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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分练习试卷全国版-含题目解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 在审计过程中，你如何保证你的工作质量和效果？试题解析：为了保证审计工作的质量和效果，我将会采取
4、以下几种方法：严格按照审计准则和标准程序来进行审计。这包括制定详细的审计计划，收集足够的证据，确保审计工作的公正性和客观性等。始终保持职业怀疑态度。这意味着我会对所有被审计对象的经济活动和财务信息都持有一种怀疑的态度，以便找出可能存在的问题和错误。加强与客户的沟通。通过与客户的有效沟通，我可以更好地理解他们的业务模式和经营情况，从而提高审计工作的效率和质量。不断学习和提高自己的专业知识和技能。作为一个初级审计师，我需要不断地学习新的审计理论和技术，以便能够应对各种复杂的审计任务和挑战。接受内部和外部的质量监控。通过接受内部和外部的质量监控，我可以及时发现我在工作中可能出现的错误和不足，从而不断
5、改进我的工作方式和方法。第2题： 2. 在风险评估过程中，注册会计师应当了解被审计单位的行业状况、监管环境等因素，以识别可能的重大错报风险。以下哪项不属于这些因素？A. 市场竞争程度B. 技术创新速度C. 法律法规变动频率D. 被审计单位管理层的性别比例试题解析：D。管理层性别比例与重大错报风险无关，因此不应作为评估的因素。第3题： 下列哪一项不属于内部审计的职能？ A. 评价内部控制系统的有效性 B. 参与风险管理过程 C. 确保财务报表的真实性和完整性 D. 提供咨询服务试题解析：C. 确保财务报表的真实性和完整性。确保财务报表的真实性和完整性是外部审计的主要职责，而不是内部审计。下列哪种
6、情况可能导致审计风险？ A. 审计人员缺乏必要的专业知识和技能 B. 被审计单位提供的信息不完整或不准确 C. 审计程序设计不合理或执行不当 D. 以上都可能第4题： 3. 在风险评估过程中，注册会计师应当识别和评估与财务报表相关的哪些风险？A. 经营风险 B. 财务风险 C. 市场风险 D. 以上所有风险试题解析：D。在风险评估过程中，注册会计师应当识别和评估与财务报表相关的经营风险、财务风险和市场风险，以确保财务报表的真实性和完整性。第5题： 3. 下列关于风险评估程序的说法中，正确的是（）。A. 风险评估程序主要包括了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险和确定重要性水平B. 风险评估程
7、序主要是对财务报表进行详细审查的过程C. 风险评估程序主要是为了识别和评估财务报表的重大错报风险D. 风险评估程序可以替代控制测试和实质性程序试题解析：C。解析：风险评估程序的主要目的是识别和评估财务报表的重大错报风险，而不是对财务报表进行详细审查或替代控制测试和实质性程序。第6题： 3. 在风险评估过程中，以下哪个因素对风险识别的影响最大？A. 内部控制环境 B. 财务状况 C. 行业竞争程度 D. 外部监管政策试题解析：A。内部控制环境是影响企业风险识别的关键因素之一，良好的内部控制环境有助于及时发现和应对潜在风险。第7题： 以下哪种方法不是常用的内部审计方法？A. 详细审查法 B. 抽样
8、审计 C. 风险评估 D. 会计分析试题解析：C. 风险评估。风险评估是企业进行风险管理的一种方法，而非内部审计的方法。详细审查法、抽样审计和会计分析都是内部审计常用的方法。第8题： 2. 在实质性程序中，注册会计师通常采用的方法是（）。A. 检查、观察、询问、计算和分析程序B. 风险评估、控制测试和实质性分析程序C. 风险评估、控制测试和实质性程序D. 风险评估、内部控制和实质性程序试题解析：C。在实质性程序中，注册会计师通常采用的方法是风险评估、控制测试和实质性程序。第9题： 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。关于审计证据的相关描述正确的是：A. 审计证
9、据的质量越高，需要的审计证据数量就越少B. 审计证据的数量越多，就可以证明审计结论的准确性C. 只有外部证据才能作为审计证据D. 内部控制越有效，需要的审计证据就越多试题解析：A。审计证据的质量与数量是相互影响的，质量高的审计证据能够更好地支持审计结论，因此需要的审计证据数量可以相对较少；相反，如果审计证据的质量不高，则需要更多的审计证据来支持审计结论。内部控制的有效性也会影响审计证据的数量，有效的内部控制可以减少审计证据的需求。内部证据和外部证据都可以作为审计证据。第10题： 审计证据的质量特征包括：A. 相关性和可靠性B. 充分性和适当性C. 可靠性和可验证性D. 合理性与客观性试题解析：
