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1、2023（CPA）注会税法高频错题及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（ ）。A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税2.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。A. 载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船3.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（ ） 。A.信息技术服务 B.文化体育服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务4.下列关于增值税的表述中，
2、正确的是（）。A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税5. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定6.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（ ）。A.选择税 B
3、.滑准税 C.复合税 D.从量税7.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门8.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（ ）。A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得9.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）
4、。A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆10.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（ ）。A.未按照规定使用税务登记证B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理C.未按规定将全部账户报税务机关D.进项税款未按规定登记11.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项
5、目完工、离开中国境内后15日12.李某 2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息 10000 元，随后将上述股票转让。该股票为 2020年 6 月购买，持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税为（）元。A.1000 B.1600 C.2000 D.280013.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（ ）。A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
6、D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率14.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨，其中综合利用的尾矿 200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.9750 B.9000 C.6750 D.1200015.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2020年度该企业
7、应缴纳企业所得税（ ）万元。A.20.43 B.20.15 C.27.25 D.27.6316.2016 年 9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙 企业净资产账面价值 1000 万元，市场公允价值 1200 万元，弥补期限内的亏损 60 万元，年末国家发 行的最长期限的国债利率为 5%。2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。A.70 B.56.5 C.60 D.49.517.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物1
8、8.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（ ）万元。A.3.72 B.3.85 C.3.22 D.3.2519.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.原电池 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.雪地车20.以关联方购进商品再销售
9、给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。A.利润分割法 B.交易净利润法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法二、多选题(15题)21.以下关于税法要素的表述正确的有（ ）。A.比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则B.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则C.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税D.累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的横向公平问题22.下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（
10、 ）。A.警用船舶 B.捕捞渔船 C.养殖渔船 D.应纳税额100元以下的船舶23.境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）。A.监理公司为境外工程项目提供的监理服务B.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权C.航海企业向境外单位提供的外派海员服务D.保险公司为出口货物提供的保险服务24.2021年1月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购买列入跨境电子商务零售进口商品清单中的配方奶粉，该次交易支付价款3000元。当月无其他交易。下列关于对该笔进口交易税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人为甲电子商务平台 B.由海关核定征税 C.进口环节增值税按法定应纳税额
11、的70%征收 D.适用关税税率为0%25.企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有（ ）。A.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用B.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用C.为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理借款费用D.为建造固定资产发生借款的,该固定资产建造期间发生的合理借款费用26.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（ ）。A.分国不分项 B.不分国不分项 C.分国分项 D.不分国分项27.下列各项所得，免征个税的有（）。A. 个人的住房租赁所得B.对内地个人投资者
12、通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得C.保险赔款D. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得28.下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。A.防风固沙林 B.经济林 C.薪炭林 D.用材林29.环保税采用幅度定额税率的有（）。A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声30.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）。A.负责税收征收管理工作 B.延期纳税权 C.税务机关依法执行职务 D.提起行政诉讼权31.下列各项中，免征个人所得税的有（ ）A.提存养老保险 B.生育医疗金 C.丧葬补助金 D.超标计提的住房公积金32.下列各项中，关于税收违法行为检举管
13、理办法的表述，正确的有（ ）。A.被检举人包括纳税人、扣缴义务人B.无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不予受理C.检举方式可以实名检举，也可以匿名检举D.除特殊情况外，举报中心应当在检举事项受理之日起 7个工作日内完成分级分类处理33.下列说法中，属于长期待摊费用的有（ ）。A.租入固定资产的改扩建 B.提足折旧的固定资产的改建支出 C.固定资产大修理支出 D.超过12个月设备维护费34.纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复议后，才能向人民法院提出诉讼的有（ ）A.确定计税金额 B.确认征税对象 C.加收滞纳金 D.停止进口退税权35.下列属于
14、城镇土地使用税纳税人的有（ ）。A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业B.拥有土地使用权的单位和个人C.土地使用权未确定的，实际使用土地的单位D.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单位参考答案1.C选项A，先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；选项B，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项D，同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。2.B载客汽车以辆为计税单位；以整
15、备质量每吨为计税单位的包括半挂牵引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等。机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨。3.A本题考查增值税的征税范围。 现代服务，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项BD,属于生活服务;选项C,属于金融服务。4.C存款利息不征收增值税。融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，不缴纳增值税。5.D利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。6.B滑准税是根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税。关税税率随进口货物价格由高至低而由低至高设置。7.C境内的技术转让须经省级以上（
