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1、2022年四川省泸州市注册会计会计知识点汇总（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(30题)1.甲公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，211年12月1日“应付职工薪酬”账户贷方余额为1130万元，211年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：（1）12月10日，发放11月份职工工资980万元，其中代扣个人所得税40万元。（2）12月10日20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。（3）12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自211年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；
2、每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。（4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。（5）12月25日，公司根据210年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利在福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。、根据职工提供服务的受益对象，甲公司211年12月应计入管理费用的职工薪酬是（ ）。A.57.65万元B.66.25万元C.76.10万元D.76.25万元2. 王某与
3、他人合作投资成立了一家有限责任公司，王某任法定代表人。后来公司倒闭，公司资产不足以偿还债务。公司的债权人要求王某偿还不足部分。下列说法正确的是（）。A. 王某投资成立有限责任公司，王某元需承担公司债务B. 王某是公司的投资人，公司的债权人可以要求王某偿还C. 王某是公司的法定代表人，公司的债权人可以要求王某偿还D. 王某与他人合作投资，王某应当按照出资比例对公司的债务承担偿还责任3.某公司219年至220年为非专利技术(用于生产产品)研究和开发了一项新工艺。 219年10月1日以前为该项新工艺发生各项研究、调查、试验等费用400万元， 在219年10月1日，公司证实该项新工艺研究成功，开始进入
4、不具有商业规模的试生产阶段。 假定该时点以后发生的各项支出均符合资本化条件。 219年10月至12月发生材料人工等各项支出200万元， 220年1月1日至6月1日又发生材料费用、直接参与开发人员的工资、场地设备等租金和注册费等支出800万元，按照新工艺试生产了产品， 220年6月1日通过该项新工艺中试鉴定，证明达到预定用途，将投入商业性使用并预计在未来10年按直线法为企业带来经济利益，预计净残值为0。 假定该公司财务报表对外提供半年报。 不考虑其他因素的影响，下列关于该公司的列报的说法错误的是（）。A.219年12月31日资产负债表上列示无形资产200万元B.219年12月31日该项非专利技术
5、研究增加管理费用科目金额400万元C.220年6月30日资产负债表上列示无形资产99167万元D.220年12月31日资产负债表上列示无形资产94167万元4.甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资234万元（含增值税）。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17，计税价格为260万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为（）万元。A.A.622.2B.648.2C.666.4D.686.45.B公司期末存
6、货采用成本与可变现净值孰低法计量。2 16年9月2日B公司与M公司签订销售合同：由B公司于217年3月6日向M公司销售笔记本电脑1000台，每台售价12万元。216年12月31日B公司库存笔记本电脑120(3台，单位成本1万元，账面成本为1200万元，此前该批笔记本电脑未计提过存货跌价准备。216年12月31日B公司库存笔记本电脑市场销售价格为每台095万元，预计销售税费为每台005万元。不考虑其他因素，216年12月31日B公司库存笔记本电脑的账面价值为()万元。A.1200 B.1180 C.1170 D.12306. 乙公司2013年度财务报表折算为母公司记账本位币时的外币报表折算差额为
7、（）万元人民币。A.490 B.500 C.-490 D.-5007.2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（）元A.45 000 B.49 500 C.50 000 D.50 5008. 甲有一套可以眺望海景的海边别墅，得知别墅附近将要进行房地产开发而对眺望海景造成极大影响时，甲立即隐瞒此事实
8、而将别墅卖于欲购买海景房的乙，则甲的行为违背了（）。A. 公平原则 B. 自愿原则 C. 平等原则 D. 诚实信用原则9.第10题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17。该公司董事会决定于2003年3月31日对某生产用固定资产进行技术改造。2003年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用190万元，领用工程用物资1300万元；拆除原固定资产上的部分部件的京戏价净收入为10万元。假定该技术改造工程于2003年9月2
