《税务师-涉税服务实务-突击强化题（参考）-第4章涉税会计核算》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务师-涉税服务实务-突击强化题（参考）-第4章涉税会计核算（70页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、税务师-涉税服务实务-突击强化题（参考）-第4章涉税会计核算单选题1.2021年1月，某运输公司（增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，（江南博哥）将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。上述收入均为不含增值税收入。当月该运输公司应计算的增值税“销项税额”为()万元。A.155.4B.103.2C.158.6D.104.6 正确答案：D参考解析：本题考查增值税征税项目和销项税额的计算。选项D当选，当期销项税额=10009%+（80+120）6%+2013%=90+12+2.6=104.6（万元）。提示：本题需要注意不同的应税项目税率的问题。单选题2
2、.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月销售笔记本电脑取得收入880万元（不含增值税，下同），提供设计服务取得收入300万元，购入商品取得增值税专用发票注明的税额为90万元，购入生产设备一台取得增值税专用发票注明的税额为20万元（既用于免税项目又用于应税项目），则当月甲公司应纳增值税为()万元。A.37.4B.43.4C.42.4D.22.4 正确答案：D参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算以及允许抵扣和不得抵扣进项税额的情形。选项D当选，外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目，进项税额可以全部抵扣。应纳增值税=88013%+3006%-90-20=22.4（万元）。单选题3.某企业为增
3、值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。A.0B.0.09C.1.36D.8.08 正确答案：D参考解析：本题考查一般纳税人销售自己使用过的固定资产的增值税计算。选项D当选，一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税，企业应纳增值税=70.2（1+13%）13%=8.08（万元）。单选题4.甲公司为增值税一般纳税人，2022年1月4日购入某上市公司股票200万股，支付购买价款1800万元（含
4、税，下同），至2022年4月30日，该股票的公允价值为2100万元。2022年6月4日，甲公司将其持有的上述股票全部出售，取得价款2400万元。不考虑手续费等因素，甲公司该项业务应缴纳的增值税为()万元。A.48B.33.96C.18D.16.98 正确答案：B参考解析：本题考查金融商品转让应纳增值税额的计算。选项B当选，甲公司应缴纳的增值税=（2400-1800）（1+6%）6%=33.96（万元）。单选题5.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2021年2月采用预售方式销售其自行开发的商品房，当月收到预收款5000万元（含税）。已知该房地产开发项目采用一般计税方法，甲房地产开发企业当月应预
5、缴增值税为()万元。A.137.61B.150C.495.5D.145.63 正确答案：A参考解析：本题考查房地产开发企业预缴增值税的计算。选项A当选，房地产开发企业，采用一般计税方法预缴税款，应预缴增值税=预收款（1+9%）3%=5000（1+9%）3%=137.61（万元）。单选题6.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为2
6、0000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为()万元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33 正确答案：B参考解析：本题考查房地产开发企业销项税额的计算。选项B当选，当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积房地产项目可供销售建筑面积）支付的土地价款=（1500037500）12000=4800（万元）。应抵减的销项税额=4800（1+9%）9%=396.33（万元）甲公司当期的销项税额=20000（1+9%）9%-396.33=1255.05（万元）单选题7.甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月销售一栋办公楼（
7、2014年年初购入），取得收入4800万元（含税）。该办公楼的入账价值为2000万元（含契税），但甲公司无法提供购入时的发票，但能够提供契税完税证明，契税完税证明上注明的计税价格为1925万元。甲公司选择按简易计税方法计税，则甲公司应缴纳的增值税为()万元。A.133.33B.136.90C.228.57D.86.25 正确答案：B参考解析：本题考查纳税人转让不动产采用简易计税方法应纳税额的计算。选项B当选，2016年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额=全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）（1+5%）5%=（4800-1925）（1+5%）5%=136.90（万元）。单选
8、题8.2021年1月1日，某增值税一般纳税人出租其于2016年1月30日购入的另一城市的写字楼，取得全年租金收入120万元（含税）。该企业选择一般计税方法，则该企业应预缴的增值税为()万元。A.3.3B.3.6C.9.9D.5.71 正确答案：A参考解析：本题考查不动产出租增值税的计算。选项A当选，纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应65预缴税款：应预缴税款=租金收入（1+9%）3%=120（1+9%）3%=3.3（万元）。单选题9.根据增值税相关规定，下列说法不正确的是()。A.增值税小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为1个纳税期B.纳税人以1个月或者1个季度为1个
