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1、 财政学(PublicFinance)1第一章第一章 导论导论教学目的和要求：教学目的和要求：理解财政的一般概念；知晓财政的起源和发展；明确财政理解财政的一般概念；知晓财政的起源和发展；明确财政学的研究对象和方法；掌握公共部门的组成及收支活动；了解学的研究对象和方法；掌握公共部门的组成及收支活动；了解中外财政学理论的形成与发展。中外财政学理论的形成与发展。重点与难点：重点与难点：1、财政学的研究对象与方法、财政学的研究对象与方法2、公共部门的组成及收支活动、公共部门的组成及收支活动 财政学是经济学的分支，属于应用经济学科范畴，财政学是经济学的分支，属于应用经济学科范畴，涉及面广，内涵丰富。其内
2、容除包括财政、税收、公涉及面广，内涵丰富。其内容除包括财政、税收、公债、预算等方面的基础理论外，还涉及财政、税收、债、预算等方面的基础理论外，还涉及财政、税收、预算等方面的基本制度规定和基本业务知识与技能。预算等方面的基本制度规定和基本业务知识与技能。第一节第一节财政概述财政概述一、财政现象与财政问题一、财政现象与财政问题（一）财政现象（一）财政现象（二）财政问题（二）财政问题财政现象财政现象在社会经济生活中，从居民的衣食住行到国家的政治活动和在社会经济生活中，从居民的衣食住行到国家的政治活动和经济建设，时时处处无不存在财政现象和财政问题。经济建设，时时处处无不存在财政现象和财政问题。如：行政
3、管理、国防、治安以及司法和执法；基础科学；如：行政管理、国防、治安以及司法和执法；基础科学；城城市建设、公共设施与公共服务；市建设、公共设施与公共服务；家庭和居民个人，生老病死；家庭和居民个人，生老病死；工商企业要纳税，享用政府提供的公共工程和公共服务，享受政工商企业要纳税，享用政府提供的公共工程和公共服务，享受政府提供的各种优惠的支持。府提供的各种优惠的支持。除了上述公共职能外，政府还要承担某些生产建设职能，如除了上述公共职能外，政府还要承担某些生产建设职能，如电站、煤矿、钢铁厂，桥梁，铁路、公路网，大型农业水利工程、电站、煤矿、钢铁厂，桥梁，铁路、公路网，大型农业水利工程、灌溉系统，航天航
4、空工业的发展和宇宙太空的探索，等等。灌溉系统，航天航空工业的发展和宇宙太空的探索，等等。政政府府活活动动提供法律制度提供法律制度政府生产政府生产 例如，政府直接经营铁路、电力、学校、医院、广播电视等部门例如，政府直接经营铁路、电力、学校、医院、广播电视等部门 影响私人生产影响私人生产 补贴与税收补贴与税收 例如，例如，政府政府补贴补贴、流转税、所得税、流转税、所得税政府贷款政府贷款 例如，政府直接向企业贷款例如，政府直接向企业贷款 管制企业管制企业 例如，对广告、价格、质量、污染的管理例如，对广告、价格、质量、污染的管理购买产品和服务购买产品和服务 例如，采购办公设备，购买武器，投资基础设施建
5、设例如，采购办公设备，购买武器，投资基础设施建设 收入再分配收入再分配 实物和现金转移实物和现金转移 例如，城镇低保制度，例如，城镇低保制度，消费消费券，学校午餐项目券，学校午餐项目 社会保障社会保障 例如，养老保险，失业保险，社会医疗保险例如，养老保险，失业保险，社会医疗保险 隐性再分配隐性再分配 例如，政府担保，公共定价，公交地铁补贴例如，政府担保，公共定价，公交地铁补贴返回返回政府从事的活动政府从事的活动财政问题财政问题1.财政收入占国内生产总值的比重多大才是适度的。财政收入占国内生产总值的比重多大才是适度的。2.企业乃至整个社会的税收负担确定在什么水平上，才可能企业乃至整个社会的税收负
