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1、初级审计师-审计相关基础知识考试拓展水平测试试卷修正版-带题目解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会
2、同审计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中
3、级考试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 以下哪项不属于审计程序的一部分？A. 对被审计单位的内部控制系统进行评价B. 检查和验证财
4、务报表中的数据和信息C. 向被审计单位提出改进管理的建议D. 准备并出具审计报告试题解析： C。向被审计单位提出改进管理的建议虽然有助于提高企业的管理水平，但并不属于审计程序的一部分。审计程序主要包括对被审计单位的内部控制系统进行评价、检查和验证财务报表中的数据和信息以及准备并出具审计报告等。第2题： 在审计过程中，如果审计人员发现了舞弊迹象，他应该怎么做？(多选)A. 尽快向管理层报告该事项。B. 对舞弊迹象进行深入调查，并收集相关的证据。C. 如果确认存在舞弊行为，应当立即停止审计工作，避免成为共犯。D. 在审计报告中披露已知的舞弊行为，并建议采取适当的补救措施。试题解析：BD。审计人员在
5、发现舞弊迹象时，应保持职业谨慎，对舞弊迹象进行深入调查，并收集相关的证据，如确认存在舞弊行为，应在审计报告中披露已知的舞弊行为，并建议采取适当的补救措施。选项A和C的做法不正确，因为直接向管理层报告可能会导致证据灭失，而立即停止审计工作会使得审计人员无法完成审计任务。第3题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题
6、解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念。非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、罚款等。将部分非营业收入计入营业收入：这部分非营业收入实际上不属于企业的正常经营收入，将其计入营业收入会高估企业的经营业绩。假设该部分非营业收入为X万元，则调整后的营业收入为（5000-X）万元。将部分非营业成本计入营业成本：这部分非营业成本实际上不属于企业的正常经营成本，将其计入营业成本会低估企业的经营业绩。假设该部分非营业成本为Y万元，则调整后的营业成本为（3500-Y）万元。存在未入账的关联方交易：如果
7、关联方交易涉及的是商品或劳务的购销，那么未入账的关联方交易可能会导致营业收入和营业成本的虚增或虚减。假设未入账的关联方交易涉及的营业收入为A万元，营业成本为B万元，则调整后的营业收入为（5000+A）万元，调整后的营业成本为（3500+B）万元。综合以上分析，我们可以得出调整后的营业收入、营业成本和净利润：调整后的营业收入=（5000-X）+A调整后的营业成本=（3500-Y）+B调整后的净利润=调整后的营业收入-调整后的营业成本-所得税费用需要注意的是，这里我们只是针对题目中给出的情况进行分析，实际情况可能更为复杂。在实际工作中，审计师需要结合企业的具体情况和相关法律法规，进行详细的审计工作
8、。第4题： 请简述外部审计与内部审计的区别，并举例说明。试题解析：外部审计与内部审计的区别主要包括：审计对象不同：外部审计的对象通常是企业的财务报表或其他特定事项，而内部审计的对象则是企业的整个经营活动。独立性不同：外部审计通常由独立于被审计单位的专业机构进行，具有较强的独立性；而内部审计则由企业自身进行，独立性相对较弱。目的不同：外部审计的主要目的是向第三方（如投资者、监管机构等）提供关于被审计单位财务状况和经营成果的独立意见，而内部审计的主要目的是帮助企业改善运营管理，降低风险。例如，一家公司的外部审计可能会对其年度财务报告进行审计，以确定这些报告是否真实公允地反映了该公司的财务状况和经营
9、成果；而该公司内部审计可能会对公司的采购流程进行审计，以确定是否存在浪费或舞弊行为。第5题： 某企业2019年度财务报表显示，存货期初余额为500万元，期末余额为600万元；营业成本为3000万元。要求计算以下指标：存货周转率；存货周转天数。试题解析：存货周转率=营业成本平均存货=3000(500+600)2=4.5存货周转天数=365存货周转率=3654.5=81（天）第6题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购
