2022年税务师之税法一通关提分题库及完整答案

20222022 年税务师之税法一通关提分题库及完整答案年税务师之税法一通关提分题库及完整答案 单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、药品的杂质检查 A.静态常规检验 B.药品有效成分的测定 C.药物纯度控制 D.动态分析监控 E.药品检验的目的【答案】C 2、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋发生利息支出 120 万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和 8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.367.00 B.258.00 C.320.00 D.198.50【答案】A 3、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款 5400 万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款 2000 万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。A.220 B.226 C.270 D.374【答案】B 4、（2020 年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。A.17.48 B.18.00 C.26.21 D.16.51【答案】D 5、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。A.纳税人履行纳税义务 B.纳税义务因超过期限而消灭 C.税法的修订或调整 D.税法的废止【答案】C 6、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021 年 1 月应纳增值税110 万元，出口货物“免抵退税额”160 万元。2021 年 1 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0 B.2.5 C.5.5 D.8【答案】B 7、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021 年 3 月发生如下业务：A.6686.42 B.4190.48 C.4834.95 D.7904.76【答案】D 8、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13，退税率为 10，2020 年 10 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额 300 万元，税额 39 万元，10 月内销货物取得不含税销售额 280 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额 12 万元，该企业当期免抵税额为（）万元。A.6 B.8.6 C.11.4 D.20【答案】C 9、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.160 B.802.5 C.650 D.810【答案】C 10、2020 年 11 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70。缴纳与转让该写字楼相关税金 440 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.573.50 B.550.00 C.556.80 D.500.00【答案】C 11、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.2.58 B.3.04 C.3.40 D.2.72【答案】A 12、某增值税一般纳税人服装厂，2020 年 7 月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款 120 万元，合同约定发货时间为当年 9 月。7 月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为 3 年期，一次性预收了 1 年含税租金共计 48万元，则该企业 2020 年 7 月增值税销项税额为（）万元 A.3.96 B.4.75 C.14.32 D.19.56【答案】A 13、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.03 B.2.05 C.2.68 D.2.43【答案】B 14、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。A.农业生产排放应税污染物一律免税 B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税 C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税 D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税【答案】A 15、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法事后解释 B.由最高人民检察院作出的检察解释 C.行政解释 D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】C 16、某房地产企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月 1 日购买一地块开发房地产项目，支付地价款 800 万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的 90%取得含税销售收入 2000 万元，当期增值税销项税额为（）万元。A.105.69 B.118.92 C.99.08 D.138.38【答案】A 17、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B.购买已缴纳车辆购置税的 1 日机动车自用也要缴纳车辆购置税 C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的 4S 店所在地 D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】A 18、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题 C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式 D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C 19、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的形式均为事中监督 B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关 C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C 20、糖原分解的关键酶是 A.己糖激酶 B.磷酸化酶 C.肉碱酯酰转移酶 I D.丙酮酸羧化酶 E.HMG CoA 合成酶【答案】B 21、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2 月发生以下业务：A.18720.00 B.18900.00 C.21600.00 D.25380.00【答案】D 22、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款 B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款 D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】B 23、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。A.税收合作信赖主义 B.实质课税原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则【答案】B 24、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.28.95 B.39.00 C.24.78 D.31.92【答案】C 25、2018 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2008 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1280 B.1895 C.1940 D.1880【答案】D 26、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为 15%。A.0 B.0.17 C.0.2 D.0.15【答案】D 27、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43 B.54.11 C.51.36 D.55.93【答案】D 28、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.1055.25 B.1655.25 C.1460.25 D.2060.25【答案】C 29、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定 B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项 C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项 D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B 30、下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国 A 公司向我国 B 公司销售位于我国境内的办公楼 B.英国 E 公司向我国 F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产 C.美国 G 公司向我国 H 公司提供在美国境内的会议展览服务 D.德国 C 公司向我国 D 公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A 31、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：A.1.34 B.2.02 C.3.36 D.6.72【答案】C 32、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.19.39 B.19.11 C.21.51 D.19.21【答案】D 33、（2020 年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率 B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定 C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣 D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B 34、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金 5000 万元、缴纳契税 150 万元。甲公司对该土地的 60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的 90%对外销售、其余 10%自用。则甲公司进行土地增