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1、模拟测试模拟测试 20222022 年投资银行业务保荐代表人之保荐代年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力全真模拟考试试卷表人胜任能力全真模拟考试试卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格。甲企业作为中标企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2018 年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金 100
2、0 万元。关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的是（）。A.甲公司确认营业外收入 1000 万元 B.甲公司确认其他收益 1000 万元 C.甲公司确认主营业务收入 1000 万元 D.甲公司确认管理费用-1000 万元 E.甲公司确认递延收益 1000 万元【答案】C 2、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 3、下列金融资产中，不作为其他权益工具投资核算的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 4、以修改其他债务条件进行的债务重组，如果债务重组协议中涉及或有应付金额，该或有应付金额最终没有发生的，不考虑其他因素，下列处理正确的是（）。
3、A.对已确认的或有负债，不再进行冲减处理 B.冲减已确认的或有负债，确认当期其他综合收益 C.冲减已确认的或有负债，确认当期营业外收入 D.冲减财务费用【答案】C 5、下列关于分部报告的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 6、2018 年 9 月 20 日，甲公司因出售质量不合格的产品而被乙公司起诉。至2018 年 12 月 31 日，该起诉尚未判决，甲公司估计很可能承担该项违约赔偿责任，需要赔偿 100 万元的可能性为 60%，需要赔偿 80 万元的可能性为 40%，同时很可能需要另外支付诉讼费用 2 万元。此外，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回 10 万元。不考
4、虑其他因素，2018 年 12 月 31 日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（）。A.84 万元 B.94 万元 C.102 万元 D.92 万元 E.100 万元【答案】C 7、上市公司编制重组预案时，应涉及到上市公司基本情况，其内容不包括()。A.公司设立情况及曾用名称 B.最近 5 年控股权的变动情况 C.控股股东概况 D.实际控制人概况【答案】B 8、2013 年 9 月 26 日 B 公司与 M 公司签订销售合同：由 B 公司于 2014 年 3 月 6日向 M 公司销售笔记本电脑 1 200 台，每台 1.2 万元。2013 年 12 月 31 日 B 公司库存笔记本电脑
5、1 000 台，单位成本 1 万元。2013 年 12 月 31 日市场销售价格为每台 0.90 万元，预计销售税费均为每台 0.10 万元。则 B 公司 2013 年 12月 31 日应计提存货跌价准备为（）A.0 B.40 C.200 D.100【答案】A 9、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 10、根据北京证券交易所上市委员会管理细则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 11、挂牌公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解
6、除转让限制的时间分别为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 12、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】A 13、某公司的财务指标如下：短期借款和 1 年内到期长期借款共 5000 万元，长期负债 10000 万元，少数股东权益 500 万元，股东权益 60000 万元。累计税后营业外支出总计 500 万元，累计税后营业外收入 1000 万元，累计税后补贴收入2500 万元。在建工程 1000 万元，现金和银行存款（为公司的盈余资金）共4000 万元，则该公司的 EVA 资本是（）万元。A.67500 B.71500 C.72000 D.74500【答案】A 1
7、4、2014 年 8 月 31 日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司 2013 年 12 月 31 日资产总额为 20 亿元，2014 年 12 月 31 日资产总额为 22 亿元，2015 年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价 20 亿，标的公司 2013、2014 年末资产总额分别为 10 亿元、12亿元，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 15、科创板发行人、证券公司、证券服务机构、投资者及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员存在（）情形时，上交所可以视情节轻重，对其单独或者合并采取监管措施和纪律处分。A.
