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1、8578税收理论与实务期末复习指导(含复习题及答案)(2023年10月)四次平时作业,一次网上考试。单选题1. 税收的目的是( )A.实现国家职能和任务服务B.增长国家财政收入C.巩固国家政治权力D.增长单位和个人的收入答案:A2.税收凭借的手段是( )。A.财产权力B.按照法定标准,借助法律形式实行C.实现国家的职能和任务D.政治权力答案:D3.国家财政收入的最重要的形式是( )。A.债务B.税收C.利润D.收费答案:B4.税收的物质内容涉及( )A.实物B.货币C.实物和货币D.以上都不是答案:C5.税收起源于( )A.人类出现B.国家出现C.原始公社阶段D.阶级出现答案:B6. ( )是
2、税收的核心特性。A.强制性B.无偿性C.固定性D.广泛性答案:B7.根据周礼,周有“九赋”,涉及( )。A.贡助之赋B.井田之赋C.初税之赋D.山泽之赋答案:D8.公元前594年,( )实行了“初税亩”的农业税制。A.秦国B.鲁国C.齐国D.燕国答案:B9.税收的主体涉及( )A.国家B.法人C.个人D.国家、单位和个人答案:D10.中国历史上,最早以“税”的名义征收的是( )A.关市之赋B.初税亩C.贡助彻D.租赋捐答案:B11. 全国人民代表大会及其常务委员会制定并发布( )A.行政法规B.税收法律C.部门规章D.以上都是答案:B12. 速算扣除数等于( )。A.全额累进税率计算的应纳税额
3、-超额累进税率计算的应纳税额B.比例税率计算的应纳税额-定额税率计算的应纳税额C.累进税率计算的应纳税额-定额税率计算的应纳税额D.比例税率计算的应纳税额-累进税率计算的应纳税额答案:A13.( )属于税收法律。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国公司所得税法实行条例D.增值税暂行条例实行细则答案:B14.在税收法律关系中,课税对象属于( )。A.主体B.征税主体C.客体D.纳税主体答案:C15.在税收法律关系中,征税主体是( )A.义务主体B.客体C权利主体D.主体答案:C16.按照经济性质分类,可将纳税人分为( )A.工业、农业、交通运送业等B.
4、法人和自然人C.国有经济、集体经济、私有经济等D.公司、公司、居民个人等答案:C17.国家规定的征税的依据是( )A.税目B.税源C.税率D.课税对象答案:D18.对超过10万元的所得额都按45%的税率征收,这属于( )税率。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.超额累进税率答案:B19.增值税、消费税、营业税属于( )A.资源课税B.财产课税C.流转课税D.所得课税答案:C20. 购进固定资产进项税额( )从销项税额中抵扣。A.按使用年限逐年B.一次性C.不准D.部分答案:C21.销售旧货、旧机动车时,按( )的征收率计算增值税额。A.4%B.4%再减半C.13%D.17%答案:B22.一
5、般纳税人的增值税基本税率是( )。A.17%B.13%C.6%D.4%答案:A23.增值税与消费税实行( )征收。A.平行征收模式B.交叉征收模式C.特殊调节模式D.普遍征收模式答案:B24.增值税与营业税实行( )征收。A.交叉征收模式B.平行征收模式C.普遍征收模式D.特殊调节模式答案:B25.理论上,增值额等于( )。A.销售额B.收入总额C.成本总额D.利润总额答案:A26.法定增值额和理论增值额的关系是( )A.法定增值额理论增值额B.法定增值额理论增值额C.法定增值额=理论增值额D.以上关系都存在答案:D27.增值额不可以采用( )税率A.比例B.累进C.定额答案:B28.某化工厂
6、为一般纳税人,上月份销售化工原料取得货款收入52万元,其中逾期的包装物价款为3.6万元,该包装物不随同产品销售,采用收取押金的方式。上月份清理出1年以上没有退还的含税押金收入2.34万元。计算上月份化工厂发生的计税销售额是( )A.52万元B.48.4万元C.50.4万元D.50万元答案:C29.某商业小规模纳税人,本月购进小食品、饮料等,支付货款2.89万元,取得进货发票。零售商品取得零售收入5.20万元。购买税控收款机0.147万元。该小规模纳税人本月应纳增值税税额是( )A.5.20万元B.0.18万元C.2.89万元D.0.147万元答案:B30.( )准予从销项税额中抵扣的进项税额A
7、.购进固定资产的进项税额。B.用于集体福利购进货品。C.购买货品或应税劳务,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。D.用于非应税项目的购进货品或者应税劳务的进项税额。答案:C31.某白酒厂3月份销售粮食白酒2.3吨,取得含增值税销售额153 600元。定额税率0.5元/斤,比例税率20%,计算该厂2月份应纳的消费税税额为( )。A.29456.41元B.26256.41元C.33920元D.33290元答案:C32.2023年3月,国家对消费税征收范围进行了调整,以下( )调整是错误的。A.取消了原税目中护肤护发品。B.将原税目中的汽油、柴油两个税目合并C.修订了小汽车税目D.调整了
