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1、初级审计师-审计相关基础知识考试常规应用试卷基础版-带详解评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论
4、等记录。它是审计过程的全面反映，也是形成审计报告的基础。以下哪个选项不是审计工作底稿的基本要素？ A.审计目标 B.审计程序 C.审计结论 D.审计费用试题解析：D. 审计费用。审计费用不是审计工作底稿的基本要素。第2题： 下列哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 公正性C. 保密性D. 客观性试题解析：D. 客观性。审计的基本原则包括独立性、公正性和保密性，而客观性是审计人员的基本素质之一，不属于基本原则范畴。第3题： A公司2019年度财务报表显示，营业利润为300万元，所得税费用为75万元，净利润为225万元。经审计发现，A公司在2019年度存在以下事项：（1）虚增营业收入80万元；
5、（2）少计营业成本40万元；（3）多计提坏账准备金20万元；（4）漏记投资收益10万元。请计算调整后营业利润、所得税费用和净利润。试题解析：首先，我们需要对每个事项进行调整，然后重新计算营业利润、所得税费用和净利润。(1) 调整前营业利润=300万元(2) 调整后营业利润=300-80+40=260万元(3) 调整前所得税费用=75万元(4) 调整后所得税费用=(260-20+10)*25%=65万元(5) 调整前净利润=225万元(6) 调整后净利润=260-65=195万元所以，调整后营业利润为260万元，所得税费用为65万元，净利润为195万元。第4题： 3. 下列有关实质性程序的说法中
6、，正确的是？A. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的计算B. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的重新计算C. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的重新执行D. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的分析程序试题解析：C。实质性程序通常包括对财务报表项目的重新计算、重新执行和分析程序，但不一定涉及计算。第5题： 请解释一下，为什么说内部审计是公司治理的重要组成部分？试题解析：内部审计是公司治理的重要组成部分，因为它有助于确保公司的运营符合法律法规和政策的要求，保护公司的资产不被滥用或损失，以及维护公司的信誉。内部审计可以提供独立、客观的评价，帮助管理层识别和管理风险，提高经营效率和效果，实现公
7、司目标。因此，内部审计对于确保公司的良好治理至关重要。第6题： 以下哪一项不属于内部审计师的责任？A. 对财务报表进行审计以确保其准确无误B. 提供咨询服务以帮助改进运营效率C. 对组织的内部控制进行评估D. 对欺诈行为进行调查试题解析：A。对财务报表进行审计以确保其准确无误是外部审计师的责任，而非内部审计师。第7题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购成本高估；（3）财务部门将部分费用低估。假设这些情况对财务报表
8、的影响程度相同，请计算并分析这些错报对财务报表的影响以及审计师应如何处理。试题解析：首先，我们需要了解这些错报对财务报表的具体影响。假设每种情况的错报金额为X，则：（1）销售收入未入账会导致营业收入减少X，净利润减少X*（1-税率）；（2）采购成本高估会导致营业成本增加X，净利润减少X*（1-税率）；（3）费用低估会导致管理费用等科目减少X，净利润增加X*（1-税率）。由于这三种情况对财务报表的影响程度相同，因此我们可以假设X相等。设X=Y，则有：（1）销售收入未入账导致营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；（2）采购成本高估导致营业成本增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；（3）费用低估
9、导致管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。综合以上三种情况，我们可以得出以下结论：营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；营业成本增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。因此，总的来看，净利润的变化量为-Y*（1-税率）+ Y*（1-税率）=0，即这些错报对净利润没有影响。但是，这些错报对营业收入、营业成本和管理费用等科目有影响。审计师在处理这种情况时，应该将这些错报调整至正确的金额，并在审计报告中披露这些错报的存在及其对财务报表的影响。同时，审计师还需要对这些错报的原因进行进一步调查，以防止类似问题的再次发生。第8题： 2. 在进
