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1、2023年度(CPA)注会全国统一考试税法备考真题库及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列各项中,不属于个人所得税征税范围的是( )。A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费2.根据营业税改征增值税的相关规定,下列各项中,说法不正确的是( )。A.纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税C.纳税人提供的无运输工具承运业务,按照“物流辅助服务”缴纳增值税D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税3.某企业2019年7月1
2、5日购置一辆小汽车,支付含税价45.2万元,已付车辆购置税,在2022年7月因车辆质量问题退回,则应退还车辆购置税( )万元。A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.84.依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()。A.原电池 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.雪地车5.截止目前,下列选项中,不属于以国家法律形式颁布实施的税种是()。A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税6.下列各项中,属于工资、薪金所得税目的是( )。A.彩票代销收入 B.股票增值权所得 C.独立董事的董事费收入 D.提供担保收入7.某物流企业 2019年年初拥有 40辆 5吨的载重
3、汽车,挂车 15辆,每辆 4吨,低速货车 10辆,每辆 2.3吨。 2019年 2月购入 10吨客货两用车一辆,该车于 7月 1日被盗,经公安机关确认后,该企业遂向税务局申请退税,此车于 9月 1日被追回并取得公安机关证明。假定当地货车车船税税额为 20元 /吨,该企业当年应缴纳车船税( )元。A. 5266.67 B. 5260 C. 5810 D.52108.下列应税服务中, 应按照“现代服务”计征增值税的是( )。A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务9.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时,向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元,另外再支
4、付给烟农价外补贴金额为45万元,则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为( )万元。A.60 B.66 C.69 D.75.910.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是( ) 。A.信息技术服务 B.文化体育服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务11.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税,被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元,甲集团不服,决定申请行政复议,则应该向()提起复议。A.白云区人民政府 B.白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税务机关12.土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,其成本费用不得扣除的是()。A.建成后产权属于
5、全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园13.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是()。A.关联交易类型较多的企业 B.未按照相关规定准备同期资料的企业 C.长期跳跃性盈利的企业 D. 长期大额盈利的企业14.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米,当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租,4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼,7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米,则该企业2020年应缴
6、纳城镇土地使用税( )元。A.57250 B.58360 C.62916.67 D.69583.3415.甲企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2015年8月购进的,取得含税销售额10.3万元;第二台设备是甲企业2008年12月购进的,取得含税销售额6.18万元。已知甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。A. 0 B.0.32 C.0.42 D.0.4816. 根据税收征收管理法的规定,下列各项中,不符合规定的是( )。A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞
7、纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内17.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米,900平方米用于种植花卉,剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米,其应缴纳耕地占用税( )元A.1250 B.12500 C.2500 D.2500018.获准占用耕地的单位或者个人应当在( )申报缴纳耕地占用税。A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D
8、.实际占用耕地之日起30日内19.纳税人拥有的下列财产中,可以设定纳税抵押的是( )。A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建筑物20.根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是( )。A.建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额20的,免征土地增值税B.因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税C.因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税D.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是
9、否减免土地增值税二、多选题(15题)21.根据增值税相关法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。A.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务B.纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入C.国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入D.个人转让金融商品22.下列行为中,应视同销售货物缴纳增值税的有( )。A.将委托加工的货物用于对外投资 B.将自产的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于股东分配 D.将购进的货物用于集体福利23.下列自境外港口进入境内港口的船舶,免征船舶吨税的有( )。A.警用船舶 B.捕捞渔船 C.养殖渔船 D.应纳税额100元以下的船舶24.环保税采用幅度定
10、额税率的有()。A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声25.下列关于烟叶税的说法正确的有()。A.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人B. 烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟叶税按年计征26.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有( )。A.人造石油 B.玉石 C.地热 D.矿泉水27.下列生物资产计提的折旧,可以在企业所得税前扣除的有( )。A.防风固沙林 B.经济林 C.薪炭林 D.用材林28.下列各项中,免征个人所得税的有( )A.提存养老保险 B.生育医疗金 C.丧葬补助金 D.超标计提的住房公积金29.某工业企业
11、只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为 70 分贝,工业企业厂界环境噪声排放标准规定 1 类功能区昼间的噪声排放限值为 55 分贝,当月超标天数为 12 天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有()。A.计税依据为产生的噪声值 70 分贝数B.计税依据为噪声排放限值 55 分贝数C.计税依据为噪声的超标值 15 分贝数D.当月累计昼间超标天数不足 15 天,可减半纳税30. 下列各项中,关于税务登记管理说法正确的有()。A.纳税人在申报办理税务登记时,应当如实填写税务登记表B.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应于7日内办理并发放税务登记证件C.税务机关在其
12、税务登记上登记扣缴税款事项,税务机关不再发放扣缴税款登记证件D.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其共同的上级税务机关指定管辖31.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,下列各项应计入完税价格的有( )。A.生产该货物所使用的料件成本B.生产该货物所使用的加工费C.运抵境内输入地点起卸前的运输费D.运抵境内输入地点起卸前的保险费32.有下列()情形的,税务机关可在预约定价安排时优先受理企业提交的正式申请。A.企业纳税信用级别为 A 级B.企业纳税信用级别为 B 级C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整,并已经结案D.企业关联申报和同期资料完备合理,披露充分33
13、.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有( )。A.二氧化碳 B.冶炼渣 C.工业噪声 D.氮氧化物34.企业收取的下列费用中,应计入消费税计税基础的有( )。A.随同高档手表销售收取的包装盒费用 B.白酒品牌使用费 C.葡萄酒包装物押金 D.延期付款支付的利息35.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有( ) 。A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务参考答案1.C选项ABD,属于个人所得税征税范围,且均属于免征个人所得税的情形。2.C选项C:纳税人提供的无运输工具承运业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税。3.D纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企
14、业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。 应退税额已纳税额(1-使用年限10) 本题2019年7月缴纳税款,至2022年7月,满3年,应退税额45.2(113)10(1-310)2.8(万元)。4.A上述选项中只有选项A符合题意,其余选项均不属于消费税征收范围。选项B,竹制筷子不属于应税消费品,木制一次性筷子属于应税消费品;选项C,高档化妆品属于应税消费品,护肤护发品不属于应税消费品。5.D现行税种中,以国家法律的形式颁布实施的有:企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、资源税、城市维护建设税法、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税;除此之外其他各税种都是经全国人民代表
15、大会授权,由国务院以暂行条例的形式发布实施的。6.B个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项A,个人因从事彩票代销业务而取得所得,依照“经营所得”项目计征个人所得税;选项C,独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所得;选项D,提供担保收入属于“偶然所得”。7.D载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数,挂车按照货车税额的 50%计算缴纳车船税。 纳税人购置车船缴纳税款、因车船被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税,都强调“当月”。即纳税人 2月购买一辆客货两用车,需从当月缴纳购置当年的车船税; 7月车辆被盗, 9月车辆失而复得且取得公安机关的证明,应退还 7-8月车船税,因此该客货两用车当年应缴纳车船税月数为 9个月。 应纳车船税 =5 40 20+4 15 20 50%+2.3 1