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1、汽车工业学院毕业设计（论文） 毕 业 设计（论 文）题 目：丹传公司内部会计控制研究院 系：经济管理学院专 业：财务管理专业班 级： 学生姓名： 学 号： 指导教师： 摘 要企业的内部会计控制是企业为了保证资产的安全和完整，提高经济效益管理等 而采用的一种推动企业实施各项政策相互协调的措施。在我国，由于经济发展的 不断进步，企业内部的会计控制的要求也越来越完善与成熟。我国企业中会计控 制由从原来简单地向管理者报告经营业绩以及记录会计事项的发展阶段慢慢的 向企业的管理者提供企业决策信息阶段转变。因此，企业的内部会计控制对现代企业的内部控制机制与治理都有着非常重要的意义。企业内部的会计控制在现代企
2、业中起着非常重要的作用，它即是全面、客观、真实的会计信息的 体现，也是提供企业的经营管理人员重要信息来源，在减少了会计信息的不相对称方面，让企业的管理可以准确高效的运行。由于现代企业中会计控制制度趋于完善，现代企业的内部控制成为企业管理结构中重要的制度之一，它可以提高会 计和其他业务的报告，保护企业的资产和资料的完整性、真实性，判断性并推动企业各方面的管理效率，同时还可以衡量其实施的现状。企业的内部会计控制包 括资产保护、确保账目与财务报告等方面的完整性和真实性的有关措施，在程序 和组织规划时是企业在进入现代化管理时的必然条件和要求。本文结合丹传公司的内部会计控制体系实际情况，立足于内部会计控
3、制体系的构建，采用逻辑分析法的“提出问题分析问题解决问题”的基本构架以及图表分析法对丹传公司的内控实际情况进行一个解读，找出问题所在并相应地制定出改进方案，以期能够更好地促进公司体系构建，促进公司健康快速发展。关键词：丹传公司，内部会计控制，控制AbstractInternal accounting control is a driving enterprises to implement policies coordinated measures adopted by the enterprise in order to ensure the security and integrity o
4、f assets, improve economic efficiency management. In China, due to the continuous progress of economic development, internal accounting control requirements become more perfect and mature. Chinas enterprises accounting control the transition from the original to the stage of development of managers
5、reporting results of operations and recording transactions to the managers of the enterprises business information for decision-making stage. Therefore, internal accounting controls and internal control mechanisms and governance of the modern enterprise has very important significance. Internal acco
6、unting control plays an important role in the modern enterprise, it is comprehensive, objective, true embodiment of accounting information, but also to provide corporate management personnel, an important source of information in the accounting information relative to said aspects of enterprise mana
7、gement can accurately and efficiently run. As the accounting control systems in modern enterprises tend to improve the modern enterprise internal control to become one of the important system of corporate governance structure, it can improve the accounting and other business reporting, protection of
8、 corporate assets and data integrity, authenticity, judgment and to promote all aspects of business management efficiency, but also can measure the status of its implementation. Internal accounting controls, including asset protection, to ensure the integrity and authenticity of the accounts and fin
9、ancial reporting aspects of the measures, procedures and organizational planning is necessary conditions and requirements of the enterprise into the modern management. In this paper, Dan pass the actual situation of the companys internal accounting control system, based on the internal accounting co
10、ntrol system, the use of logical analysis - Analysis - the basic framework of problem solving and the chart analysis on the the Dan transfer company within control the actual situation of an interpretation, identify the problems and to develop improvement programs in order to better promote the comp
11、any system to build, and promote the company healthy and rapid development.Key words：Danchuan company，internal accounting control，control目 录 引 言1第一章 企业内部会计控制的基本理论31.1企业内部控制概述31.1.1企业内部控制的定义和分类31.1.2企业内部控制的产生和演进41.2企业内部会计控制概述71.2.1内部会计控制的概念71.2.2企业内部会计控制的内容和方法81.2.3内部会计控制的目标9第二章 丹传公司内部会计控制研究102.1丹传公司
12、简介102.2企业的组织结构112.3企业的财务状况11第三章 丹传公司内部会计控制现状及问题143.1内部控制环境分析143.1.1控制环境得不到有效保障143.1.2组织结构设置不合理143.1.3员工整体素质不高153.2风险评估分析153.3内部会计控制活动的分析163.3.1货币资金内部会计控制分析163.3.2应收账款管理制度不完善163.4监督及纠正体系不完善17第四章 完善加强内部会计控制的建议184.1完善内部控制环境184.1.1加强内部控制制度建设，保障控制环境184.1.2改善组织结构，建立有效组织体系184.1.3提高员工素质，加强员工培养204.2加强风险评估204
13、.3完善内部会计控制活动214.3.1加强货币资金内部会计控制214.3.2加强应收账款管理214.4完善监管机制22结 语23致 谢24参考文献25引 言企业内部会计控制是单位为提高会计信息质量, 保证会计纪录与实物资产相一致，保护资产的安全完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行,避免或降低风险，提高经营管理效率,实现单位经营目标而制定和实施的一系列控制方法措施和程序的总称。建立完善的企业内部会计控制体系，对保证会计信息的质量，完善公司治理和信息披露制度，提高企业单位？的财务管理水平，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。在计划经济时代,企业的会计职能只是负责工
14、资的支出和对一些日常办公费进行管理等比较简单的事项,资金数额少,业务也相对简单, 这就在财政支出上形成了一种只顾向钱看却不注重效益的情形，不重视会计管理也在各企业中成为一种普片存在的现象。在社会主义市场经济发展过程中, 各种法律法规不断的得到完善，旧的体制也不断向适应经济形势的新体制转换 ,财经法规的建立更是进入一个逐渐成熟的过程。但是这时，用语不当财务管理的发展却要滞后于资金数量的增长，资金项目的发展也对财务管理提出了更高的要求。这句话也不是很好然而这个转折与前文好像没有关系呀！而且前后文的内容好像也关联不大一些人和一些企业却从私欲和企业的私利出发,利用管理上的疏漏大肆进行会计造假,以各种手
15、段侵占国有资产，偷漏税负等不正当或违规、违法行为时有发生。造成这些问题的原因很多但各企业内部会计控制制度不健全,或者没有实行真正意义上的内部控制制度是主要的原因之一。在经济全球化的大背景下，企业经营风险凸显。处于云谲波诡、险象环生的商业化竞争环境中，企业在进行经济决策、生产管理等运作时如何减少风险，提高经济发展的质量并企业提高经济发展的质量？且取得较高的效益，保证企业资产安全进而促进资产的增长？个人认为？，面对新的经济发展环境，财务风险是企业面临的最大风险，而要有效地解决、规避风险，也要在财务上采取措施。企业要想在经济全球化的浪潮中站稳脚跟，挑战未知的风险，就必须加强和完善企业内部控制制度的建设，而这其中的重点就是内部会计控制制度的建设。只有如此，才能从根本上提升企业财务管理质量，提升企业在风险控制和防范方面的水平，保证企业效益最大化和后续健康发展。基于此点，为了提高企业经营管理水平，促进企业内部控制制度化的早日形成，从而提高企业风险防范能力，也使企业能够更好地完成其社会责任，国家制定了企业内部控制基本规范，并于 2009 年 7 月 1 日起首先在上市公司内施行。这一法规的颁布给财务从业人员提供了很好的指导，对其行动也加强了规范，有效的加强了