10、B. 充分性和适当性。审计证据的质量特征主要包括充分性和适当性。充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论；适当性是指审计证据的相关性和可靠性。第11题： 请你举例说明如何在审计过程中运用抽样技术，并解释其作用。试题解析：抽样技术是一种统计方法，用于从大量数据中抽取一部分具有代表性的样本进行审查，以便推断总体的情况。在审计过程中，抽样技术可以帮助审计师更加高效地进行审计工作，提高审计质量。例如，在应收账款的审计中，审计师可以使用随机抽样的方式，从中选取一部分应收账款进行详细的核对和确认，以此来判断整个应收账款科目的准确性和完整性。抽样技术的作用主要有以下几点：提高审计效率：通过抽取部分样本进行审
11、查，可以避免对所有项目进行全面详细审计，从而节省时间和资源。降低审计成本：由于只审查了部分样本，所以审计费用也相应减少。增强审计效果：抽样技术可以通过科学的方法，保证样本的选择具有代表性，从而达到对总体的有效估计。便于审计质量控制：通过抽样技术，可以对审计过程进行监督和控制，保证审计质量。总之，抽样技术在审计过程中有着重要的应用价值，可以帮助审计师更有效地进行审计工作，提高审计的质量和效率。第12题： 某公司在审计过程中发现部分预付账款已过了一年以上仍未收到货物，请问审计师应当采取哪些措施来审查此情况？并解释原因。试题解析：审查预付账款的形成过程和背景，了解预付账款产生的原因，评估是否存在异常
12、；检查相关的购销合同或协议，以确定预付款项的性质和目的，确认是否合理；查阅相关的函证回函或其他证明文件，如供应商提供的发货通知单等，以核实预付账款的真实性；对长期挂账的预付账款进行追踪，查找尚未收到货物的原因，并评估该款项能否收回；根据审查结果，判断是否需要调整预付账款的账面余额，并考虑其对企业财务状况和经营成果的影响。以上审查措施是基于预付账款的性质和特点所必需的，目的是为了防止企业利用预付账款进行虚假交易或者粉饰财务报告的行为，保证财务报表的真实性和可靠性。第13题： 审计证据的适当性和充分性取决于下列哪一项？ A. 审计程序的设计和执行 B. 审计目标的设定 C. 被审计单位的风险评估结
13、果 D. 审计人员的专业判断试题解析：A. 审计程序的设计和执行。审计证据的适当性和充分性是通过设计并执行有效的审计程序来获得的。第14题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据可以证明或反驳某一认定的存在或发生C. 审计证据包括财务报表依据的会计记录和其他信息D. 审计证据只能来源于外部独立第三方试题解析：D。审计证据可以来自于内部或外部的来源，并不一定需要来自外部独立第三方。第15题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。经审计发现，企业在计算应纳税所得额
14、时，多计了成本费用50万元，少计了收入30万元。同时，发现企业存在一项未入账的固定资产折旧费用10万元。请问该企业的实际营业利润、所得税费用和净利润分别是多少？试题解析：实际营业利润=500-50+30-10=500（万元）；实际所得税费用=(500-可抵扣暂时性差异)*适用税率-递延所得税负债的增加+递延所得税资产的减少=(500-0)*25%-0+0=125（万元）；实际净利润=500-125=375（万元）。第16题： 假设你是一名审计员，正在对一家企业的财务报告进行审计。你发现该企业在计算折旧费用时采用了加速折旧法，而企业以前一直采用的是直线折旧法。请说明一下什么是加速折旧法，以及这种
15、改变可能会带来什么影响？试题解析：加速折旧法是一种在早期计提较多折旧费，在后期计提较少折旧费的方法，目的是使得折旧费用在资产使用年限内更为均衡地分摊。常见的加速折旧法有双倍余额递减法和年数总和法等。如果企业改变了折旧方法，可能会对财务报表产生以下几个方面的影响：改变折旧方法会导致折旧费用在各期发生变化，从而影响企业的净利润和所得税。如果新的折旧方法使折旧费用增加，可能会降低企业的短期盈利能力，但长期来看，由于前期计提的折旧费用较多，后期计提的折旧费用会相对较少，因此对企业盈利能力的影响可能会逐渐减弱。折旧方法的改变还会影响到企业的现金流量，因为折旧并不是一个现金流出项目，只是对固定资产价值的一种分配方式，所以，尽管折旧费用的变化会影响利润，但并不会直接影响到企业的现金流。第17题：
