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1、2022-2023年税务师考试全真模拟试题（200题）含答案1. 多选题 某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品.两年后，闲经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列有关备合伙人承担责任的表述中，符合台伙企业法律制度规定的有()。A 该社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任B 该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任C 该社会团体对合伙企业债务承担无限责任D 该私立学校对合伙企业债务承担无限责任E 该合伙企业被依法宣告破产后，各合伙人的责任消灭答案 A,D解析 (1)选项AC:国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成
2、为普通合伙人；在本题中，“某社会团体”只能作为有限合伙人，该合伙企业为有限合伙企业。(2)选项BD:有限台伙企业应当至少有一名普通合伙人；在本题中，该有限合伙企业只有两个合伙人，“某私立学校”只能作为普通台伙人，应对该有限合伙企业的债务承担无限责任。(3)选项E：合伙企业依法被宣告破产的普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。2. 单选题 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是( )。A 商务部制定的规定B 甲县人民政府制定的规定C 乙省人民政府制定的规章D 丙省工商局制定的规定答案 C解析 可以一并审查的仅限于“
3、规定”，不包括规章。知识点：行政复议中的抽象行政行为审查3. 单选题 甲公司2011年实现净利润500万元，年末资产总额为8000万元，净资产为3200万元。若该公司2012年的资产规模和净利润水平与上年一致，而净资产收益率比上一年度提高两个百分点，则甲公司2012年年末的权益乘数是()。(2013年)A 2.63B 2.75C 2.82D 296答案 C解析 2011年净资产收益率=500/3200=15.63%.2012年净资产收益率=15.63%+2%=17.63%.2012年年末权益乘数=净资产收益率/总资产报酬率=17.63%/(500/8000)=2.82。4. 单选题 甲公司于2
4、013年7月1日以每股25元的价格购人华山公司发行的100万股股票，并作为可供出售金融资产核算。2013年12月31日，该股票的市场价格为每股275元。2014年12月31日，该股票的市场价格为每股2375元，甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的。2015年12月31日，该股票的市场价格为每股225元，甲公司仍然预计该股票价格的下跌是暂时的，则2015年12月31日，甲公司应作的会计处理为()A 借记“资产碱值损失”科目250万元B 借记“公允价值变动损益”科目125万元C 借记“其他综合收益”科目250万元D 借记“其他综合收益”科目125万元答案 D解析 因预计该股票价格的下跌是暂时的，所以
5、不确认减值损失，作为公允价值暂时性变动处理即可，应借记“其他综合收益”科目的金额=(23.75-22.5)100=125（万元）。5. 简述题 A公司、B公司、C公司签订了一份合同，设立某法人主体从事汽车的生产和销售。合同中规定，A公司、B公司一致同意即可主导该主体的所有相关活动，并不需要C公司也表示同意，但若主体资产负债率达到50%,C公司具有对该主体公开发行债券或权益工具的否决权。C公司是否是共同控制该主体的参与方？解析 C公司的权利是一项保护性权利。由于合同明确规定A公司和B公司的一致同意即可主导该主体的相关活动，因而A公司和B公司能够共同控制该主体。尽管C公司也是该主体的参与方，但不是
6、共同控制该主体的参与方。6. 单选题 如果企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量，负债按照承担现时义务的合同金额计量，则其所采用的会计计量属性为()。A 公允价B 重置成本C 可变现净值D 历史成本答案 D解析 在历史成本下，企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量，负债按照承担现时义务的台同金额计量。7. 单选题 甲公司采用毛利率法计算本期销售成本和期末存货成本，某商品期初存货成本52000元，本期购货净额158000元，本期销售收入总额259000元，发生销售折让6000元，估计该商品销售毛利率为30%，则该商品本期期末存货成本为()元。A 31400B 32900C 34400
7、D 35900答案 B解析 销售净额=259000-6000=253000（元）.销售毛利=25300030%=75900（元），销售成本=销售净额一销售毛利=253000-75900=177100（元），期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本一本期销售成本=52000+158000-177100=32900（元），选项B正确。8. 多选题 纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。A 出售固定资产收入B 销售材料收入C 政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D 自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E 包装物出租收入答案 B,D,E解析 A选项，应
