表单填报情况详解行次项目金额（数量）27284.勘探开发技术的现场试验费（六）其他相关费用(29+30+31+32+33)12本年可享受研发费用加计扣除项目数量一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34）（一）人员人工费用（4+5+6）29301.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用341.直接从事研发活动人员工资薪金313233343.知识产权的申请费、注册费、代理费4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费5.差旅费、会议费52.直接从事研发活动人员五险一金63.外聘研发人员的劳务费用7（二）直接投入费用（8+9+10+11+12+13+14+15）1.研发活动直接消耗材料费用（七）经限额调整后的其他相关费用835 二、委托研发 (36+37+39)92.研发活动直接消耗燃料费用3637（一）委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用101112133.研发活动直接消耗动力费用（二）委托境外机构进行研发活动发生的费用4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费6.用于试制产品的检验费3839其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用（三）委托境外个人进行研发活动发生的费用40 三、年度研发费用小计(2+3680%+38)14157.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费4142（一）本年费用化金额（二）本年资本化金额161718192021（三）折旧费用（17+18）43 四、本年形成无形资产摊销额1.用于研发活动的仪器的折旧费2.用于研发活动的设备的折旧费（四）无形资产摊销（20+21+22）1.用于研发活动的软件的摊销费用2.用于研发活动的专利权的摊销费用44 五、以前年度形成无形资产本年摊销额45 六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44）46减：特殊收入部分47 七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46)4849减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用22减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额23242526（五）新产品设计费等（24+25+26+27）1.新产品设计费50 八、加计扣除比例（%）51 九、本年研发费用加计扣除总额（47-48-49）502.新工艺规程制定费十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额（当47-48-490，本行0；当47-48-490，本行47-48-49的绝对值)523.新药研制的临床试验费表单填报情况详解研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）（一）第37行“（二）委托境外机构进行研发活动发生的费用”：根据“委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用”的规定，本行规则是填报“费用实际发生额”（100%），而不是“费用实际发生额的80%”。
表单填报情况详解研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）（二）第38行“其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用”：根据“委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用”以及 “委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分”的规定，本行需要分析填报填报“第37行80%”与“（第2行+第36行80%）2/3” 的孰小值三）第39行“（三）委托境外个人进行研发活动发生的费用”：填报委托境外个人进行研发活动发生的费用表单填报情况详解行次项目金额（数量）27284.勘探开发技术的现场试验费（六）其他相关费用(29+30+31+32+33)12本年可享受研发费用加计扣除项目数量一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34）（一）人员人工费用（4+5+6）29301.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用341.直接从事研发活动人员工资薪金313233343.知识产权的申请费、注册费、代理费4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费5.差旅费、会议费52.直接从事研发活动人员五险一金63.外聘研发人员的劳务费用7（二）直接投入费用（8+9+10+11+12+13+14+15）1.研发活动直接消耗材料费用（七）经限额调整后的其他相关费用892.研发活动直接消耗燃料费用1.第1行“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”：填报纳税人本年研发项目中可享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。
101112133.研发活动直接消耗动力费用4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费6.用于试制产品的检验费14157.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费（一）人员人工费用（二）直接投入费用161718192021（三）折旧费用（17+18）1.用于研发活动的仪器的折旧费2.用于研发活动的设备的折旧费（四）无形资产摊销（20+21+22）1.用于研发活动的软件的摊销费用2.用于研发活动的专利权的摊销费用第2行“一、自（三）折旧费用主研发、合作（四）无形资产摊销研发、集中研发”：填报第3+7+16+19+23+34行金额五）新产品设计费等3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用2223242526（五）新产品设计费等（24+25+26+27）1.新产品设计费（六）其他相关费用2.新工艺规程制定费（七）经限额调整后的其他相关费用3.新药研制的临床试验费表单填报情况详解第2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”第3行“（一）人员人工费用”：填报第4+5+6行金额。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用第4行“1.直接从事研发活动人员工资薪金”：填报纳税人直接从事研发活动人员，包括研究人员、技术人员、辅助人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出第5行“2.直接从事研发活动人员五险一金”：填报纳税人直接从事研发活动人员，包括研究人员、技术人员、辅助人员的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金第6行“3.外聘研发人员的劳务费用”：填报与纳税人或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）的外聘研发人员的劳务费用，以及临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员的劳务费用表单填报情况详解第2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”第7行“（二）直接投入费用”：填报第8+9+10+11+12+13+14+15行金额第8行“1.研发活动直接消耗材料费用”：填报纳税人研发活动直接消耗的材料费用第9行“2.研发活动直接消耗燃料费用”：填报纳税人研发活动直接消耗的燃料费用第10行“3.研发活动直接消耗动力费用”：填报纳税人研发活动直接消耗的动力费用。
第11行“4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费”：填报纳税人研发活动中用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造的费用第12行“5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费”：填报纳税人研发活动中用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费用第13行“6.用于试制产品的检验费”：填报纳税人研发活动中用于试制产品的检验费第14行“7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用”：填报纳税人用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用第15行“8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”：填报纳税人经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用表单填报情况详解第2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”第16行“（三）折旧费用”：填报第17+18行金额第17行“1.用于研发活动的仪器的折旧费”：填报纳税人用于研发活动的仪器的折旧费用于研发活动纳税人用于研第18行“2.用于研发活动的设备的折旧费”：填报纳税人用于研发活动的设备的折旧费。
按照税前扣除的折旧口径填报相关费用政策时，注意：用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用纳税人用于研发活动的仪器、设备，符合税收规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，按照税前扣除的折旧口径填报表单填报情况详解第2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”第19行“（四）无形资产摊销”：填报第20+21+22行金额用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配的用于研发活动的相关费用纳税人用于研发活动的无形资产，符合税收规定且选择加速摊销优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，按照税前扣除的摊销口径填报第20行“1.用于研发活动的软件的摊销费用”：填报纳税人用于研发活动的软件的摊销费用第21行“2.用于研发活动的专利权的摊销费用”：填报纳税人用于研发活动的专利权的摊销费用第22行“3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用”：填报纳税人用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
表单填报情况详解第2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”第23行“（五）新产品设计费等”：填报第24+25+26+27行金额新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等由辅助生产部门提供的，填报按照一定的分配标准分配给研发项目的金额第24行“1.新产品设计费”：填报纳税人研发活动中发生的新产品设计费第25行“2.新工艺规程制定费”：填报纳税人研发活动中发生的新工艺规程制定费第26行“3.新药研制的临床试验费”：填报纳税人研发活动中发生的新药研制的临床试验费第27行“4.勘探开发技术的现场试验费”：填报纳税人研发活动中发生的勘探开发技术的现场试验费表单填报情况详解第2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”第28行“(六)其他相关费用”：填报第29+30+31+32+33行金额第29行“1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费”：填报纳税人研发活动中发生的技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费第30行“2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用”：填报纳税人研发活动中发生的研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用。
第31行“3.知识产权的申请费、注册费、代理费”：填报纳税人研发活动中发生的知识产权的申请费、注册费、代理费第32行“4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费”：填报纳税人研发活动人员发生的职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费第33行“5.差旅费、会议费”：填报纳税人研发活动发生的差旅费、会议费第34行“(七)经限额调整后的其他相关费用”：根据研发活动分析汇总填报表单填报情况详解行次35 二、委托研发(36+37+39)项 目金额（数量）36373839（一）委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用（二）委托境外机构进行研发活动发生的费用其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用（三）委托境外个。