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1、企业加强应收账款管理研究摘要:企业要想持续发展,对资金的控制尤为重要, 随着社会的不断发展,信用经济在企业间的交流中也逐渐占 有一席之地,应收账款这一概念也就应运而生。为获得更大 的经济效益,许多企业进行大量赊销,其应收账款的数额也 就不断上升,企业所承担的风险相应增大,应收账款管理不 善就会引发企业资金链断裂等问题,降低企业运营效率和经 济效益。以常见的企业应收账款中存在的一些问题为依托, 分析其发生的原因及影响后果,找出加强企业应收账款管理 的途径,有着重要意义。关键词:企业;应收账款管理;常见问题;途径随着社会的不断发展,全球化的加速,各行业企业数量 不断增多,企业不仅要面对国内的竞争压
2、力,也要面临着其 他行业的压力以及来自海外的压力,企业就要通过一系列的 方式来抢占市场,而赊销就是常用的方式之一。虽然赊销这 一方式可以帮助企业促销其产品,并且获得较多的市场份额, 但是产生的应收账款不仅使得企业财务经营管理出现了一 项较为繁重的工作,也使得企业的财务风险大大提升。在国 内外,因为应收账款管理不善致使企业亏损、资金链断裂、 法律纠纷以及企业倒闭的案例比比皆是。2007 年中关村仪科慧光因为财务管理混乱, 经营管理不善,拖欠款达 3000 万元以上而倒闭,经过证监会和会计事 务所对其资产进行清理核算发现,有近 100 多家企业给该公 司赊销产品,结果导致这些供货企业都蒙受了巨大的
3、经济损 失。苏宁电器应收账款从 2007 年的 10 万元逐渐递增至 2014 年的 564.4 万元,其应收账款每年以近 10%的速度递增,曾 经在 2012 年其资产增长率一度达到 -10%, 2014 年企业资产 增长率为 18.77%,但是其应收账款增长率却达到 21.98%, 经过专家分析后其应收账款增长率过快,即使企业的资产增 长率也在提升,企业负债也越来越严重,最终致使企业资金 供应不上,苏宁电器即将面临严重的经济危机。 我国有近 80% 的企业存在应收账款,当前我国企业应收账款占企业流动资 金的比重多达 50%,远远超出发达市场经济下所允许的 20% 的比重,应收账款数额的增长
4、不仅会导致企业的运营管理受 阻,还会影响我国整体经济的增长和社会的稳定。分析我国 企业应收账款管理中存在的问题并找到其加强管理的途径, 是我国企业的当务之急。一、企业应收账款管理中常见问题分析(一)信用管理体系缺少,事前控制不到位 应收账款如果大量存在,就会给企业导致一种经营虽然 在盈利,但是企业内部资金却严重匮乏的现象,致使企业资 金利用率下降,周期延长。众所周知,企业应收账款的产生 都是基于信用这一基础,但是目前,许多公司之所以应收账 款管理存在严重问题,导致企业亏损,都是由于信用管理体 系的落后。虽然,很多行业都在号召信用制度的建立,但是 在企业内部真正建立了完善的信用管理体系的却少之又
5、少。 信用管理的缺少,就不能做好交易前对客户以及交易公司的 信誉度以及偿还能力的评估和调查,加大了应收账款的回收 风险。中关村仪科慧光倒闭连带其他 100 多家公司资金损失, 有很大原因还是在于这些公司如联想、海尔等没有完善的信 用管理体系,对中关村仪科慧光经营情况、信誉度等没有仔 细了解就供货给对方并允许其赊销,最后落得物钱两空。(二)应收账款进度把握不到位,信息化建设有待加强 应收账款管理信息化建设不到位,企业财务管理部门就 不能够很好地掌握公司资金的动态变化,对资金的预算就会 存在偏差。譬如,企业预计对某一客户所欠账款计划在月底 收回,于是在进行下一个月的预算时候将此账款也记录在案, 但
6、是到月底却发现该笔账款未回收到位,这样就会导致企业 的计划工作不能顺利实施,还增加了企业资金损失的风险。 信息化建设的不完善,也会使得企业对客户的需求和购买能 力以及偿还能力了解不到位,企业在进行账款回收的时候就 比较盲目,导致账款回收不仅不能到位,而且还会影响客户 与企业之间的关系,影响企业的长远发展。三)应对机制缺乏,应收账款风险较大在我国大量企业中,尤其是中小型企业在给客户赊销产 品时候,往往认为量少不会给企业带来多大影响,而不与客 户签订合同或者申请担保人,都是由企业和客户双方自愿而 进行的赊销,大部分是口头协议。这种口头协议缺乏法律效 力,在企业进行账款回收时候客户因自身情况会进行拖
