金记计算机专卖店金记计算机专卖店 金记计算机专卖店是一个经销个人计算机的零售店，专门经销各系列的国内外品牌PC 机商店九月初开业，业主是金子,以前在一个全国性的专门经营商用计算机的公司从事直销工作金子了解到进行充分的会计记录的重要性，因此她最初的决策之一就是雇用一位当地的会计师钱龙，帮助她建立账簿系统钱龙以日记账的形式整理了商店开业前的经济业务,作为示例，金子同意详细补写商店九月份的业务，以便钱龙复核金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）九月末，金子记录了以下事项：（）现金 165000 短期借款（10%）100000 股本 65000（）管理费用(9月份租金)1485 现金 1485金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）（）库存商品 137500 应付账款 137500（）固定资产 （家俱及装修，10年）15500 现金 15500（）管理费用（广告费）1320 现金 1320金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）（）管理费用（工资费用）935 现金 935（）管理费用（办公品费用）1100 现金 1100（）管理费用（水电费）275 现金 275金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）（）月现销（）月赊销（）收到赊销顾客的现金（）支付商品供应商的账款（）从供应商处赊购新商品（）哈大（客户）确认收到所购商品38140（）支付雇员薪金金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）（）月末应计应付工资（）月份的租金（）支付一年的保险费（月日至次年月日）（）物业公司（管理费）应付账款（）购买广告标牌，支付现金，并承诺月日支付余款0.(10年)问题解释至笔会计分录.开设分类账户（用“”型账户格式），将分录至登入这些账户，用分录号作交叉索引号分析至所列的事项，编制分录并过入总分类账（不编制结转分录）考虑其他一些应该记录的业务，为什么需要编制这些调整分录？为它们编制分录，并过入分类账.编制结转分录并过入分类账，需要什么新的分类账户？为什么？编制月份的利润表、现金流量表和月日的资产负债表金记计算机专卖店（续）金记计算机专卖店（续）案例评论案例评论 1、金子最初的现金余额$165000（9)月现销 借:现金 38000 贷:主营业务收入 38000（10）月赊销 借:应收账款 14850 贷:主营业务收入 14850（11）收到赊销顾客的现金 借:现金 3614 贷:应收账款 3614案例评论（续）案例评论（续）（12）支付商品供应商的账款 借:应付账款 9619 贷:现金 96195（13）从供应商处赊购新商品 借:库存商品 49940 贷:应付账款 49940（14）哈大（客户）确认收到所购商品38140 借:主营业务成本 38140 贷:库存商品 38140案例评论（续）案例评论（续）（15）支付雇员薪金）支付雇员薪金 借借:管理费用管理费用-工资费用工资费用 688 贷贷:现金现金 688（16）月末应计应付工资月末应计应付工资 借借:管理费用管理费用-工资费用工资费用 440 贷贷:应计工资应计工资 440（17）月份的租金月份的租金 借借:待摊费用待摊费用-租金租金 1485 贷贷:现金现金 1485案例评论（续）案例评论（续）（18）支付一年的保险费（月日至次年月日）借:待摊费用-保险费 2310 贷:现金 2310（19）物业公司（管理费）应付账款226 借:管理费用-物业管理费 226 贷:应付账款 226（20）购买广告标牌，支付现金，并承诺月日支付余款0.(10年)借:固定资产-家俱与装修 1760 贷:现金 660 应付账款 1100月末编制调整分录并过账月末编制调整分录并过账（21）借:管理费用-折旧费用 （$15500+1760）/10 /12 144 贷:累计折旧 144 （22）借:财务费用（$100000*10%）/12)833 贷:预提费用 833（23）借:管理费用-保险费用($2310/12）193 贷:待摊费用-预付保险费摊销 193月末编制结账分析并过账月末编制结账分析并过账（24）借:主营业务收入 52850 贷:本年利润 52850（25）借:本年利润 45779 贷:管理费用 6806 主营业务成本 38140 财务费用 833（26）借:本年利润 7071 贷:未分配利润 7071 过账过账 现金 （1）165000 （2）1485 （9）38000 （4）15500 （11）3614 （5）1320 （6）935 （7）1100 （8）275 （12）96195 （15）688 （17）1485 （18）2310 （20）660 206614 121953 84661过账（续）过账（续）短期借款 股本 （1）100000 （1）65000 过账（续）过账（续）管理费用（2）1485（租金费用）（租金费用）（5）1320（广告费）（广告费）（6）935（工资费用）（工资费用）（7）1100（办公费用）（办公费用）（8）275（水电费）（水电费）（15）688（工资费用）（工资费用）（16）440（工资费用）（工资费用）（19）226（物业管理费）（物业管理费）（21）144（折旧费用）（折旧费用）（23）193（保险费用）（保险费用）（25）6806 6806 6806过账（续）过账（续）库存商品 （3）137500 （13）49940 （14）38140 149300 应付账款应付账款 （3）137500 （12）96195 （13）49940 （19）226 （20）1100 92571过账（续）过账（续）固定资产 主营业务收入（4）15500 （9）38000（20）1760 （24）52850 （10）14850 17260 应收账款 主营业务成本（10）14850（11）3614（14）38140（25）38140 11236过账（续）过账（续）应付工资 待摊费用 （16）440 （17）1485 （18）2310 （23）193 3602 累计折旧 预提费用 （21）144 （22）833过账（续）过账（续）财务费用 未分配利润（22）833 （25）833 （26）7071 本年利润 （24）52850 （25）45779 （26）7071 52850 52850资产负债表资产负债表金记计算机专卖店金记计算机专卖店 9 9月月3030日日 资产 负债与所有者权益现金$84661 应付账款$92571应收账款 11236 应付工资 440库存商品 149300 短期借款 100000待摊费用 3602 预提费用 833 股本 65000固定资产$17260 未分配利润 7071 累计折旧（144）固定资产净额 17116 资产$265915 负债与所有者权益$265915 利润表利润表金记计算机专卖店（金记计算机专卖店（9月份）月份）一、主营业务收入$52850 减：主营业务成本 38140二、主营业务利润 14710 减：管理费用 6806 租金费用 1485 广告费 1320 工资费用 2063 办公费用 1100 水电费 275 物业管理费 226 折旧费用 144 保险费用 193 财务费用 833三、利润总额$7071现金流量表现金流量表金记计算机专卖店（金记计算机专卖店（9月份）月份）一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金（9，11）41614 购买商品、接受劳务支付的现金（12）96195 支付给职工以及为职工支付的现金（6，15）1623 支付的其他与经营活动有关的现金 7975 （2，5，7，8，17，18）经营活动产生的现金流量净额 64179二、投资活动产生的现金流量 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产所支付的现金（4，20）16160三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金（1）165000 现金净增加额 84661本讲结束。