9、5日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资预计可收回金额为3900万无，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额为（）万元。A.125 B.127.5 C.129 D.130.2510. A公司2006年12月31 日购入价值l0万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33，从2008年起适用的所得税税率为25。2008年12月31日递延所得税资产的余额为( )万元。A.036 B.0792 C.06 D.06611.第17题陈某在参加
10、有奖销售过程中中奖收入为5000元，从中拿出2000元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是（）。A.3000元 B.2300元 C.2400元 D.2000元12.第4题甲公司于2000年初开始对销售部门用的固定资产提取折旧，该固定资产原价为60万元，假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，税务上采用10年期直线法折旧，2000年末该固定资产可收回价值为40万元，2003年末可收回价值为11万元，2004年6月1日甲公司将该设备出售，售价为14万元，无相关税费，甲公司所得税率为33%，采用纳税影响会计法计提折旧，假定2004年甲公司实现利润200万元，无其他纳税调整事项，则2004年的净利润为
11、（）万元。A.134 B.133.01 C.170 D.169.0113.下列交易或事项中，应计入营业外支出的是（）A.因出售固定资产发生的净损失 B.摊销的出租无形资产账面价值 C.自然灾害造成的存货净损失 D.支付的广告费14.第17题2013年行权时计入资本公积一股本溢价的金额为（）万元。15.第8题某企业本年实现税前利润400万元，本年发生应增加应纳税所得额的永久性差异40万元，发生应纳税时间性差异16万元。若公司采用纳税影响会计法对所得税业务进行核算，所得税率为33%（假定以前年度的所得税税率也为33%），则本年净利润为（）万元。A.254.8 B.249.52 C.273.28 D
12、.260.0816. 下列国家不属于议会一内阁制的是（）。A. 英国 B. 日本 C. 法国 D. 瑞典17.甲企业采用融资租赁方式租入设备一台。租赁合同主要内容：(1)该设备租赁期为5年，每年支付租金5万元;(2)或有租金4万元;(3)履约成本3万元;(4)承租人有关的第三方担保的资产余值2万元。甲企业该设备的最低租赁付款额为( )A.25万元 B.27万元 C.32万元 D.34万元18.甲公司214年12月31日取得某项机器设备账面原价为1000万元(不合增值税)，预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项
13、资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，216年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。216年12月31日，该项固定资产的计税基础为( )万元。A.640 B.720 C.80 D.56019.远洋公司2011年12月31日应支付租金、分摊融资费用和计提折旧的数值分别是（ ）。 查看材料A.1000、11534、1 000B.1000、11534、9112C.1000、888、9112D.1000、888、100020. 甲公司2006年5月1日购入乙公司于2005年1月1日发行的公司债券，该债券面值为 1000万元，
14、票面利率为9%，期限为5年，到期一次还本付息。甲公司共支付买价1160万元，相关税费12万元，(达到重要性标准)，甲公司采用直线法摊销溢、折价，则2008年末甲公司“长期债权投资”的账面余额为( )万元。A.1360 B.1374.18 C.1486.25 D.1523.1121.甲公司为商业企业，主要从事A产品的销售，2011年第季度实现销售收入共计960万元。为了吸引顾客，甲公司推出“三包”政策，即“包退、包换、包修”，有关包修具体条款规定如下：自产品售出后年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。据测算，如果出现较小的质量问题，发生的修理费为销售收入的13；而如果出现较大的质量问题
15、，发生的修理费为销售收入的57。本季度已售产品中，估计有80不会发生质量问题，有15将发生较小质量问题，有5将发生较大质量问题。则甲公司季度应计提的产品质量保修费用为（）。A.384万元 B.48万元 C.576万元 D.768万元22.2011年2月2日，甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算，支付价款中包括已宣告但尚未领取的现金股利20万元，另支付交易费用5万元。甲公司该项交易性金融资产的人账价值为( )万元。A.810 B.815 C.830 D.83523.第8题在股权分置改革中，发行认沽权证的行权价为每股10元，行权日的市价为每股8元，假定共有1000万份权证行权，非流通股东对行权价与市价差额的正确处理方法为（）。A.确认2000万元的投资收益B.确认2000万元的投资损失C.确认2000万元的股权分置流通权D.增加2000万元长期股权投资的账面价24.