9、纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.增值税及附加税费申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）必须填报D.增值税减免税申报明细表仅在享受增值税减免税优惠政策时要求填报 正确答案：C参考解析：本题考查增值税纳税申报的相关知识。选项C当选，一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的（差额），需填报增值税及附加税费申报表附列资料（三），其他情况不需要填写。单选题10.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是()。A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司 正确答案：D参考解析：本题考查增值税的纳税期限
10、。选项ABC不当选，银行、财务公司、信托投资公司和信用社以1个季度为纳税期。选项D当选，以1个季度为纳税期的不包括保险公司，保险公司以1个月为纳税期。单选题11.某鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月将自产的1000箱烟火作价10万元，与该市另一家企业换取生产资料一批。相同批量的自产烟火的最高售价单价为150元/箱，平均售价为125元/箱，上述售价均不含增值税。则该批自产烟火应缴纳消费税()万元。（消费税税率为15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25 正确答案：D参考解析：本题考查换、抵、投情形下消费税的计算。选项D当选，自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资
11、入股和抵偿债务，按同类应税消费品的最高销售价格计算消费税，则应纳消费税=1515%=2.25（万元）。单选题12.甲卷烟厂从乙烟丝生产企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元；当月将其中60%生产领用用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。A.210.2B.216.2C.224D.225.2 正确答案：B参考解析：本题考查消费税的计算和已纳消费税款的扣除。选项B当选，卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝
12、连续生产卷烟的，已纳消费税可以按照当期生产领用数量计算扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=40056%+1508010000-5030%60%=216.2（万元）。单选题13.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是()。A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C.进口环节的消费税由海关代征D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税 正确答案：C参考解析：本题考查消费税的征收管理。选项A不当选，消费税收入为中央政府固定收入。选项B不当选，委托个体户加工应税消费品的由委托方
13、收回后向其所在地主管税务机关申报纳税。选项C当选，进口环节消费税由海关代征。选项D不当选，消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务总局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。单选题14.甲公司2020年11月1日购入一笔长期国债，支付购买价款625万元，国债年利率为4%。2021年7月1日，甲公司将该国债出售，取得价款655万元。则此项交易应计入2021年的应纳税所得额的金额为()万元。A.0B.30C.16.58D.13.4233 正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税免税
14、收入。选项D当选，持有期间国债利息收入=6254%242365=16.58（万元），转让所得=655-625=30（万元），应计入2021年应纳税所得额的金额=30-16.58=13.42（万元）。单选题15.某公司2021年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：1月1日起向某金融机构贷款1000万元，期限为1年，共支付利息50万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，借用期限5个月，支付借款利息3.5万元，签订了借款合同。不考虑其他项目，则该公司在企业所得税汇算清缴时的应纳税所得额为()万元。A.21B.26C.30D.33 正确答案：B参
15、考解析：本题考查借款利息税前扣除的计算。选项B当选，银行的贷款年利率=501000100%=5%；可以税前扣除的职工借款利息=1205%125=2.5（万元）；超标准=3.5-2.5=1（万元）；该公司应纳税所得额=25+1=26（万元）。单选题16.某企业2021年9月10日开业，在进行2021年度企业所得税汇算清缴时，其税款所属期间应为()。A.2021年9月10日至2021年12月31日B.2021年10月1日至2021年12月31日C.2021年9月1日至2021年12月31日D.2021年1月1日至2021年12月31日 正确答案：A参考解析：本题考查企业所得税纳税申报。选项A当选，年度中间开业的，“税款所属期间”填报实际生产经营之日至当年12月31日。单选题17.甲公司为境内居民企业，2021年度取得符合条件技术转让收入1800万元，该项技术转让成本200万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为()万元。A.0B.400C.275D.137.5 正确答案：