6、担确定在什么水平上，才可能既保证政府各项支出需要，又不致使企业丧失应有的活力。既保证政府各项支出需要，又不致使企业丧失应有的活力。3.国家耗费巨额投资兴建大型基本建设工程，对经济发展和国家耗费巨额投资兴建大型基本建设工程，对经济发展和结构优化发挥什么作用，它的经济效益和社会效益如何，能结构优化发挥什么作用，它的经济效益和社会效益如何，能给人民带来多大实惠。给人民带来多大实惠。4.为什么会出现财政赤字，财政赤字和通货膨胀是什么关系，为什么会出现财政赤字，财政赤字和通货膨胀是什么关系，财政赤字有害还是有益，为控制财政赤字应采取什么措施。财政赤字有害还是有益，为控制财政赤字应采取什么措施。5.为筹集
7、国家建设资金或为弥补财政赤字，政府连续多年向居为筹集国家建设资金或为弥补财政赤字，政府连续多年向居民和企业发行国债，同时向国外借款，如此巨额的国债会不会形民和企业发行国债，同时向国外借款，如此巨额的国债会不会形成财政风险。成财政风险。6.财政政策和货币政策的关系怎样，如何将财政政策与货币政财政政策和货币政策的关系怎样，如何将财政政策与货币政策紧密配合，实现国民经济的持续、快速、健康发展。策紧密配合，实现国民经济的持续、快速、健康发展。7.每年全国人大开会期间，人大代表都要对国家决算和国家预每年全国人大开会期间，人大代表都要对国家决算和国家预算进行审议、表决，并对预算管理中存在的问题提出质疑和建
8、议，算进行审议、表决，并对预算管理中存在的问题提出质疑和建议，国家预国家预算算、决算和财政之间又是什么关系。、决算和财政之间又是什么关系。8.公共经济理论和公共财政理论公共经济理论和公共财政理论，它们它们和和财政学之间是一种什财政学之间是一种什么关系，如何建立我国的公共财政理论体系，等等。么关系，如何建立我国的公共财政理论体系，等等。财政问题财政问题财政的概念财政的概念二、财政的一般概念二、财政的一般概念财政是指国家（政府）为实现其职能，满足社会公共需要，在参与社财政是指国家（政府）为实现其职能，满足社会公共需要，在参与社会财富分配与再分配过程中所形成的分配关系（经济活动）。会财富分配与再分配
9、过程中所形成的分配关系（经济活动）。财政的概念财政的概念（一）家计财政（一）家计财政自然经济型财政。自然经济型财政。整个国家都属于皇帝整个国家都属于皇帝（国王）（国王）私人所有，财私人所有，财政作为国家的收支活动具有个人或私人的性质，即政作为国家的收支活动具有个人或私人的性质，即“家计家计”的的性质。性质。（二）国家财政（二）国家财政计划经济型财政。计划经济型财政。社会经济活动的实质就是国家和政府的活动，社会经济活动的实质就是国家和政府的活动，企业和个人的活动只是服从于国家和政府的经济计划，财政也企业和个人的活动只是服从于国家和政府的经济计划，财政也只是服从于国家的需要，这就是国家财政。只是服
10、从于国家的需要，这就是国家财政。（三）公共财政（三）公共财政市场经济型财政。市场经济型财政。政府以政权组织的身份，依据政治权力，在政府以政权组织的身份，依据政治权力，在全社会进行的以市场失效为范围，履行国家社会管理者的职能，全社会进行的以市场失效为范围，履行国家社会管理者的职能，为市场提供公共需要为目的的一种政府分配行为。为市场提供公共需要为目的的一种政府分配行为。三、财政学的研究对象与方法三、财政学的研究对象与方法（一）财政学的研究对象（一）财政学的研究对象1.西方学者的观点西方学者的观点2.我国学者的观点我国学者的观点3.本书的基本认识本书的基本认识研究对象研究对象亚亚当当斯斯密密认认为为
11、，经经济济学学是是研研究究财财富富和和国国富富问问题题的的，财财富富就就是是价价值值，土土地地、资资本本和和劳劳动动是是价价值值的的三三个个来来源源。市市场场经经济济是是国国富富的的原原因因，倡倡导导廉廉价价政政府府并并主主张张政政府府对对市市场场经经济济的的“不不作作为为”。财财政政问问题题主主要要集集中中在在税税收收方方面面，研研究究政政府府收收入入行行为为对对财财富富的的影影响。响。马马歇歇尔尔拓拓宽宽了了斯斯密密的的研研究究范范围围，认认为为满满足足人人们们需需求求的的“劳劳务务”也也是是有有价价值值的的。只只强强调调自自由由竞竞争争是是不不够够的的，“国国富富”光光凭凭市市场场机机制