7、延或 者拒不支付,这样就会使得企业在账款回收上花费较多的人 力物力,且不利于账款的及时回收。另一方面,机制的缺乏 还会降低营销人员对账款回收工作的积极性,有的营销人员 没有经过相应的培训,账款回收时候所采用的方式不合理, 在催收账款时候起不到实质性作用,久而久之,营销人员就 出现了能收则收,不能收则是企业的事情的现象。二、企业加强应收账款管理途径探索(一)完善企业的信用管理体系,加强赊销前的控制 加强应收账款管理工作的首要任务就是建立完善的信 用管理体系。企业要对与之经常进行交易活动的客户建立“4C”信用档案,就是客户的品质(character)、能力(capacity)、 资本(capita
8、l)、条件(condition、等四方面的信息,对客户 这些方面有了综合的了解之外,在根据企业所能承担的风险, 制定相应的可赊销的商品总的金额。另外,企业要在吸引新 客户的时候有针对性地选取,一般对于新客户不要进行赊销 等方式来进行市场份额的抢占,因为不确定因素较多,只有 在对客户的信用度有一定的了解之后才可以进行相应的赊销活动(二)完善企业信息化建设体系,实施应收账款动态管理完善企业的信息化建设体系,将企业领导,财务部门, 应收账款催收营销人员以及客户连接起来,企业就可以很好 地掌握各应收账款的实际到位情况,有利于财务部门对应收 账款的预算和支配。对于即将到期的应收账款,财务部门可 以通过相
9、应的信息系统督促相关人员进行催收,如果催收无 果,催收人员也可以通过该信息系统及实地反馈给财务部门, 财务部门就可以根据流程反馈给公司法务部门,立即采取措 施,通过合理地法律手段对客户进行施压,保证应收账款按 时回收。应收账款拖得时间越久,其回收的概率就越小,据 统计,当应收账款时间超过三年,其回收率低至10%以下所以,加强信息化建设,将各部门联系起来,加强应收账款 动态化管理有着重要意义。(三)合理建立应收账款应对机制,降低管理风险 第一,在进行赊销时候,要与客户或债务人签订相关的 合同,或者要求客户有相应的担保人,这样一旦出现拖欠款 现象,企业就可以找相应的担保人或者启动法律程序有效地 解
10、决。第二,企业要引入一些新的应收账款保险方式,如我 国 2006 年才开始实行的为应收账款购买保险,这样如果出 现债务人携款私逃或者丧失对应收账款负责的能力的时候, 企业就可以从保险公司获得相应的赔偿,避免过大的损失。 第三,将保理业务合理地应用到应收账款的机制建设中,这 样企业可以将追债权转移给保理公司,由保理公司进行对应 收账款进行回收,降低了企业应收账款的风险,同时也减少 了企业的管理负荷。(四)加强企业内部应收账款管理人员意识无论是完善信用体系,还是加强信息化建设或者建立相 应的机制,最主要的还是要改变企业内部人员对应收账款的 重视度。企业要加强应收账款重要性的宣传,通过将其写入 企业
11、规章制度中或者下发相关的学习文件,让企业的财务管 理人员和应收账款催收营销工作人员都树立应收账款的相 关工作理念。企业要不断地向其他公司学习有关应收账款管 理的知识,可以邀请一些在这方面的专业人员或者企业领导 者进行演讲,将应收账款管理融入企业的文化建设中去。最 后,企业也应该将业务人员的业绩与应收账款的回收额度联 系起来,这样有利于提升工作人员的积极性,使得应收账款 工作落到实处。结语应收账款是企业流动资金的一部分,不仅关乎企业资金 的周转周期和周转速度,也关乎整个企业的运作,不合理地 减少应收账款会使得企业的市场份额大大减少,反之,任由 其增长率不断加大,会使企业陷入资金链断裂的困境。合理地加强企业应收账款的管理,对企业的发展至关重要参考文献:1 曹 .企业应收账款管理存在的问题及对策 济, 2014( 03): 34-36.J.商业经J.中国2杨晓岚 .加强应收账款管理防范企业财务风险 商论, 2015( 25):33-35.