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1、 如何如何(rh)(rh)看懂会计报表看懂会计报表1第一页，共三十九页。 如何如何(rh)看懂会计报表看懂会计报表会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的种类和基本结构会计报表的种类和基本结构(jigu)三几种基本的会计报表及其功能三几种基本的会计报表及其功能会计报表的数据来源和对应关系会计报表的数据来源和对应关系第二页，共三十九页。2&掀起你的盖头掀起你的盖头(i tu)(i tu)来来会计报表是什么会计报表是什么&思念你的人是我思念你的人是我什么人需要阅读会计什么人需要阅读会计报表报表&游戏规则游戏规则十二条基本的会计原则十二条基本的会计原则会计会计(kui
2、j)报表的形成、作用与会计报表的形成、作用与会计(kui j)原则原则 第三页，共三十九页。3掀起掀起(xinq)(xinq)你的盖头来你的盖头来-会计报表是什么会计报表是什么 一些由企业(qy)自行设计的财务记录和分类帐簿 几种(j zhn)基本的会计报表 现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、季、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。 第四页，共三十九页。4 公务员、企业老总、银行职员、股东公务员、企业老总、银行职员、股东(gdng)(gdng)、证券市场投资者、保险公司专业人士证券市场投资者、保险公司专业人士 思念你的人是我思念你的人是我什么人需要什么人
3、需要(xyo)(xyo)阅读会计报表阅读会计报表 第五页，共三十九页。5 游戏规则游戏规则 十二条基本十二条基本(jbn)(jbn)的会计原的会计原则则H 客观性原则客观性原则H 相关性原则相关性原则H 可比性原则可比性原则H 一贯性原则一贯性原则H 及时性原则及时性原则H 历史历史(lsh)(lsh)成本原成本原则则H权责权责(qun z)(qun z)发生制原则发生制原则H配比原则配比原则H清晰性原则清晰性原则H谨慎性原则谨慎性原则H重要性原则重要性原则H划分收益性支出与划分收益性支出与 资本性支出原则资本性支出原则 第六页，共三十九页。6会计报表的种类会计报表的种类(zhngli)和基本
4、结构和基本结构我的兄弟姐妹我的兄弟姐妹会计报表的种类会计报表的种类让我悄悄告诉你让我悄悄告诉你会计报表的基本结构会计报表的基本结构你从哪里你从哪里(n li)来来会计报表的数据来源会计报表的数据来源有你才有我有你才有我会计报表数据的填制会计报表数据的填制 第七页，共三十九页。7我的兄弟姐妹会计报表的种类(zhngli) 第八页，共三十九页。8让我悄悄告诉你让我悄悄告诉你 会计报表的基本会计报表的基本(jbn)结构结构表头(bio tu)表体附注(fzh)签章或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人 第九页，共三十九页。9 你从哪里
5、你从哪里(n li)(n li)来来会计报表的数据来源会计报表的数据来源 编表基础编表基础(jch)记帐记帐(j zhn)依据依据原原 始始 凭凭 证证记记 帐帐 凭凭 证证各级明细帐簿各级明细帐簿汇总帐簿汇总帐簿会计报表会计报表 核算资料核算资料和证据和证据第十页，共三十九页。10 有你才有我有你才有我会计报表数据会计报表数据(shj)(shj)的填制的填制 填写依据填写依据帐户举例帐户举例汇总帐余额固定资产、在建工程、应付工资几个汇总帐余额加总如存货=物资采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半成品+库存商品+分期收款发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+生产成本汇总帐借方余
6、额产品销售成本、财务费用汇总帐贷方余额产品销售收入、投资收益若干个汇总帐所属的明细帐户的借方或贷方余额之和应收帐款、待摊费用第十一页，共三十九页。11三种基本三种基本(jbn)的会计报表及其功能的会计报表及其功能& 资产资产(zchn)负债表负债表企业财务状况的快照企业财务状况的快照& 损益表损益表& 现金流量表现金流量表 第十二页，共三十九页。12 想象中的你并列(bngli)排放的多斗柜 真实的你看一张简单的资产负债表 找的就是你企业那些资产需要投保 热情相拥企财险、车辆险投保方式资产负债表企业(qy)财务状况的快照 第十三页，共三十九页。13想象想象(xingxing)中的你中的你并列排
7、放的多并列排放的多斗柜斗柜资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计(kui j)衡等式：资产=负债+所有者权益 第十四页，共三十九页。14真实的你真实的你一张简单一张简单(jindn)的资产负债表的资产负债表 第十五页，共三十九页。15找的就是你找的就是你 企业哪些资产企业哪些资产(zchn)需要投保需要投保 资产资产资产资产(zchn)(zchn)(zchn)(zchn)负债表负债表负债表负债表 是保险公司承保和理赔的依据是保险公司承保和理赔的依据是保险公司承保和理赔的依据