12、制的自发调节的自发调节是不是不够够的的，需要深入认识，自觉，需要深入认识，自觉“驾驭驾驭”（人为人为）。凯凯恩恩斯斯把把经经济济学学的的研研究究范范围围拓拓展展到到效效率率、公公平平和和稳稳定定三三大大领领域域。认认为为效效率率是是市市场场机机制制的的事事，公公平平和和稳稳定定是是政政府府的的事事。把把政政府府对对收收入入分分配配和和经经济济稳稳定定的的影影响响融融入入财财政政的的研研究究范范畴畴。把把财财政政研研究究对对象象扩扩展展到到政政府府决决策策和和财财政政支支出出效效率率方方面面，强强调调政政府府干干预预、赤赤字预算。字预算。西方学者的观点西方学者的观点科科斯斯把把企企业业组组织织作
13、作为为经经济济学学的的研研究究对对象象，将将交交易易成成本本明明确确地地引引入入了了经经济济分分析析，开开创创了了现现代代企企业业理理论论的的先先河河。强强调调交交易易成成本本、产产权权与与经经济济效效率率的的关关系系，构构筑筑了了产产权权理理论论的的框框架架，对对财财政学的效率研究有较大的影响。政学的效率研究有较大的影响。布布坎坎南南认认为为,社社会会所所面面临临的的是是有有缺缺陷陷的的市市场场和和同同样样有有缺缺陷陷的的政政府府，市市场场缺缺陷陷的的存存在在不不是是政政府府取取代代市市场场的的充充分分理理由由。公公共共选选择择理理论论主主张张应应限限制制政政府府职职能能范范围围，并并对对公
14、公共共决决策策过过程程通通过过宪宪法进行约束。法进行约束。西方学者的观点西方学者的观点（1）按政府经济职能确定的研究对象，主要是围绕财政提供公按政府经济职能确定的研究对象，主要是围绕财政提供公共产品或满足公共需要、安排财政收支等经济活动进行研究。共产品或满足公共需要、安排财政收支等经济活动进行研究。（2）按政府财政职能确定的研究对象，如对财政的资源配置、按政府财政职能确定的研究对象，如对财政的资源配置、收入分配和经济稳定等政府行为进行研究。收入分配和经济稳定等政府行为进行研究。（3）按财政本质确定的研究对象，包括对财政本质及其分配规按财政本质确定的研究对象，包括对财政本质及其分配规律，或财政分
15、配关系及其规律，或财政分配活动及其管理等进律，或财政分配关系及其规律，或财政分配活动及其管理等进行的研究。行的研究。（4）按财政分配对象确定的研究对象，即围绕着财政参与国民按财政分配对象确定的研究对象，即围绕着财政参与国民收入或社会产品、剩余产品等分配活动进行研究。收入或社会产品、剩余产品等分配活动进行研究。（5）按财政范围与内容确定的研究对象，一般是对财政学说、按财政范围与内容确定的研究对象，一般是对财政学说、分配活动、财政管理、财政政策和财政制度等方而进行的研究。分配活动、财政管理、财政政策和财政制度等方而进行的研究。我国学者的观点我国学者的观点财政学是以政府提供的公共产品及其法律规范为研
16、究对象，主财政学是以政府提供的公共产品及其法律规范为研究对象，主要包括财政活动学说、公共产品理论、公共财政收支、财政政策要包括财政活动学说、公共产品理论、公共财政收支、财政政策及其法律制度等问题。及其法律制度等问题。本书的认识本书的认识财政活动学说财政活动学说是前人对财政理论与实践或财政分配及其规律的研是前人对财政理论与实践或财政分配及其规律的研究成果。究成果。公共产品公共产品理论理论提出提出公共产品应当由财政来提供的结论。公共产品应当由财政来提供的结论。公共财政收支公共财政收支是财政学研究的重点是财政学研究的重点及及核心。核心。财政财政政策政策法律制度法律制度包括财政政策、包括财政政策、财政财政法律和法律和财政制度财政制度制度。制度。财政财政政策、政策、法律法律、制度制度 （二）财政学的研究方法（二）财政学的研究方法 1.1.实证分析与规范分析相结合实证分析与规范分析相结合 2.2.定量分析与定性分析相结合定量分析与定性分析相结合财政学的研究方法财政学的研究方法实证分析实证分析理论实证分析：理论实证分析：通过逻辑推理从一些基本假定前提推导出一通过逻辑推理从一些基本假定前提推导出一些结
