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1、2023年CPA注会税法点睛提分卷及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途2.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转3.中国公民徐某2019年3月通过某知名
2、电子商务企业（跨境电商）购买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%，则徐某上述行为应缴纳增值税（）元。A.0 B.1344 C.739.2 D.940.84.已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（ ）。A.缴纳税款之日起1年 B.缴纳税款之日起3年 C.缴纳税款之日起5年 D.缴纳税款之日起2年5.下列单位用地中， 可免征城镇土地使用税的是（ ）。A.物流企业仓库用地 B.厂区内部绿化用地 C.工业企业生产用地 D.国家机关办公用地6.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（ ）。A.依法被查封的财产 B.依法被监管的
3、财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建筑物7.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关8.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（ ）。A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.国内法优于国际法体现了法律优位原则9.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的
4、退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税10.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（ ）。A.房产余值 B.房产原值 C.房产市值 D.房产租金11.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日12.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（ ）。A
5、.彩票代销收入 B.股票增值权所得 C.独立董事的董事费收入 D.提供担保收入13.根据环境保护税法规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（）。A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的14.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则
6、当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。A.16 B.240 C.304 D.32015.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人16.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（ ）。A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中，被申请
7、人可以自行向申请人收集证据D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限17.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（ ）A.黄酒 B.甲类啤酒 C.乙类啤酒 D.葡萄酒18.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（ ）。A.中药材的种植所得减半征收企业所得税B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除19.2016 年 9
8、 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙 企业净资产账面价值 1000 万元，市场公允价值 1200 万元，弥补期限内的亏损 60 万元，年末国家发 行的最长期限的国债利率为 5%。2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。A.70 B.56.5 C.60 D.49.520.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入二、多选题(15题)21.下列行为中,属于增值税征收范围的有（ ） 。A.铁路
9、运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务B.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工22.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。A.由买方负担的境外包装劳务费用B.由买方负担的境外包装材料费用C.由买方负担的购货佣金D.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用23.境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）。A.监理公司为境外工程项目提供的监理服务B.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权C.航海企业向境外单位提供的外派海员服务D.保险公司为出口货物提供的保险服务24.企业取
10、得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（ ）。A.海水养殖项目的所得 B.种植薯类作物的所得 C.牲畜饲养项目的所得 D.种植香料作物的所得25.企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（ ）。A.随同高档手表销售收取的包装盒费用 B.白酒品牌使用费 C.葡萄酒包装物押金 D.延期付款支付的利息26.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（ ）。A.专利权转让所书立的合同 B. 专利实施许可所书立的合同 C.专利申请转让所书立的合同 D. 非专利技术转让所书立的合同27.下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（）。A.工资、薪金所得 B.经营所得 C.利息、股息
11、、红利所得 D.偶然所得28. 下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）。A.外购的已税烟丝生产的卷烟B.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D.以外购已税白酒为原料连续生产药酒29.纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复议后，才能向人民法院提出诉讼的有（ ）A.确定计税金额 B.确认征税对象 C.加收滞纳金 D.停止进口退税权30.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（ ）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正
12、当理由的31.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（ ）。A.豪华住宅 B.机动车辆 C.古玩、字画 D.金银首饰32.下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。A.防风固沙林 B.经济林 C.薪炭林 D.用材林33.下列项目中，属于资源税征税范围的有（ ）。A.海盐 B.天然卤水 C.地热 D.人造石油34.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）。A.地域管辖权与地域管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠35.下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中，符合个人
13、所得税法规定的有（ ） 。A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序B.发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除C.应妥善留存捐赠相关票据至少5年D.只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除参考答案1.B固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。2.B选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按照实际发生额的60%进行税前扣除；选项C，筹办期间所属年度不得计算为亏损年度；选项D，企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣
14、除不完的可以结转以后年度继续扣除。3.B徐某所购手包超过单次5000元的限值，按照一般贸易方式全额征税。眼镜不属于消费税的征税范围，从而不缴纳消费税。徐某上述行为应缴纳增值税=8000（1+5%）16%=1344（元）。4.A已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税5.D选项A:对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属士地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。选项B:企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向
15、社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。选项C:照章征收城镇土地使用税。 知识点城镇土地使用税的税收优惠6.C7.D涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、 律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。8.D选项 D：法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。另一般国际法优于国内法。9.C选项C：纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。10.A融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。11.C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理