8、是保险公司承保和理赔的依据企财险投保项目企财险投保项目=存货存货+固定资产（不含车辆）固定资产（不含车辆） +工程物资工程物资(wz)+在建工程在建工程 车辆险投保项目：固定资产中的机动车辆车辆险投保项目：固定资产中的机动车辆第十六页，共三十九页。16热情相拥热情相拥 企财险、车辆企财险、车辆(chling)险投保方险投保方式式H 按报表金额(jn )投保H 按估价金额投保H 按重置价格投保 第十七页，共三十九页。17几种基本几种基本(jbn)的会计报表及其功能的会计报表及其功能& 资产负债表资产负债表& 损益表损益表盈利或亏损盈利或亏损(ku sn)(ku sn)形成过程的回放形成过程的回放
9、& 现金流量表现金流量表 第十八页，共三十九页。18多步式结构的损益表权责(qun z)发生制原则保险公司保费收入确认资产负债表和损益表的关系损益表 盈利或亏损形成过程(guchng)的回放 第十九页，共三十九页。19 多步式结构多步式结构(jigu)(jigu)的损益的损益表表 蛋糕(dngo)毛坯覆上鲜奶裱上花朵(hudu)分享蛋糕 会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损） 第二十页，共三十九页。20几种基本几种基本(jbn)的会计报表及其功能的会计报表及其功能& 资产资产(zchn)负债表负债表& 损益表损益表& 现金流量表现金流量表现金从哪里来，到哪里去 第二十一页，共三十九页。21 现
10、金流量表描述 现金流量表与资产(zchn)负债表和损益表的关系现金现金(xinjn)(xinjn)流量表流量表 现金现金(xinjn)(xinjn)从哪里来，到哪里去从哪里来，到哪里去 第二十二页，共三十九页。22现金(xinjn)流入量-现金(xinjn)流出量=现金(xinjn)净额现金流量表描述现金流量表描述(mio sh) 第二十三页，共三十九页。23现金流量表与现金流量表与 资产资产(zchn)负债表和损益表的关系负债表和损益表的关系（资产(zchn)负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因和过程 第二十四页，共三十九页。24会计报表的数据会计报表的数据(shj)来源
11、和对应关系来源和对应关系例一、平安保险公司收新豪时公司银行存款投资例一、平安保险公司收新豪时公司银行存款投资5050万元万元例二、公司转帐支付员工工资例二、公司转帐支付员工工资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现金例三、出纳从银行提取现金3 3万元万元例四、员工例四、员工(yungng)(yungng)差旅费报销差旅费报销1 1万元万元例五、公司收到养老险保费例五、公司收到养老险保费100100万元，相应提取寿险责任准备金万元，相应提取寿险责任准备金9090万元万元例六、发展中心购电脑例六、发展中心购电脑1010台计台计8 8万元万元 第二十五页，共三十九页。25例一：平安保险公司(n s)收
12、新豪时公司(n s)银行存款投资50万元资产(zchn)负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：中国(zhn u)平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本500000 第二十六页，共三十九页。26例二：用转帐(zhun zhn)支票付工资8万元资产(zchn)负债表 2000年6月30日
13、资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位(dnwi)：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-8000050减8万元？ 第二十七页，共三十九页。27利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：中国(zhn u)平安保险公司会保02表单位(dnwi
14、)：元一、营业收入(shur) 保费收入 分保费收入二、保险业务支出（费用） 三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及所负俩及所有者权益有者权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000营业费用
15、例二：用转帐支票付工资8万元 第二十八页，共三十九页。28例三：用现金支票(xin jn zh pio)提现金3万元资产(zchn)负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制(binzh)单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-80000300004242减减3
16、 3万元万元 第二十九页，共三十九页。29例四：用现金支付员工(yungng)报销差旅费1万元资产(zchn)负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位(dnwi)：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本410000410000未分配利润-90000200003减1万元？ 第三十页，共三十九页。30利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制(binzh)单位：中国平安保险公司会保02表单位(dnwi)：元一、营业(yngy)收入 保费收入 分保费收入二、保险业务支出（费用） 三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及所负俩及所有者权益有者权益行行次次年年
