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1、2023(CPA)注册会计师考试税法高频考题汇编(含答案)学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时,向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元,则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为( )万元。A.60 B.66 C.69 D.75.92.税务机关采取的下列措施中,属于税收强制执行措施的是( )。A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款3.甲企业为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自
2、己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额936万元;第二台设备是甲企业2008年1月购进的,取得含税销售额515万元。甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.424.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中,正确的是( )。A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转5.位于市区的某企业,实行增值税期末留抵退税,2021 年 10 月实际缴纳消费税 15 万元,契税 5
3、 万元,退还 9 月增值税留抵税额 3 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A.0.84 B.1.61 C.1.40 D.1.056.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米,当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租,4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼,7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米,则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。A.57250 B.58360 C.62916.67 D.69583.347.甲公司将自己房产投资联营,甲公司参与投资利润分红
4、、共担风险的,应按照( )计算房产税。A.原值 B.余值 C.现值 D.残值8.纳税人拥有的下列财产中,可以设定纳税抵押的是( )。A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建筑物9.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是( ) 。A.信息技术服务 B.文化体育服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务10.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中,正确的是( )。A.同一作品先出版、再连载的,应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的,应合为一次计税C.同一作品再版的,应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的,应视为另一次稿酬计
5、税11.某物流企业 2019年年初拥有 40辆 5吨的载重汽车,挂车 15辆,每辆 4吨,低速货车 10辆,每辆 2.3吨。 2019年 2月购入 10吨客货两用车一辆,该车于 7月 1日被盗,经公安机关确认后,该企业遂向税务局申请退税,此车于 9月 1日被追回并取得公安机关证明。假定当地货车车船税税额为 20元 /吨,该企业当年应缴纳车船税( )元。A. 5266.67 B. 5260 C. 5810 D.521012.甲公司委托乙公司从事加工业务,合同约定:乙公司收取加工费10万元,并提供原材料100万元。该业务应( )A.按“加工承揽合同 10万元计缴印花税B.按购销合同”100万元计缴
6、印花税C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税D.分别按“加工承揽合同 10万元和“购销合同 100万元计缴印花税13.2016 年 9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙 企业净资产账面价值 1000 万元,市场公允价值 1200 万元,弥补期限内的亏损 60 万元,年末国家发 行的最长期限的国债利率为 5%。2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为( )万元。A.70 B.56.5 C.60 D.49.514.李某 2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息 10000 元,随后将上述股票转让。该股票为 2020年 6 月购买,持股期限恰好为
7、半年。则李某应缴纳的个人所得税为()元。A.1000 B.1600 C.2000 D.280015.按照企业所得税的相关规定,下列各项中,最低折旧年限为 3 年的固定资产是( )。A.火车 B.电子设备 C.飞机 D. 家具16.甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元(不含增值税,下同)投资于乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给丙企业,当地契税税率为 3%,则下列表述正确的是( )。A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.84万元C.丙企业应缴纳契税1.2万元D.丙企业应缴纳契税0.9万元17.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨,污染
8、当量值为0.5吨。当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元,当月应纳环境保护税( )元。A.60 B.150 C.37.5 D.2418.除另有规定外,从事生产经营的纳税人会计账簿,报表,凭证保存期限为( )。A.8年 B.10年 C.3年 D.5年19.纳税人对税务机关作出的下列行为不服,应当先申请行政复议,对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是( )。A.加处罚款 B.停止出口退税权 C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D.加收滞纳金20.我国现行税务行政处罚种类中不包括()。A.罚款 B. 没收财物违法所得 C.停止出口退税权 D.罚金二、多选题(15题)
9、21.下列各项中,属于环境保护税征税范围的有()。A. 煤矸石 B.建筑施工噪声 C.二氧化硫 D.光污染22.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有( ) 。A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务23.下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有( )。A.经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋,在停止使用后B.经有关部门鉴定,对危险房屋,在停止使用后C.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的,在房屋大修期间D. 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间24.进口下列商品时,应按照从量计征进口关税的有( )。A.原油 B.胶卷 C.啤酒 D.录像
10、机25.环保税采用幅度定额税率的有()。A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声26.下列关于发票的相关规定,表述正确的有( )。A.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联B. 存根联由收款方或开票方留存备查C.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证D.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证27.2021年1月,李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购买列入跨境电子商务零售进口商品清单中的配方奶粉,该次交易支付价款3000元。当月无其他交易。下列关于对该笔进口交易税务处理的表述中,正确的有( )。A.纳税人为甲电子商务平台 B.由海关核定征税 C.进口环节增值税按
11、法定应纳税额的70%征收 D.适用关税税率为0%28.企业收取的下列费用中,应计入消费税计税基础的有( )。A.随同高档手表销售收取的包装盒费用 B.白酒品牌使用费 C.葡萄酒包装物押金 D.延期付款支付的利息29.纳税人对税务机关的下列行政行为不服,应当向行政复议机关申请复议后,才能向人民法院提出诉讼的有( )A.确定计税金额 B.确认征税对象 C.加收滞纳金 D.停止进口退税权30.根据房产税的相关规定,下列房产中,免征或不征房产税的有( )。A.保险公司的房产B.实行差额预算管理的事业单位自用的房产C.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房D.事业单位出租的房产31.下列项目中,属于资源税
12、征税范围的有( )。A.海盐 B.天然卤水 C.地热 D.人造石油32.甲公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计30000元的板材换取20000元的洗衣液,甲公司取得差价10000元。下列各项中表述正确的有()。A.甲公司8月应缴纳的印花税为5元B.甲公司8月应缴纳的印花税为15元C.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税D.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税33.下列表述中,属于消费税征税范围的有( )。A.果啤 B.电池 C.燃油机 D.私人飞机34.下列行为中,属于增值税征收范围的有( ) 。A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务B.化妆品销
13、售公司销售其代销的某品牌化妆品C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工35.下列凭证中,应按“技术合同”缴纳印花税的有( )。A.专利权转让所书立的合同 B. 专利实施许可所书立的合同 C.专利申请转让所书立的合同 D. 非专利技术转让所书立的合同参考答案1.B计算烟叶税时的价外补贴比例固定为10%,本月支付烟叶税款=300(110%)20%=66(万元)。2.D选项A为责令限期缴纳税款;选项B为税收保全措施;选项C为责令提供纳税担保。3.B甲企业上述行为应缴纳增值税=(936+515)(1+3)2=028(万元)。4.B选项A,企业在筹建期
14、间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可以按照实际发生额的60%进行税前扣除;选项C,筹办期间所属年度不得计算为亏损年度;选项D,企业在筹建期间,发生的广告费、业务宣传费支出,可以按照实际发生额进行税前扣除,扣除不完的可以结转以后年度继续扣除。5.A城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。该企业当月应缴纳的城市维护建设税( 153)7%0.84(万元)。6.C纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2020年应缴纳城镇土地使
15、用税=(15000-4000)5+400051/12+300055/12=62916.67(元)。7.B对投资联营的房产,在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应根据房产税暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。8.C9.A本题考查增值税的征税范围。 现代服务,包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项BD,属于生活服务;选项C,属于金融服务。10.C选项A,先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次;选项B,在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得,则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得