适当审 批或超越授权审批， 可能会产生重大差错 或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失如果资金记录不准 确、不完整，可能会 造成账实不符或导致 财务报表信息失真； 如果有关单据遗失、 变造、伪造、非法使 用等，会导致资产损 失、法律诉讼或信用 损失明确资金支付资金相关部门 按要求使 用资金资料存档D1D2D3精选资料1.2资金支付业务流程控制表资金支
2、付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶 段 控 制D11 企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度2财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提岀资金支付的相关要求D2D33财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超岀自身审批权限的，需 要由财务总监审批4 财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超岀自身审批权限的，需要由总经 理审批5 审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定6 通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，岀纳支付资金给申 请部门7 资金申请部门按照要求使用资金相 关 规 范应
3、建规范资金支付业务管理制度参照规范企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引 资金活动文件资料“资金支付申请单”责任部门及责任人财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员2.1资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险如果资金使用违反国家法律、法规，企业 可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审 批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果职责分工不明 确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致 资产损失、法律诉讼或信用损失财务总监财务部经理财务部总经理开始审批 +审批审核审核拟定资金
4、 授权审批 制度明确资金 需求计划 要求汇总资金 需求计划3资料存档/ 5 审批” 4、1i审批 +相关部门D1拟订本部罕审核传达资金 需求计划电一门资金需 求计划填写“资金需求申请单”D2支付资金按要求 使用资金核实“资金需 求申请单”结束D32.2资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明D11 .企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度阶 段 控 制D22 企业各部门制订岀本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部 门审核3 财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经 理审批4 相关部
5、门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5 .相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D36 .根据“资金需求申请单”批准的额度，岀纳支付资金给申请部门相关应建规范资金授权审批制度规参照企业内部控制基本规范范规范企业内部控制应用指引 资金活动1文件资料“资金需求计划”“资金需求申请单”责任部门财务部、相关部门及责任人总经理、财务总监、财务部经理3.1借出款项审批流程与风险控制图3.2借出款项审批流程控制表借岀款项审批流程控制控制事项详细描述及说明1 .借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2 .借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖
6、章3 .财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限阶D14 .财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元元，财务总监具有审批段权限控5 .总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有制审批权限D26借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后 交由岀纳支付现金相关应建规范资金支付业务管理制度规参照企业内部控制基本规范范规范企业内部控制应用指引 资金活动文件资料“现金借款单”责任部门财务部、相关部门及责任人总经理、财务总监、财务部经理、岀纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人4.1银行账户核对流程与风险控制图4.2银行账户核
7、对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项详细描述及说明阶 段 控 制D11 由财务总监授权财务部经理与银行签订XX结算协议D2D32 会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭 证上签章3 稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项5 财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对 账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理相 关 规 范应建规范银行存款管理制度参照规范企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引 资金活动文件资料XX结算协议“银行存款余额调节表” 责任部门及责任人财务部、相关部门财务总监、财务部经理、会计、岀纳、稽核员、财务部其他相关人员精选资料