8、该计入“营业外收入”不属于销售（营业收入）的组成部分；C选项，搬迁补偿收入专项应付款转入“资本公积”，不属于销售（营业收入）的组成部分。9. 单选题 对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为( )。A 1年B 3年C 5年D 10年答案 B解析 对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为3年。知识点：行政强制执行实施的一般规定10. 简述题 惠江市渡口县昌盛贸易有限公司从事电子产品生产与销售。2009年8月，县国税局依
9、法实施税收专项检查，派人对该公司的纳税情况进行检查。检查人员来到公司后，公司负责人唐某借故避而不见，致使税务人员无法对其询问，此外，唐某还授意其他财务人员，只向税务人员提供产品销售情况的部分资料，并让其谎称，因财务经理出国无法找到公司重要的财务资料。基于此，县国税局于2009年8月25日依法作出税务行政处罚决定：昌盛贸易有限公司阻挠税务机关检查，处以50000元罚款。该公司不服，以事实认定错误、证据不足为由，于9月2日向惠江市国税局（位于惠江市海光区）申请复议。惠江市国税局多方调查取证、反复核实有关情况后，于2009年9月28日作出复议决定：渡口县国税局认定昌盛贸易有限公司阻挠税务机关检查事实
10、清楚、证据充分、处罚程序合法，但是处罚明显过重，变更为罚款20000元。该公司对复议结果仍然不服。10月12日，渡口县人民法院收到该公司递交的起诉状，请求撤销处罚决定，渡口县人民法院审查后于10月14日予以立案。10月15日，海光区人民法院也收到该公司递交的起诉状，诉讼请求相同。1若法院认为该公司阻挠税务机关检查事实清楚，证据充分，处罚程序合法，但是罚款20000元的处罚明显太重、显失公正，则法院( )。A.应判决驳回诉讼请求，因为处罚决定虽然不合理但合法有效B.应判决撤销处罚决定，并责令恢复复议程序，重新处理此寨C.应判决维持处罚决定，并向被告发出司法建议D.可以判决变更罚款处罚E.可以裁定
11、驳回起诉2若法院查明：(1)县国税局曾对该公司作出纳税信誉等级评定，该公司对评定不满，公开指责县国税局不公正。此后，县国税局曾就此派人向该公司作解释，但被该公司拒绝。(2)此次县国税局完全出于报复实施税务检查，并以阻挠税务机关检查为由作出过重的罚款处罚。根据行政诉讼法律制度的规定，法院应判决( )。A.撤销罚款处罚，理由是超越行政职权B.确认罚款处罚违法，理由是主要证据不足C.撤销罚款处罚，理由是滥用行政职权D.确认罚款处罚违法，理由是适用依据错误E.确认罚款处罚无效，理由是滥用行政职权3根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，下列关于确定被告资格、管辖法院的说法中，正确的有( )。A.渡口县国税
12、局是被告，应由渡口县人民法院管辖此案B.惠江市国税局是被告，应由渡口县人民法院管辖此案C.惠江市国税局是被告，应由海光区人民法院管辖此案D.惠江市国税局是被告，应由最先立案人民法院管辖此案E.渡口县国税局和惠江市国税局是共同被告，应由海光区人民法院管辖此案解析 1.【答案】D【解析】行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更。2.【答案】C【解析】(1)法院查明的两项事实中，并未涉及证据、依据问题，选项 B. D.予以排除； (2)从查明的事实上看，县国税局的行为是报复行为，没有“有权的报复”，谈不上超越行政职权，选项A.予以排除；(3)选项C.E
13、.:行政行为有主要证据不足，适用法律、法规错误违反法定程序，超越职权，滥用职权情形之一的，人民法院应当作出撤销判决（而非确认无效）。3.【答案】B【解析】(1)选项A.E.经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，复议机关（惠江市国税局）为被告，排除选项A.E.。 (2)选项 B.C. D.:经过复议而由复议机关改变了原具体行政行为的案件，可以由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院（渡口县人民法院）管辖，也可以由复议机关所在地的人民法院（海光区人民法院）管辖；原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由最先立案的人民法院管辖（渡口县人民法院）。11. 单选题 下列关于账簿设置的表述
14、，正确的是（）。A 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B 从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D 从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案答案 D解析 选项A，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税
15、种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿；选项B，从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿；选项C，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。知识点：设置账簿的范围12. 多选题 甲出国在外，乙盗窃甲的汽车，之后将车出租给丙。则丙对汽车的占有属于()。A 有权占有B 无权占有C 善意占有D 他主占有E 间接占有答案 A,D解析 (1)选项AB：在租赁期内，丙基于租赁关系对汽车的占有为有权占有。(2)选项C：在无权占有时，才区分善意或者恶意占有，丙并非无权占有，因此谈不上善意还是恶意。(3)选项D：不以所有的意思占有为他主占有。(4)选项E：丙事实占有汽车，为直接占有。13. 单选题 甲公司在销售时向消费者宣称“本公司所生产的项链由国际知名设计师亲自设计，采用铂金制造，镶嵌非洲进口的天然钻石。”乙信以为真，当即买下一条，其妻得知后责怪乙过于草率，到鉴定机构鉴定后发现