10、行风险评估时，以下哪种方法可以用于识别潜在风险？A. 专家判断法B. 历史数据分析法C. 情景分析法D. 以上全部试题解析：D. 以上全部。在进行风险评估时，可以使用专家判断法、历史数据分析法和情景分析法等多种方法来识别潜在风险。这些方法各有优缺点，可以根据实际情况灵活运用。第9题： 2. 在财务报表审计过程中，以下哪种方法可以帮助审计师发现潜在的问题？A. 详细审查法B. 抽样审查法C. 比较分析法D. 趋势分析法试题解析：A。详细审查法是指对被审计单位的全部会计资料进行详细的检查和核对，以发现其中存在的问题。这种方法能够最大限度地保证审计结果的准确性，有助于发现潜在的财务问题。而抽样审查法
11、、比较分析法和趋势分析法虽然也有助于发现问题，但它们不能像详细审查法那样全面地检查所有的会计资料。因此，选项A是正确的。第10题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据是支持审计意见的基础。B. 审计证据可以是证明的也可以是反证的。C. 审计证据的质量与审计风险负相关。D. 审计证据的数量与审计风险正相关。试题解析：本题答案为D。审计证据的数量与审计风险负相关，而非正相关。审计证据的数量是指审计人员在执行审计过程中所获取的各种审计证据的数量。审计证据的数量并不是越多越好，只有当审计证据的质量足够高时，增加审计证据的数量才可能降低审计风险。因此，选项D错误。第11题： 某企业20
12、19年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，利润总额为7500万元。经过审计，发现以下问题：（1）该企业将一笔2000万元的关联方交易未纳入合并报表范围；（2）该企业有一项固定资产原价为800万元，累计折旧为400万元，但在编制财务报表时，错误地将累计折旧记为600万元；（3）该企业有一项无形资产原价为1000万元，摊销年限为10年，但在编制财务报表时，错误地将摊销年限记为5年。要求：请计算调整后的营业收入、营业成本和利润总额。试题解析：调整后的营业收入=5亿+2000万=5.2亿（元）解析：由于关联方交易未纳入合并报表范围，因此需要调增营业收入。调整后的营业成本=3.5亿-
13、（600万-400万）=3.44亿（元）解析：由于固定资产折旧错误，导致多计提了200万元的折旧费用，因此需要调减营业成本。调整后的利润总额=7500万-2000万+（600万-400万）=5900万（元）解析：由于关联方交易未纳入合并报表范围，因此需要调减利润总额；由于固定资产折旧错误，导致少计提了200万元的折旧费用，因此需要调增利润总额。综上，调整后的营业收入为5.2亿元，营业成本为3.44亿元，利润总额为5900万元。第12题： 下列关于审计目标的表述中，错误的是（）。A. 审计目标是注册会计师通过审计工作所期望达到的目的和要求B. 审计目标包括对财务报表进行审计并出具审计报告C. 审
14、计目标是注册会计师在执行审计工作时必须达到的具体目标D. 审计目标与被审计单位的经营目标和财务目标是一致的试题解析：D。审计目标是注册会计师在执行审计工作时必须达到的具体目标，而企业的经营目标和财务目标是企业自身需要实现的，两者并不一致。第13题： 一家企业发生了重大舞弊事件，作为审计师，请分析可能的原因并提出预防建议。试题解析：可能的原因包括：内部控制系统不健全、管理层道德风险高、员工对企业的忠诚度低、审计监督力度不够等。预防建议如下：建立和完善内部控制制度，确保所有的经济活动都在制度范围内进行。加强对管理层的道德教育和培训，提高他们的职业道德水平。提高员工对企业的忠诚度，增强他们对企业文化
15、的认同感。加大审计监督力度，定期进行内部审计和外部审计，及时发现和纠正问题。第14题： 假设你是某公司的内部审计师，公司最近收购了一家新的子公司。新子公司的财务报告中显示出一些不寻常的情况，例如高毛利率和异常的存货周转率。你被要求进行一次详细的风险评估，并为接下来的审计制定一个计划。请简述你的风险评估方法和审计计划。试题解析：首先，我将使用风险评估工具和技术来识别可能存在的重大风险。这些工具包括但不限于财务比率分析，趋势分析，业务流程分析等。对于新子公司的财务报告中的高毛利率和异常的存货周转率，我会深入研究其背后的驱动因素和影响。然后，我将根据风险评估的结果，确定审计的重点领域。例如，如果发现新子公司存在重大的收入确认风险，那么在审计计划中就需要包含对销售收入和应收账款的具体审计程序。此外，我还会考虑到新子