8、、B.、C.、D.、E.、【答案】A 16、债务重组的方式主要包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 17、根据上市公司非公开发行股票实施细则上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引和上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法，下列机构中，必须使用自有资金参与公司股票发行的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 18、假设 A 公司拟收购 B 公司，在收购过渡期内，B 公司董事会的下列行为中，符合上市公司收购管理办法规定的是（）。A.为 A 公司的子公司提供担保 B.提出配股议案，募集资金用于 A 公司的投资项目 C.提议出售占公司总资产 51%的子公司 D.拒绝将 A 公司
9、提出的更换半数董事议案提交股东大会【答案】D 19、上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过()的，收购人可免子聘请财务顾问。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】D 20、甲公司 2012 年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为 2013 年 4 月 5日，实际报出日为 4 月 7 日，2013 年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）A.2013 年 4 月 6 日宣告分派股票股利 B.2013 年 4 月 6 日审计时发现 2012 年 12 月底有项固定资产盘盈未入帐 C.201
10、3 年 3 月 10 日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款 1000 万，此项诉讼系甲公司 2012 年的未决诉讼，甲公司已于 2012 年末确认预计负债 600 万元。D.2013 年 2 月 1 日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于 2013 年 1 月 5 日签订【答案】C 21、下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 22、根据深圳证券交易所公司债券上市规则，仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市，并采取竞价交易方式，应同时符合的条件包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 23、根据
11、证券公司投资银行类业务内部控制指引，关于项目管理和工作底稿的表述正确的是（）。A.投资银行类项目终止后，项目组应当将终止项目信息于 30 个工作日内报送质量控制部门或团队入库 B.工作底稿是指证券公司及相关业务人员在从事投资银行类业务全部过程中编写的、与承做项目相关的工作记录 C.工作底稿应当采用纸质文档的形式 D.证券公司应当为其履行过立项程序的每一个投资银行类项目建立独立的工作底稿 E.投资银行类项目终止或完成后，项目组应当在 30 个工作日内完成项目底稿的整理归档工作【答案】D 24、根据全国中小企业股份转让系统分层管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D
12、 25、根据国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 26、甲公司 2015 年 12 月 31 日所有者权益为：股本 2000 万元（面值为 1 元），资本公积 800 万元（其中，股本溢价 500 万元），盈余公积 500 万元，未分配利润 0 万元。经董事会批准以每股 5 元回购本公司股票 200 万股并注销。关于回购股票，下列会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 27、甲公司 2010 年度利润总额为 2600 万元，2010 年经营期间受到
13、行政罚款200 万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为 2000 万元，折旧年限为 10 年，净残值为 0。企业所得税率为 25，当年为固定资产折旧年限第 1 年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为 0，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 28、下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述，正确的是()。A.,B.,C.,III D.,【答案】A 29、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，上市公司筹划、实施重大资产重组期间，因上市公司控股股东存在内幕交易被中国证监会行政处罚的，应当终止本次重组，并及时披露，同
14、时承诺自公告之日起至少（）个月内不再筹划重大资产重组。A.3 B.6 C.12 D.18 E.24【答案】C 30、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 31、以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 32、甲公司 2020 年 10 月 10 日自证券市场购入乙公司发行的股票 100 万股，共支付价款 860 万元，另支付交易费用 4 万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股 016 元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2020 年 12 月 2
15、 日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款 960 万元。甲公司 2020 年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。A.100 B.112 C.120 D.125 E.132【答案】B 33、根据证券公司短期融资券管理办法，下列说法正确的是（）。A.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的 60%B.证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易 C.中国人民银行每 1 年调整 1 次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示 D.中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司
16、净资本的比例上限进行调整【答案】D 34、下列金融资产中，不作为其他权益工具投资核算的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 35、关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 36、下列属于工作底稿内容的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 37、下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 38、根据公司债券发行与交易管理办法，不考虑其他因素，符合下列（）条件，公众投资者和合格投资者均可以参与交易。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 39、甲公司是一家生产面粉的上市公司，随着市场的不断发展，该公司发现以往的公司结构越来越不适应市场的需求，于是董事会决议对公司进行资产重组。根据规定，该公司进行资产重组时应当聘请()等机构出具意见。A.,B.,C.,D.,【答案】C 40、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B 41、以下适用证券法规定的证券品种及行为有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 42、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说
