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1、初级审计师-审计相关基础知识考试拓展测验题集加强版-解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，毛利率为40%。然而
4、，审计师发现该公司存在以下异常情况：2019年新增客户B，向B销售产品1000万元，毛利率为70%；2019年减少客户C，原向C销售产品500万元，毛利率为20%。请问，针对上述情况，你认为可能存在哪些问题？并简要说明理由。试题解析：可能存在以下问题：虚构收入：新增的B客户可能不存在，或者交易金额被夸大。因为正常情况下，一个客户的毛利率过高（70%）不太合理，可能存在虚构收入的情况。转移收入：减少的客户C可能被用来转移收入。因为正常情况下，一个客户的毛利率过低（20%）不太合理，可能存在将高毛利业务转为低毛利业务以降低整体毛利率的情况。关联方关系：需要关注B客户与A公司是否存在关联方关系，如存
5、在，可能存在利益输送或操纵利润的情况。行业比较：需要关注同行业其他公司的毛利率水平，如果A公司的毛利率远高于同行业平均水平，可能存在操纵利润的情况。第2题： 以下哪种情况可以作为审计证据使用？A. 被审计单位提供的未经确认的银行存款余额调节表B. 审计人员从被审计单位外部获得的信息C. 被审计单位提供的未经审核的会计凭证D. 审计人员的主观判断试题解析：B. 审计人员从被审计单位外部获得的信息。审计证据应具有客观性和可靠性，因此审计人员从被审计单位外部获得的信息可以作为审计证据使用。第3题： 3. 下列关于审计报告的说法中，正确的是？A. 审计报告应当包括注册会计师对财务报表的意见B. 审计报
6、告应当包括注册会计师对内部控制的评价C. 审计报告应当包括注册会计师对持续经营能力的评估D. 审计报告应当包括注册会计师对关联方交易的披露试题解析：正确答案：A解析：审计报告应当包括注册会计师对财务报表的意见，选项A正确；注册会计师对内部控制的评价属于内部控制审计报告的内容，选项B错误；注册会计师对持续经营能力的评估属于风险评估程序的内容，选项C错误；注册会计师对关联方交易的披露属于实质性程序的内容，选项D错误。第4题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为200万元，投资收益为100万元。要求计
7、算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用营业利润=5000-3000-500-400-200=1100（万元）计算利润总额利润总额=营业利润+投资收益利润总额=1100+100=1200（万元）计算净利润净利润=利润总额-所得税费用由于题目中未给出所得税费用，因此无法计算净利润。综上，该企业2019年度的营业利润为1100万元，利润总额为1200万元。第5题： 乙公司是一家制造业企业，在2019年进行了以下交易：向供应商采购原材料一批，金额为1000万元，已支付货款，尚未收到货物；出售自产产品一批，金额为2000万元
8、，尚未收到款项；收到政府补助收入500万元。请根据以上信息，回答下列问题：在乙公司的上述交易中，哪些属于企业的经营活动？在乙公司的上述交易中，哪些属于企业的筹资活动？在乙公司的上述交易中，哪些属于企业的投资活动？在乙公司的上述交易中，哪些会对企业的现金流量产生影响？试题解析：在乙公司的上述交易中，出售自产产品属于企业的经营活动。在乙公司的上述交易中，收到政府补助收入属于企业的筹资活动。在乙公司的上述交易中，向供应商采购原材料属于企业的投资活动。在乙公司的上述交易中，出售自产产品会产生经营活动现金流入，收到政府补助收入会产生筹资活动现金流入，向供应商采购原材料会产生经营活动现金流出，这三笔交易都
9、会对企业的现金流量产生影响。第6题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念。非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、罚款等。将部分非营业收入计入营业收入：这部分非营业收