8、粮食白酒的税率,又本来的25%调整为15%答案:D33.消费税征税范围不超过1015种货品类别的属于( )消费税。A.中间型B.有限性C.限制性D.延伸型答案:B34.我国目前开征的消费税属于( )。A.一般消费税B.特种消费税C.普通消费税D.特殊消费税答案:B35.消费税( )减免税规定。A.除出口产品外,一般没有B.有C.视情况而定D.没有答案:A36. 消费税税率采用( )两种形式。A.比例税率和定额税率B.比例税率和累进税率C.累进税率和定额税率D.全额累进税率和超额累进税率答案:A37.我国选择了5种类型的( )种消费品列入消费税的征税范围。A.11B.14C.10D.20答案:B
9、38.某烟花厂12月份销售烟花600箱,鞭炮1000箱,取得含增值税的销售收入424000元。该厂当月应纳的消费税税额为( )A.63660.00元B.63600.00元C.54358.97元D.53584.00元答案:C39.2023年3月,我国进行消费税改革,研究将严重污染环境产品纳入征收范围,取消( )税目。A.小汽车B.一次性木筷C.化妆品D.汽油答案:C40.消费税实行( )A.价外税B.价内税C.价税合一D.价内税和价外税均可答案:B41.营业税按期纳税的起征点为月营业额( )元。A.1000-5000B.5000-20230C.200-800D.200-500答案:C42.( )
10、不属于营业税的征税范围。A.流通领域中的劳务活动B.转让无形资产C.生产领域的货品销售D.销售不动产答案:C43.营业税结合不同行业、类别实行有差别的( )A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率答案:A44.某汽车运送公司6月份客运收入为20230元,价外收取各种费用5000元,货运收入50000元,该公司6月份应纳营业税税额是( )A.2550元B.5000元C.2250元D.12750元答案:C45.( )不可以减免营业税A.残疾人员个人为社会提供服务B.医院提供医疗服务C.营业额未达成起征点的个人纳税人D.未单独核算的营业额答案:D46. 印花税的计税依据涉及( )。A
11、.按金额计税B.按数量计税C.按金额和数量计税D.营业税、消费税和增值税税额计税答案:C47.印花税的税率形式涉及比例税率和( )。A.累进税率B.等额税率C.超额累进税率D.全额累进税率答案:B48.( )不属于城市维护建设税核算实际缴纳税额的对象。A.增值税B.消费税C.关税D.营业税答案:C49.某市一公司本月实际缴纳增值税202300元,消费税50000元,其应缴纳的教育费附加额为( )A.1500元B.6000元C.1400元D.7500元答案:D50.城乡职工按规定第一次购买公有住房( )契税。A.免征B.按税率5%征收C.按税率3%征收D.按税率5%再减半征收答案:A51.房产税
12、的减免税政策涉及( )A.国家机关、人们团队的出租房产B.事业单位的附属工厂、商店C.宗教寺庙、公园自用房产D.个人拥有的营业用房、出租用房答案:C52.公司改造过程中,对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制公司承受原公司土地、房屋权属的,( )A.征收部分契税B.免征契税C.征收契税D.可征可不征收契税答案:B53.依照法律规定,两个或两个以上的公司,一个公司续存,其他公司解散的,称之为( )A.新设合并B.产权合并C.吸取合并D.资源重组答案:C54.公司合并过程中,新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属的,( ),免征契税。A.合并前各方为不同投资主体B.合并前各方为相同投资主体C
13、.合并后各方为不同投资主体D.合并后各方为相同投资主体答案:B55.下列车船,( )免征车船税。A.非机动驳船B.载货汽车C.捕捞、养殖渔船D.摩托车答案:C56.个人因工作调动而转让原有自用住房,经税务机关报批,凡居住满3年未满5年,( )征收土地增值税。A.免予B.减半C.按累进税率表规定D.以上都不对答案:B57.现行资源税只限于对( )征收A.矿产品资源和森林资源B.矿产品资源和水资源C.矿产品资源和盐资源D.森林资源和盐资源答案:C58.为保护我国资源,合理开发资源产品,我国进口( )资源税。A.不征B.征收C.按照协议,视情况征收D.按照资源类型,视情况征收答案:A59.( )不属于资源类税。A.资源税B.成品油C.城乡土地使用税D.耕地占用税答案;B60.单位和个人经批准临时占用耕地时间超过1年,不满2年的( )征收耕地占用税。A.全额B.不C.减半征收D.按5%再减半征收答案:C61.( )第十届全国人民代表大会第五次会议通过了新的中