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1、2017 年上半年北京注册税务师考试试卷一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2009 年李某在外国企业每月工资12000元。 2008年 8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在2009年 8月份行权， 2009 年 6 月由于李某急需资金， 该期权在行权前转让。 转让收入 500000元人民币。按我国税法规定，李某2009 年的所得应缴纳个人所得税_元。A 154845B 112780C 220245D 2245802、中国母公司把一批产品以1 万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5 万美元的
2、市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%,中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5X（1-20%）=1.2万元。该调整方法是_。A 利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.可比非受控价格法3、短期借款往往有一定的信用条件，下列不属于其内容的是_。A 信用额度B.补偿余额C .借款抵押D .信用标准4、行政确认是一种_行为。A 要式行政B.自由裁量C.依申请行政D .赋予相对方某种法律资格或法律权利5、下面对税务行政许可特征描述不正确的是_。A.税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可B.税务
3、行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可C.税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为D 税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准6、赵某于2004 年 3 月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2年，年租金21000 元，营业税率3%， 2 月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用 1200 元，则赵某2004 年 4 月份应缴纳个人所得税额_元。（不考虑其他税种 )A 179.5B 190C 99.5D 1107、
4、善意占有属于_占有A 合法占有B.非法占有C.无瑕疵占有D.所有人占有8、关于关税特点的说法，正确的是_A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税9、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是_。A 一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C .保险公司代收车船税取得的手续费收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款10、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000 元，含保险费 500元，出境时付给境外承运公司 4000
5、0元。该运输公司应纳营业税为_元。A 1200B 1785C 1800D 300011、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的是_。A 在证券交易所购买的于2 个月内到期的国库券支出B.融资租入设备的租赁费支出C.用于对外投资的银行借款利息支出D.用产成品对外投资而支付的补价12、 在税则的同一税目中， 有从价和从量两种税率， 征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为_。A 滑准税B.复合税C.选择税D.附加税13、甲公司拟投资5 000 万元，经测算，该次投资的经营期为 4 年，每年末的现金净流量均为 1 875 万元 ， 则该投资项 目 的 内含报酬率为_。 (已知 PV
6、A17%,4=2.7432 ， PVA20%,4=2.5887)A 18.49%B 16.49%C 18.69%D 20.36%14、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付_A.破产企业税款B.破产企业所欠职工工资C.破产企业所欠银行贷款D.破产费用15、下列有关保证人免责的说法错误的是_。A 债权人欺诈保证人的，保证人免责B.债权人、债务人用通欺诈保证人的，保证人免责C .债务人欺诈保证人的，保证人免责D.未经保证人书面同意，债权人与债务人增加了主合同的价款，保证人对增加的部分价款不承担保证责任16、在行政法理论上，_不具有行政主体资格。A 国务院直属机构B.国务院各部委C.国务院办事
7、机构D.国务院部委管理的国家局17、 某新华书店（一般纳税人）批发图书一批，每册含税标价20 元， 共计 1000 册，由于购买方购买数量多， 按七折优惠价格成交， 并将折扣部分与销售额同开在一张发票上， 并约定 10 日内付款享有2%折扣，购买方如期付款； 本期销售电子出版物共取得不含税收入280000 元；本期通过认证的专用发票注明税金为18250元。则应该缴纳增值税额为 _。A 11610.62元B 11523.63元C 11623.62元D 19760.62元18、 某企业向银行借入年利率为6%、 期限为 2 年的借款 2000万元， 筹资费用率为零，该企业适用的所得税率为33%，则该
8、项借款的资金成本率为（）。A 4.02%B 6%C 12%D 8.04%19、第二种付款方式所付款项的现值为_A 88757.2元B 106142.4元C 111795.6元D 108911.6元20、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有 _。A.增值税专用发票抵扣联明细表B.退税部门确认的上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表C.生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表D.经征税部门审核签章的上期增值税纳税申报表21、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由_评定。A 税务机关B.房管部门C. 土地管理局D.房地产评估机构22、某纳税人2002年 5月 18
9、 日开业， 2003年 1 月申报缴纳 2002年度企业所得税 10万元，则报送给主管税务机关的企业所得税年度纳税申报表上的“税款所属日期”应为 _。A. 2002年1月1日2002年12月31日B. 2002年5月1日2002年12月31日C. 2002年5月18日2002年12月31日D. 2002年6月1日2002年12月31日23、下列表述中，不符合营业税规定的是_。A 自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B.消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税C.铁路关联收入
10、，包括运输加价收入，自备车管理费等D.中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税24、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100 万，甲公司在分立时与丁公司书面约定， 甲公司分立后 100 万的债务由乙公司独自承担。如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向_主张债权。A 甲公司B.乙公司C.丙公司D.乙公司和丙公司25、当期准予抵扣的进项税额为_万元。A 1.1 万元B 18.43C 4.5D 28.5二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错
11、项。 错选， 本题不得分； 少选， 所选的每个选项得0.5 分）1、该厂 9 月应纳消费税为 _万元。A 84.92B 85.21 万元C 89.26D 89.562、 建账建制、 代理记账是注册税务师执业的一项内容， 其主要的服务对象是_。A 有固定经营场所的个体、私营经济业户B.财务核算制度不够健全企业C.个人租赁、承包经营企业D.缺少合格会计人员的集体、私营小企业E.数量庞大的个体工商户3、下列各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的有_。A 以实物资产对外投资发生的资产评估增值B.转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政C.企业收到先征后退的增值税D.国债转让净收益4、借款费用停止资本
12、化的时点为_。A 2002年4月 1 日B 2002年 12月 31 日C 2002年 1 月 1 日D 2002年8月 1 日5、 税法实施细则第八十条第一款所述 “直接用于投资举办其他外商投资企业”包括 _。A 外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金B.直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资 本C.直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本D,直接用于其他企业联合生产经营6、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有_。A 购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（含增值税 ）
13、B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D.购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税E .进口车辆的价格信息由总局指定的六省（市）主管税务机关进行采集7、车辆购置税的纳税期限为_。A 60 日B 45 日C 30 日D.半年8、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有_。A 中介机构的经济鉴证证明B.司法机关的判决或者裁定C.相关经济行为的业务合同D.企业的破产清算公告或清偿文件E.工商部门出具的注销、吊销及停业证明9、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是_
14、。A 股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意B.股权转让只能在公司股东之间进行C.公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权D .股东会通过表决，可以强制股东转让其股权10、下列关于纳税申报的具体要求的表述中，不正确的说法是_。A 纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，也不论属于何种情况，均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C .纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报D.经核准延期办理相关申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算11、税务代理的基本特征为 _。A 主体资格的特定性B.法律约束性与内容确定性C.税收法律责任的不转嫁性D.有偿服务性E.公正性12、下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有_。A .纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量B