10、入实际上不属于企业的正常经营收入，将其计入营业收入会高估企业的经营业绩。假设该部分非营业收入为X万元，则调整后的营业收入为（5000-X）万元。将部分非营业成本计入营业成本：这部分非营业成本实际上不属于企业的正常经营成本，将其计入营业成本会低估企业的经营业绩。假设该部分非营业成本为Y万元，则调整后的营业成本为（3500-Y）万元。存在未入账的关联方交易：如果关联方交易涉及收入或成本，且未入账，那么会影响企业的营业收入和营业成本。假设关联方交易涉及的未入账收入为Z万元，未入账成本为W万元，则调整后的营业收入为（5000+Z-X）万元，调整后的营业成本为（3500+W-Y）万元。综上所述，调整后的
11、营业收入、营业成本和净利润分别为（5000+Z-X）万元、（3500+W-Y）万元和（800-X-Y-Z-W）万元。第7题： 4. 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据的充分性和适当性是评估审计风险的重要因素B. 审计证据的获取过程应当保持客观和公正C. 审计证据可以是外部独立的，也可以是内部生成的D. 审计证据的质量越高，审计师对财务报表的意见就越积极试题解析：D。审计证据的质量高低会影响审计师对财务报表的意见，但并不是质量越高，审计师对财务报表的意见就越积极。如果审计师发现财务报表存在重大错报或漏报，即使有高质量的审计证据，也可能对财务报表出具否定意见或保留意见。第8题：
12、3. 在确定重要性水平时，下列各项因素中通常应当考虑的是( )。A. 以前年度审计调整的金额B. 会计人员的素质C. 评估的认定层次重大错报风险D. 被审计单位的所有权结构试题解析：C。在确定重要性水平时，需要考虑的因素包括：被审计单位的具体情况及其环境；审计目标；与被审计单位相关的风险；预期使用者的信息需求。其中，与被审计单位相关的风险包括财务报表层次和认定层次的风险，在确定重要性水平时，需要考虑评估的认定层次重大错报风险。第9题： 3. 下列关于重要性水平的表述中，正确的是（）。A. 重要性水平越高，表明财务报表中存在重大错报的风险越低B. 重要性水平越低，表明财务报表中存在重大错报的风险
13、越高C. 重要性水平越低，注册会计师需要收集的证据越多D. 重要性水平越高，注册会计师需要收集的证据越少试题解析：B。重要性水平越低，表明财务报表中存在重大错报的风险越高，注册会计师需要收集更多的证据来降低风险。第10题： 你所在的会计师事务所正在对一家零售企业进行存货审计。在检查存货盘点的过程中，你发现有大量商品即将过期，但管理层并未对此做出任何处理或者记录。请你从审计的角度出发，分析这种情况可能存在的风险以及你的应对策略。试题解析：这种情况可能存在以下几种风险：财务报告风险：如果这些即将过期的商品最终不能销售出去，公司将面临存货减值的风险，可能会对财务报表产生负面影响。经营风险：大量的即将
14、过期商品反映了公司存货管理水平不高，可能会对公司未来经营活动产生影响。法律风险：根据食品安全法等相关法律法规，过期食品不得销售，否则可能面临法律诉讼。针对以上风险，作为审计人员，我建议采取以下策略：首先，我们需要了解这些商品的具体情况，包括但不限于数量、金额、过期日期等，以准确评估其对财务报表的影响。其次，我们需要与管理层进行沟通，了解他们对此问题的看法和解决方案。如果管理层没有合理的解释和解决办法，我们应当在审计报告中提出保留意见。最后，我们需要关注公司的存货管理政策和程序，看是否有改善的空间。我们也可以提供一些改进建议，帮助公司提高存货管理水平，减少类似的存货问题。如果发现公司有违法销售过
15、期商品的行为，我们将立即停止审计工作，并向有关部门举报。第11题： 在审计计划阶段，确定重要性的目的是（ ）。A. 确定需要收集哪些审计证据B. 确定内部控制测试的程度C. 确定实质性程序的数量D. 确定可接受的检查风险水平试题解析：答案为D，确定可接受的检查风险水平。在审计计划阶段，确定重要性的目的是帮助审计人员确定可以接受的检查风险水平，从而合理分配审计资源。第12题： 下列哪项不是审计的基本职能？A. 监督 B. 评价 C. 管理 D. 鉴证试题解析：C。审计的基本职能包括监督、评价和鉴证，其中监督是确保被审计单位按照法律法规和内部控制制度进行经营管理；评价是对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见；鉴证则是证实财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性。因此，选项C“管理”不属于审计的基本职能。第13题： 请解
