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1、2023(CPA)注会税法预测题及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。A. 加油站的遮阳棚 B. 建在室外的露天游泳池 C.农村的居住用房 D. 位于市区的经营性用房2.下列情形中,免予缴纳契税的是 ()。A.买房拆料 B.受赠房产 C.法定继承人继承的房产 D.营利性的学校承受土地用于教学3.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是()。A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、
2、永久性住所、重要利益中心4.下列税法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象5.企业与其关联方签署成本分摊协议,其自行分摊的成本可以税前扣除的是()。A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质6.位于市区的某企业,实行增值税期末留抵退税,2021 年 10 月实际缴纳消费税 15 万元,契税 5 万元,退还 9 月增值税留抵税额 3 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A.0.84 B.1.61 C.1.40 D.1.057.企业处置资产的下列
3、情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁8.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头,污染当量值为1头,当地水污染物适用税额为每污染当量2元,当月应缴纳环境保护税( )元。A.0 B.3000 C.6000 D.90009.下列关于税务行政复议取证的表述中,正确的是( )。A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人收集证据D.需要现场勘查的,勘查时间应计入行政复
4、议审理期限10.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中,正确的是( )。A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额11.下列各项中,属于水资源税征税范围的是( )。A.农业抗旱临时应急取水 B.家庭生活少量取用水 C.工业生产从水库取用水 D.特种行业直接从海洋取用水12.下列各项中,不属于国际重复征税产生原因的是()。A.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠B.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠C.居民(
5、公民)管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠13.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业(跨境电商)购买一款名牌眼镜,实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%,则徐某上述行为应缴纳增值税()元。A.0 B.1344 C.739.2 D.940.814.下列用地,由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是( )。A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地15.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元,2020年4月底B栋房产租赁到期。自2020年5月1日起,该企业由A栋
6、搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元,当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产税( )万元。A.10.8 B.8 C.9.5 D.12.3616.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是()。A.关联交易类型较多的企业 B.未按照相关规定准备同期资料的企业 C.长期跳跃性盈利的企业 D. 长期大额盈利的企业17.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”,2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元,如果A运输公司被追征了增值税,这样处理违背了税法适用原则中
7、的()。A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律优位原则18.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者,每辆小汽车含税单价为163.8万元,已知小汽车生产环节消费税税率为9%,则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为()万元。A.63 B.70 C.134.15 D.137.7119.甲公司符合先进制造业企业相关条件,2019年3月末留抵税额为10万元,2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件,4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票,甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是()万元。A. 0 B
8、.21 C.35 D.4520.下列排放的应税污染物中, 暂免征收环境保护税的是( ) 。A.规模化养殖场排放的应税污染物 B.医院排放的应税污染物 C.船舶排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物二、多选题(15题)21.根据印花税的有关规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有( )。A.家庭财产两全保险合同 B.融资租赁合同 C.银行同业拆借合同 D.卫生许可证22.以下税收收入属于中央和地方共享收入的有( )。A.企业所得税 B.资源税 C.契税 D.关税23.下列证照中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )。A. 专利证书 B. 卫生许可证 C.土地使用证 D.工
9、商营业执照24.下列关于船舶吨税的说法中,不正确的有( )。A.由税务机关负责征收B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日C.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起30日内缴清税款D.应税船舶在吨税执照期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,吨税执照不再有效25.下列项目中,属于资源税征税范围的有( )。A.海盐 B.天然卤水 C.地热 D.人造石油26.根据增值税相关法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。A.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务B.纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入C.国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入D.个人
10、转让金融商品27.下列选项中,属于税务机关征收税款的方式有()。A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收28.下列关于发票的相关规定,表述正确的有( )。A.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联B. 存根联由收款方或开票方留存备查C.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证D.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证29.某工业企业只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为 70 分贝,工业企业厂界环境噪声排放标准规定 1 类功能区昼间的噪声排放限值为 55 分贝,当月超标天数为 12 天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有()。A.计税依据为产生的噪声值 70 分贝
11、数B.计税依据为噪声排放限值 55 分贝数C.计税依据为噪声的超标值 15 分贝数D.当月累计昼间超标天数不足 15 天,可减半纳税30.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,下列各项应计入完税价格的有( )。A.生产该货物所使用的料件成本B.生产该货物所使用的加工费C.运抵境内输入地点起卸前的运输费D.运抵境内输入地点起卸前的保险费31.下列项目中,免征或暂免征收房产税的有( )。A.军队自用的房产B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房D.非营利性医疗机构自用的房产32.下列各项中,应当计入进口货物关税完
12、税价格的有( )。A.由买方负担的境外包装劳务费用B.由买方负担的境外包装材料费用C.由买方负担的购货佣金D.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用33.下列关于职工教育经费税前扣除的规定,表述正确的有()。 A.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除B.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,根据规定,可以全额在企业所得税前扣除D.核电厂操作员发生的培养费用(单独核算),可作为发电成本税前扣除34.下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中,正确的有( )A.适用从价计征和从量计征
13、的复合计征方式B.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的,全部视同批发征收消费税C.总分支机构不在同一地区的批发企业,由总分支机构分别申报消费税D.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款35.关税征收管理规定中,关于补征和追征的期限有( )A.补征期1年内 B.追征期1年内 C.补征期3年内 D.追征期3年内参考答案1.D房产税以房产为征税对象。所谓房产,是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。房产税的征税范围不包括农村。2.C选项 A,买房拆料或翻建新房,应照章征收契税;选项 B,房屋的受赠人要按规定缴纳契税
14、;选项 D,非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助,免征契税;营利性学校承受土地用于教学,不免征契税。3.A双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定:(1)永久性住所;(2)重要利益中心;(3)习惯性居处;(4)国籍。4.C税目反映具体的征税范围,代表征税的广度。5.D企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:不具有合理商业目的和经济实质。不符合独立交易原则。没有遵循成本与收益配比原则。未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。6.A
15、城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。该企业当月应缴纳的城市维护建设税( 153)7%0.84(万元)。7.A企业发生的下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售不确认收入,相关资产的计税基础延续计算:(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品(选项B);(2)改变资产形状、结构或性能;(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营)(选项D);(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移(选项C);(5)上述两种或两种以上情形的混合;(6)其他不改变资产所有权属的用途。选项A:将资产用于股息分配,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按照规定视同销售,确认收入。8.C水污染物当量数=30