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1、一、公司每月重要缴纳税种的计算及分录 国税：1、增值税 a、小规模。b、一般纳税人 2、公司所得税 1、增值税 A、小规模 3% 采购：借：原材料 贷：应付账款 销售：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税销项税 交税：借：应交税金应交增值税 贷：银行存款 B、一般纳税人 17% 采购：借：原材料 应交税金应交增值税销项税 贷：应付账款 销售：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税销项税 结转未交增值税=销项进项上期留抵 借：应交税金应交增值税转出未交增值税 贷：应交税金未交增值税2、公司所得税 一、按季度预缴（3月、6月、9月、12月必须计提当季公司所得税） A、每季
2、度计提所得税（截止本季度合计会计利润总额此前年度亏损）税率截止本季合计已纳公司所得税 借：所得税 贷：应交税金应交公司所得税 结转 借：本年利润 贷：所得税 交税 借：所得税 贷：银行存款 B、季度申报表如何填制（4月、7月、10月、12月15号之前） 1、营业收入=主营业务收入其她业务收入 2、营业成本=主营业务成本其她业务成本 3、实际利润=本季利润-此前年度合计剩余可弥补亏损 A、当没有此前年度亏损时，填本季会计利润之和。 B、当有此前年度亏损时 a、当季利润0，填本季会计利润之和。b、当季利润0，且不小于此前年度剩余可弥补亏损，填差额。c、当季利润0，且不不小于此前年度亏损，填0。 二
3、、年度清算 A、应获取哪些数据 1、税前会计利润总额 2、此前年度亏损（找出上年度清算表b公司所得税报税系统） 3、主营业务收入 4、应发工资（应付工资b生产成本/营业/管理/制造-工资借方） 5、应发福利费（生产成本/营业/管理/制造-福利费借方） 6、业务招待费（营业/管理/制造-招待费借方） 7、广告费（营业费用） 8、捐赠（营业外支出） B、应调节哪些项目 1、应发福利费原则=应发工资14% 2、招待费原则=业务招待费60% =主营业务收入5 3、广告费原则=主营业务收入15% 4、研发费可多列支50%（高新技术公司）调减 5、残疾职工工资，可100%扣除 调减 6、国债利息收入，调减
4、 7、税收滞纳金，行政罚款（如罚税）所有调增 8、非公益性捐赠所有调增 9、赞助支出所有调增 10、没有正规发票的费用所有调增 11、公益性捐赠=（税前会计利润调增-调减）12% 、公益性捐赠要最后调节 也就是她的会计利润经调节后的会计利润b、非公益性捐赠所有调节 非公益性：没有发票 没有通过国家红十字会，国家承认的，非赚钱性 C、年度清算公式 1、应纳公司所得税=应纳所得税额税率 =（税前会计利润调增调减此前年度亏损）税率 2、应补交退回公司所得税 =应纳公司所得税已纳公司所得税 3、补交后分录：借：此前年终亏损 贷：银行存款 退回后分录：借：银行存款 贷：此前年度亏损地税：、 应交都市维护建设税=（增值税消费税营业税）7%、 应交教育附加税=（增值税消费税营业税）3%、 应交地方教育附加税=（增值税+消费税+营业税）3% 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交都市维护建设税 应交教育附加税 应交地方教育附加税、 堤围费应纳堤围费=主营业务收入万分之一 借：管理费用堤围费 贷：其她应交款应交堤围费、 个人所得税、 应纳税所得额=应发工资住房公积金社保3500、 应纳个人所得税=应纳税所得额税率扣除数
