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1、长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。 她西安交通大学21春“工商管理”内部控制制度离线作业（四）辅导答案一.综合考核(共50题)1.成本效益原则的要义包括()A.在管理中要依据环境和内外条件随机应变B.在兼顾全面的基础上突出重点C.合理确定内部控制带来的经济利益D.努力降低内部控制的成本E.内部控制过程中的相互制约、相互监督参考答案：CDE2.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。()A.正确B.错误参考答案：B3.内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。()A.正确B.错误参考答案：B4.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括()A.事前控制B.制度设
2、计、制度执行与监督评价C.事中控制D.事后控制参考答案：B5.注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表()意见。A.标准意见B.带强调事项段的无保留意见C.否定意见D.无法表示意见参考答案：C6.内部信息传递至少包括()A.信息输出阶段B.信息输入阶段C.信息形成阶段D.信息分析阶段E.信息使用阶段参考答案：CE7.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是()A.财务报告B.外部报告C.内部报告D.内部审计报告参考答案：C8.COSO著名的内部控制
3、整合框架是在()发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年参考答案：B9.企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后()。A.一个月B.二个月C.三个月D.四个月参考答案：C10.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括()A.重大决策B.重大政策变更C.重大事项D.重要人事任免参考答案：B11.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否()A.真实准确B.有高价值C.安全可靠D.及时相关参考答案：A12.相对内部控制整合框架，ERM框架的创新之处不包括()A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理
4、目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D.对内部控制做了最权威的定义参考答案：D13.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为()A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及监察三个类别C.经营、信息及合规三个类别D.信息、财务报告及监察三个类别参考答案：A14.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括()要素A.风险评估B.控制程序C.控制环境D.会计系统参考答案：A15.内部控制缺陷的严重程度并不取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的可能性，而是取决于是否实际发生了错报。()A.正确B.错
5、误参考答案：A16.完善的内部环境对内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。()A.正确B.错误参考答案：A17.于内部信息传递的预测性原则，下列说法正确的是()A.预测性是说提供给使用者的信息不一定就是真实的未来信息B.预测性原则是指企业传递和使用的经营决策信息需要具备预测性的功能C.预测信息要有相关性，同时还要注意排除过多低相关的冗余信息D.预测信息与未来的信息必须有着密切的关联，必须具有符合未来变化趋势的可预测的特征，即具有相关性E.信息预测性的功能在于提供提高决策水平所需的那种发现差别、分析和解释差别，从而在差别中减少不确定的信息参考答案：ABCDE
6、18.内部控制缺陷报告对象不包括()A.与该缺陷直接相关的责任单位B.公司的经营情况C.负责执行整改措施的人员D.责任单位的上级单位参考答案：B19.风险分析的核心内容是()。A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险函数D.AB两者均是参考答案：D20.对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是()A.预算管理工作机构B.预算管理委员会C.各责任中心D.各利润中心参考答案：A21.内部控制的成本主要体现()A.内部控制的鉴证成本B.内部控制的设计成本C.内部控制的计量成本D.内部控制的时间成本E.内部控制的实施成本参考答案：ABE22.在下列原则中，强调内部控制
7、应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是()。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.成本效益原则参考答案：A23.提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。()A.正确B.错误参考答案：B24.内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。()A.正确B.错误参考答案：A25.内部控制的目标有()A.资产安全目标B.财务报告及相关信息真实完整目标C.经营管理合法合规目标D.提高经营的效率和效果目标E.促进企业实现发展战略目标参考答案：ABCDE26.在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对
8、风险进行估算和控制，这是()A.风险识别B.风险计量C.风险监测D.风险控制参考答案：A27.内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。()A.正确B.错误参考答案：B28.经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。()A.正确B.错误参考答案：A29.()是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通参考答案：C30.企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于()。A.委托研发B.合作研发
9、C.自主研发D.研发外包参考答案：A31.下列内部环境因素中起保障性作用的是()。A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构参考答案：D32.自下而上的方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。()A.正确B.错误参考答案：B33.对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。()A.正确B.错误参考答案：A34.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是()A.英国综合守则B.美国注册会计师协会的企业准则公告第55号C.特恩布尔委员会的特恩布尔D.COSO委员会的内部控制整合框架参
10、考答案：D35.在处理“三重一大”的过程中，企业应该()。A.由董事长或总经理个人单独进行决策B.以个别征求意见等方式进行决策C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D.实行集体决策审批或者联签制度参考答案：D36.内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。()A.正确B.错误参考答案：B37.下列不属于合同控制措施的是()。A.统一归口管理B.建立分级授权管理制度C.限制接近D.明确职责分工参考答案：C38.基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是()A.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年
11、1月1日起施行B.2005年10月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估C.2001年1月，证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度D.1985年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求参考答案：A39.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是()A.重要性原则B.本效益原则C.制衡性原则D.全面性原则参考答案：D40.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标
12、和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。()A.正确B.错误参考答案：B41.目前，国资委引入EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。()A.正确B.错误参考答案：B42.内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是()A.资产安全目标B.财务报告及相关信息真实完整目标C.提高经营的效率和效果目标D.促进企业实现发展战略目标参考答案：C43.组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。()A.正确B.错误参考答案：B44.资产安全目标包括
13、()A.确保资产在数量上的完整性B.确保资产在外形上的完整性C.确保资产在使用价值上的完整性D.确保资产在价值量上的完整性E.确保资产在价值上的完整性参考答案：CD45.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是()A.内部控制本身也存在一定的局限性B.内部控制无法作用于外部环境C.内部控制对控制目标的实现作用不大D.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响参考答案：C46.要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到()A.防止资产流失B.曰常信息核对C.按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务D.惩罚制度E.不相容职务分离参考答案：BCDE47.内部控制适应性原则的理论依据是()。A.最优化理论B.行为科学理论
