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1、公司内部控制知识竞赛试题小公司内部控制知识竞赛试题一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上对的答案,选出所有对的选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共7 0题，每题1分，共70分）1.内部控制的基本概念是从初期（）思想的基础上逐步发展起来的。A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制2 .下列有关公司内部控制的表述中，对的的有（）。A.内部控制是一个过程B.内部控制是由公司的董事会和管理层实行的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目的的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到公司活动之中的一系列行为3.下列有关公司内部控制信息与沟通要素的表述中，对的的有（）0A
2、.内部控制信息与沟通针对的是公司内部生成的信息，不涉及公司外部的信息B.信息系统生成与控制目的及其实现限度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为也许C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于公司之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4 .下列各项中，属于导致内部控制固有局限因素的有（）oA.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目的的实现提供合理保证C.管理人员也许会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实行需要考虑成本与效益5.关于美国科索委员会（C O S O）发布的 内部控制一一整合框架（1 9 9 2）和 公司风险管理一整合框
3、架（2 0 2 3）之间的关系，下列说法对的的有（）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增长了战略目的，并将报告目的扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念,将风险评估扩充为目的设定、事项辨认、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6.与 内部控制一一整合框架（1 9 9 2）相比，2 0 2 3年5月，美国科索委员会（C0 S 0）发布的修订后的 内部控制一一整合框架重要变化表现有（）。A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的
4、承诺”等1 7条原则C.将报告的范围从对外财务报告目的扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目的D.将目的设定作为内部控制的组成部分7 .下列关于上市公司分类分批实行公司内部控制规范体系的规定，对的的有（）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2 0 2 3年全面实行公司内部控制规范体 系，并在披露2 0 2 3年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控.股主板上市公司，且 于2 023年1 2月3 1日公司总市值（证监会算法）在5 0亿元以上。同 时20 2 3年 至2023年平均净利润在3000万元以上的,应在披露2 0 2
5、 3年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选 项A、B范围之外.的其他主板上市公司，应在披露20 2 3,年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8.下列关于中央公司实行公司内部控制规范体系的规定对的的有（）。A.中央公司应当按照 公司.内部控制基本规范和配套指引的规定，建立规范、完善的内部控制体系B.中央公司在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会
6、计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央公司应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核互相结合D.中央公司应当自2（）2 3年起，于每年4月3 0日前向国资委报送内部控制评价报告,同时抄送派驻本公司监事会9 .公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息涉及（）A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运营情况的说明B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况1 0.公司建立与实行内部控制应当遵循的原则有（）。A.全面性原则 B.
7、重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则11.下列有关公司内部控制目的的表述中，对 的 的 有（)A.公司经营管理合法合规C.财务报告真实完整B.追求利润最大化D.促进公司实现发展战略12.公司内部控制的实行主体涉及（）。A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会13.建立健全和有效实行内部控制是（）的责任。A.高级管理层 B.董事会 C.注 册 会 计 师D.内审部门14.公司应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会重要职责的有（）oA.依法行使公司的经营决策权B.监督公司董事、经理和
8、其他高级管理人员依法履行职责C.依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分派等重大事项的表决权D.审议批准监事会或监事的报告15.下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（）。A.风险规避 B.风险减少 C.风险分担 D.风险承受16.根据功能分类，可以将控制分为防止性控制和（）。A.发现性控制 B.反馈 性 控 制C.矫正性控制 D.系统性控制17.公司建立健全反舞弊机制，重点关注的领域涉及（）。A.未经授权或者采用其他不法方式侵占、挪用公司资产，谋取不妥利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大漏掉等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.相关机
9、构或人员串通舞弊1 8.公司在拟定职权和岗位分工过 程中，应当体现不相容职务互相分离的规定。下列各项中属于不相容职务的有（）oA.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查19.公司发展战略方案应最终报经（）批准后付诸实行。A.战略委员会 B.总经理 C董事会 D：股东（大）会2 0.关于公司人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）0A.公司在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗,保证选聘人员可以胜任岗位职责规定，B.公司对考核不能胜任岗位规定的员工,应直接解除劳动协议C.公司人力资源管理风险涉及人力资源退出机制不妥，也许导致法律诉讼或公司声誉受损
10、D.公司应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估21.下列各项中，表白内部控制环境存在缺陷的有（）。A.甲公司为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款B.乙公司为减少生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，导致环境污染C.丙公司设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实行和内部控制自我评价情况D.丁公司的公司文化是“不惜一切代价做大市场”22.针对资金营运内部控制的关键。控制，下列说法对的的有（）oA.印章要与空白.票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日.记账23.关
11、于公司筹资内部控制，下列说法对的的有（）。A.公司应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由公司一把手审批B.公司财务部门可以根据市场变化等情况,自行决定是否改变资金用途C.公司应当按照筹资方案或协议约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.公司的股利分派方案应当通过公司董事会批准，并按规定履行披露义务24.关于公司采购业务内部控制，下列说法对的的有（）oA.应采用多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进
12、行论证，实行集体决策和审批25.关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（）oA.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所规定的储存条件贮存C.为便于集中管理,代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全2 6.针对工程项目内部控制，公司应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（）oA.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核C.项目实行与价款支付 D.竣工决算与审计27.关于工程立项内部控制，下列说法对的的有（）。A.公司应指定专门机构归口管理工程项目B.工程项目可行性研究必须由公司自
13、行开展，不得委托外部专业机构开展C.公司可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见D.公司应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录28.关于公司担保业务内部控制，下列说法对的的有（)oA.公司应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批B.公司应当采用合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。公司内设机构未经授权不得办理担保业务C.公司为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避D.被担保人规定变更担保事项的，公
14、司应当重新履行调查评估与审批程序29.下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（）A.承包方在协议期内因市场变化等因素不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺少应有的专业资质，导致公司遭受损失C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势D.承包方不是合法设立的法人主体，导致公司陷入法律纠纷3 0.关于业务外包内部控制，下列说法对的的有（）A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C.公司应当按照规定的权限和程序从候选承包方中拟定最终承包方，并签订业务外包协议D.公司外包业务需要保密的，应当在
15、业务外包协议或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任3 1.公司编制、对外提供和分析运用财务报告，应当关注的风险有（）oA.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，也许导致公司承担法律责任和声誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，导致决策失误，干扰市场秩序C.不能有效运用财务报告,难以及时发现公司经营管理中存在的伺题，也许导致公司财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师.发布负面评价而导致股价下跌32.关于公司预算管理内部控制，下列做法对的的有（）oA.预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开始前完毕全面预算草案的编制工作C.对于工程项目、对外
16、投融资等重大预算项目，密切跟踪其实行进度和完毕情况，实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，公司批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序33.关于协议管理内部控制，下列说法对的的有（）。A.公司对外发生经济行为,除即时结清方式外，应当订立书面协议B.重大协议或法律关系复杂的特殊协议应当由法律部门参与起草C.协议应由协议起草部门负责人与对方当事人签订生效D.协议生效后,公司就质量、价款、履行地点等内容与协议对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充3 4.关于公司内部报告的形成和传递，下列说法对的的有（）。A.公司应当建立内部报告审核、保密和评估制度B.公司内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时D.公司应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议3 5.关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）,A.负责SA P系统上线的顾问和人员保存了后台操作的权限，便于及时解决问题B.系统开发完毕后，由开发机构对信息系统进行验收测试,保证符合需求方的规定C.公司实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专
