亚马逊欧洲VAT计算方式及示例

申请英国 VAT，税率计算？英国 VAT税号申请需要多长时间？英国VAT申请流程怎样的？一、VAT是按季度申报的在英国，每个 VAT税号无需年审，但每个季度需要向英国税务海关总署（HMRC）进行一次当季度 VAT 申报，结算退税(进口 VAT)和缴税(销售税 VAT)，核算出实际要缴纳的 VAT（增值税）。即便没销售额，也需要每季度定期做税务申报。需要提醒一下的是，上文所讲的“季度并不是按照自然季度来计算，而是与卖家的 VAT自注册时间有关，即从自注册当日算起，三个月一次，当在第四个月时，卖家需要做第一季VAT申报。以此类推。二、VAT的计算方法1.英国的 VAT税率有以下三种：1）20%的标准税率（适用绝大多数商品和服务）2）5%的低税率（适用家庭用电、汽油等）3）0%的税率（适用于极个别情况）不同类别的产品收取的税率是不同的，但对于 Amazon 英国站的中国卖家来说，绝大多数类别的商品都是按照 20%的税率来计算的。知道了税率后，卖家会比较关心，那我到底需要缴纳多少VAT（增值税）?再往下看，有计算公式。1）进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费+进口关税）*VAT费率（20%）进口关税=申报货值 X 商品税率（不同商品，税率不同）2）销售增值税（SALES VAT）=最终销售价格/6*最终销售价格：是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价格。3）实际缴纳 VAT（增值税）=销售增值税（SALES VAT）-进口增值税（IMPORT VAT）三、举例说明：某款鞋子发到英国，数量200 双，申报价值 20 英镑/双。那么，这批鞋子的总的申报货值为 4000 英镑，头程运费共500 英镑，鞋子税率10%。在亚马逊的最终销售价格为100 英镑/双。那么，商家当季实际需要缴纳多少 VAT（增值税）？解：1）进口 VAT计算：关税=申报货值 X 商品税率=4000*10%=400 英镑进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费+关税）X 20%=（4000+500+400）X 20%=980 英镑*申报 VAT时，已缴纳的关税 400 镑不可退回或抵扣；进口增值税 980 镑在季度申报时退回，或者用于抵扣销售VAT。2）销售 VAT计算：假如这批鞋子在当季线上销售，最终销售价格为100 英镑/双，实际销售可能会出现以下几个情况：1）鞋子销售数量为 0。即销售额为 0，销售增值税为 0，卖家可获得退税（进口增值税）980 英镑。2）鞋子 200 双全部售出。即销售额为20，000 英镑，销售增值税为 20，000/6=3333.3英镑,应缴 VAT（增值税）为 3333.3-980=2353.3 英镑3）鞋子只售出了一部分，比如一半，即 100 双，那么销售额为 10000 英镑，销售增值税为 10000/6=1666.6 英镑，应缴 VAT（增值税）为 1666.6-980=686.6 英镑。4）如果鞋子只售出 50 双，此时的销售增值税为 50*100/6=833.3，此时，销售增值税低于进口增值税 980 英镑，此时应缴VAT（增值税）为833.3-980=-146.7 英镑。也就是说，此时，抵扣 VAT后，你将被退回 146.7 英镑。总得来说，当你的进口VAT大于销售 VAT时，你将获得退税；反之，则需补缴抵扣多出的销售税。