《2023年广西壮族自治区税务师之税法一题库附答案（基础题）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年广西壮族自治区税务师之税法一题库附答案（基础题）（42页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年广西壮族自治区税务师之税法一题库附答案（基础题）一单选题(共60题)1、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。A.8.4B.6.1C.6D.6.75【答案】 C2、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。 A.25B.19C.15D.16.5【答案】 A3、因国家建设需要而被政府征
2、收、收回的房地产（）。A.免征土地增值税B.减半征收土地增值税C.酌情准予减征或免征土地增值税D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】 A4、关于资源税的说法，正确的是( )。A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量【答案】 D5、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（ ）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工劳务的增值税C.受
3、托方代垫辅助材料的实际成本D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】 B6、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。 （2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元
4、，企业未就该业务开具增值税专用发票。 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。 已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】 C7、位于县城的某国有工业
5、企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】 A8、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（ ）。A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】 A9、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（ ）。A.纳税人自身的组织状况发生变化B.纳税人履行纳税义务C.税务机关组织结构或管理方式发生变化D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】 B10、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的
6、审核方法是（ ）。A.案头审核B.网上审核C.实地审核D.线下审核【答案】 A11、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】 D12、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（ ）。A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10 万元人民币，不限次数B.自2020 年11 月1 日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案
7、】 D13、（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】 B14、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：A.6.96B.7.2C.8D.9【答案】 D15、下列企业属于资源税纳税义务人的是（ ）。A.生产销售食用盐的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采铁矿石的上市公司【答案】 D16、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务
8、：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】 D17、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】 A18、税收实质课税原则的意义是( )。A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性【答案】 D19、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司
9、当月应缴纳增值税（ ）万元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】 B20、某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（ ）万元A.3.96B.4.75C.14.32D.19.56【答案】 A21、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】 B22、2021 年 7 月，张某销售一
10、套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（ ）万元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】 A23、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元【答案】 C24、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（ ）。A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税
11、额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】 D25、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】 C26、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（ ）。A.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】 B27、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行
12、土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】 D28、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（ ）。A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】 A29、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是（ ）。A.加重关税B.反补贴关税C.报复关税D.反倾销关税【答案】 B30、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（
13、）。A.市场最高交易价格B.市场最低交易价格C.市场平均交易价格D.生产企业成本价格【答案】 C31、 下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】 C32、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（ ）。 A.小规模纳税人进口货物，按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税B.自然人销售自己使用过的电脑，减按 2%征收率计算缴纳增值税C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，也可 以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照 6%低税率计算缴纳增值税【答案】 C33、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020
