《2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》预测试卷（含答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》预测试卷（含答案）（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年度CPA注册会计师全国统一考试税法预测试卷（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.20.43 B.20.15 C.27.25 D.27.632.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性
2、居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心3.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税4.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。A.会计师事务所 B.代理记
3、账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关5.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。A.A级 B.B级 C.M级 D.C级6. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地
4、使用税7.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（ ）。A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地8. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定9.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。A. 开采原煤的国有企业 B.进口铁矿石的私营企业 C.开采石灰岩的个体经营者 D.开采天然原油的外商投资企业10.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损
5、12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度 盈利 10 万元，该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。A.0.4 B.0.6 C.0.2 D.0.7211.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。A.罚款 B. 没收财物违法所得 C.停止出口退税权 D.罚金12.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额936万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额515万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0
6、.4213.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利D.将外购的工程材料用于投资于其他企业14.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.原电池 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.雪地车15.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（ ） 。A.信息技术服务 B.文化体育服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务16.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其
7、存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人17.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（ ）。A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款18.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（ ）。A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.我国省级以上国家机
8、关对外无偿捐赠援助资金D.境内机构向境外单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用19.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。A.120 B.122.65 C.170 D.175.320.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（ ）。A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建筑物二、多选题(15题)21.下列项目 占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（
9、） 。A.机场跑道 B.军用靶场 C.铁路线路 D.港口码头22.举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的，不予受理。A.无法确定被检举对象B.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的C.不能提供税收违法行为线索的D.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的23. 下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）。A.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表B.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应于7日内办理并发放税务登记证件C.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件D.
10、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖24.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（ ）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的25.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。A.由买方负担的境外包装劳务费用B.由买方负担的境外包装材料费用C.由买方负担的购货佣金D.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用26.房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（ ）。A.开发项目的排污费 B.开发项目的公共配套设施费
11、C.土地拆迁补偿款 D.逾期还款支付的罚息27.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（ ）。A. 出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率B.保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的税率C.进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率28.下列表述中，属于消费税征税范围的有（ ）。A.果啤 B.电池 C.燃油机 D.私人飞机29.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。
12、A.家庭财产两全保险合同 B.融资租赁合同 C.银行同业拆借合同 D.卫生许可证30.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（ ）。A.由税务机关负责征收B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日C.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起30日内缴清税款D.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照不再有效31.有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业提交的正式申请。A.企业纳税信用级别为 A 级B.企业纳税信用级别为 B 级C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案D.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分32.
13、下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（ ）。A.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后B.经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后C.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间D. 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间33.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（ ）。A.豪华住宅 B.机动车辆 C.古玩、字画 D.金银首饰34.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（ ）。A.分国不分项 B.不分国不分项 C.分国分项 D.不分国分项35. 下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。A.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货
14、物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率B. 因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C. 货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率参考答案1.C由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额（1-应税所得率）应税所得率=327（1-25%）25%=109（万元）；应纳企业所得税额=10925%=27.25（万元）。2.A双重居民身份下最终居民身份的判定
15、按照以下顺序判定：（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）习惯性居处；（4）国籍。3.C选项A：高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除项目金额20免征土地增值税的优惠。 选项B：因国家建设需要而被依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。 选项D：对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额20免征土地增值税的规定。4.D涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、 律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。5.C未发生规定的失信行为的下列企业适用M级纳税信用： （1）新设立企业。 （2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。6.C纳