10、成本高估；（3）财务部门将部分费用低估。假设这些情况具有普遍性，请计算调整后营业收入、营业成本和净利润的金额，并简要说明理由。试题解析：调整后的营业收入=5+(5-3.5)2=5.75亿元调整后的营业成本=3.5+(5-3.5)2=4.25亿元调整后的净利润=5000-(5-3.5)2=4500万元理由：由于销售部门将部分已售商品的销售收入未入账，导致营业收入被低估；采购部门将部分原材料的采购成本高估，导致营业成本被高估；财务部门将部分费用低估，导致净利润被高估。因此，需要对上述数据进行相应的调整。第7题： 3. 下列关于审计报告的表述中，正确的是？A. 审计报告是对注册会计师审计工作的总结B
11、. 审计报告应当包含对财务报表的意见和对内部控制的评价C. 审计报告可以分为标准审计报告和非标准审计报告D. 审计报告应当由会计师事务所盖章并由注册会计师签名试题解析：正确答案：D解析：审计报告是对注册会计师审计工作的总结，但并非所有的审计工作都体现在审计报告中，选项A错误；审计报告应当包含对财务报表的意见，但不包括对内部控制的评价，选项B错误；审计报告可以分为标准审计报告和非标准审计报告，其中非标准审计报告又包括带强调事项段的无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告，选项C错误；审计报告应当由会计师事务所盖章并由注册会计师签名，以表明其责任，选项D正确。第
12、8题： 某公司正在考虑实施一项新的内部控制系统以改善其财务报告过程。该系统包括对所有交易进行详细的记录，并在每个季度末进行一次全面的审计。请从以下三个方面对该系统的优缺点进行综合分析：对财务报告准确性的潜在影响。对公司运营效率的影响。对公司成本的影响。试题解析：优点是可以通过详细的记录和定期的审计来提高财务报告的准确性，避免由于人为错误或其他原因导致的财务报告不准确的问题。缺点是在执行新系统的过程中可能会出现一些问题，例如员工可能需要一段时间才能适应新的工作流程，这可能会在短期内降低财务报告的准确性。优点是通过改进内部控制系统可以提高公司的运营效率，因为所有交易都会被详细记录并定期审计，这样可
13、以帮助管理层更好地理解公司的财务状况，并做出更有效的决策。缺点是新系统可能会增加员工的工作负担，因为他们需要花费更多的时间来处理和记录交易，这可能会降低他们的工作效率。优点是虽然初期需要投入一定的资金来建立和运行新系统，但从长远来看，通过提高财务报告的准确性、运营效率和防止欺诈行为，新系统可以帮助公司节省大量的成本。缺点是如果新系统没有得到妥善的管理和维护，那么它可能会成为一种浪费资源的存在。第9题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为3000万元，营业成本为2400万元，销售费用为600万元，管理费用为800万元，财务费用为200万元，投资收益为500万元。请计算该企业的营业利润、利
14、润总额和净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=3000-2400-600-800-200=200万元利润总额=营业利润+投资收益=200+500=700万元净利润=利润总额-所得税费用（假设所得税费用为200万元）=700-200=500万元所以，该企业的营业利润为200万元，利润总额为700万元，净利润为500万元。第10题： 你正在审查一家公司的采购订单流程，你注意到一些异常情况。该公司有多个供应商提供相同的产品，但价格却相差很大。你进一步调查后发现，其中一个供应商是公司的一位高级经理的朋友拥有的。这种情况下可能存在哪些类型的舞弊行为？你会采取什么措
15、施来解决这个问题？试题解析：这种情况可能存在两种类型的舞弊行为：利益冲突和虚增成本。利益冲突是指该高级经理利用职务之便，将其朋友的公司作为供应商，从中获取个人利益。虚增成本是指该高级经理可能通过让他的朋友的公司抬高产品价格，以此来增加公司的运营成本，进而减少公司的利润。为了解决这个问题，我会首先收集更多的证据，如比较其他同类产品的市场价格，查看这个供应商提供的产品的质量等，以确认是否存在虚增成本的行为。然后，我会将我的发现报告给公司的管理层，并建议他们采取相应的行动，比如更换供应商，或对该高级经理进行纪律处分。最后，我会提出改进建议，如加强对采购订单流程的监控，建立公平、透明的供应商选择机制等，以防止类似的问题再次发生。第11题： 2. 在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的哪些方面？A. 行业状况、法律环境和监管环境B. 组织结构、治理结构和内部控制C. 财务状况、经营成果和现金流量D
