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1、 XX企业税务风险内控调查报告一、企业税务风险内控建设基本情况（一）企业风险管理情况该部分描述企业风险管理总体情况，可结合税务机关约谈企业或实地核实结果，从以下三方面展开。1.企业风险管理制度建设总体情况。2.企业风险管理部门设置及职责。3.结合一项主营业务，描述风险管理制度和部门如何在日常经营管理过程中发挥作用。（二）税务风险管理情况该部分描述企业税务风险管理情况，可结合企业就调查问卷的填写情况，以及税务机关约谈企业或实地核实结果，从以下五方面展开。1.企业税务管理工作的制度要求、机构设置及职能、岗位设置、人员配备和培训、税务风险管理绩效评价等。（结合调查问卷的“控制环境”指标）2.企业自行
2、开展税务风险识别、分析和评估情况，重大事项税务风险监督情况等。（结合调查问卷的“税务风险识别、分析及评估”指标）3.企业税务风险控制的制度设置、工作流程、具体措施、信息化建设、资料保存等情况。（结合调查问卷的“税务风险控制活动”指标）4.企业税务数据质量保障措施、涉税事项内部沟通情况、涉税事项外部沟通情况等。（结合调查问卷的“信息与沟通”指标）5.企业内部监督情况、外部监督情况、控制缺陷改善情况等。（结合调查问卷的“监督与改进”指标）二、通过内控调查反映出企业可能存在的涉税风险该部分结合案头分析发现的企业内控可能存在的风险，以及企业调查问卷填写、约谈企业和现场核实情况，分析企业内控安排是否能够
3、帮助企业有效规避涉税风险，并填写下列表格。三、对企业内控建设的改进建议等结合内控调查结果，对企业内控建设提出针对性改进意见。附件：企业基本情况概述一、企业基本情况（一）经营范围、主营业务和主营业务流程。（二）组织架构。（三）所有权结构（包括本企业以上一级和以下三级）。（四）2011年至2013年度经营和纳税规模。二、企业涉税情况（一）2011至2013年度企业缴纳滞纳金、接受罚款情况。（二）2011至2013年度企业享受税收优惠情况。（三）2011至2013企业接受税务机关专项检查、评估、审计、稽查情况。（四）企业目前使用的财务信息系统使用名称、版本，主要功能，与经营管理系统是否对接，在哪些方
4、面对接。（五）税务管理基本情况。序号内控风险描述发现风险的途径（例如：CTAIS显示有多次修改申报表的记录；滞纳金记录；罚款记录；通过检查、评估、稽查、审计以及日常管理发现的问题；通过问卷、约谈、现场发现问题等）企业对此是否设立内部控制制度（包括文件、工作流程、部门职责等）内控制度描述（文件名称、工作流程名称、具体部门职责等）内控制度有效性评价12345三、重大涉税事项2011至2013年度已经发生的或者已经做出决定的下列重大事项：（1）改变其主要产品或服务或定价方法；（2）重大对外投资、重大并购或者重组、重要合同或协议的签订等；（3）执行的行业法规或者标准发生变化；（4）会计制度变更和利润分
5、配方式变化；（5）重大资产损失；（6）其他重大涉税事项。附件：企业基本情况概述一、企业税务风险内控建设基本情况（一）企业风险管理情况该部分描述企业风险管理总体情况，可结合税务机关约谈企业或实地核实结果，从以下三方面展开。1.企业风险管理制度建设总体情况。2.企业风险管理部门设置及职责。3.结合一项主营业务，描述风险管理制度和部门如何在日常经营管理过程中发挥作用。（二）税务风险管理情况该部分描述企业税务风险管理情况，可结合企业就调查问卷的填写情况，以及税务机关约谈企业或实地核实结果，从以下五方面展开。1.企业税务管理工作的制度要求、机构设置及职能、岗位设置、人员配备和培训、税务风险管理绩效评价等
6、。（结合调查问卷的“控制环境”指标）2.企业自行开展税务风险识别、分析和评估情况，重大事项税务风险监督情况等。（结合调查问卷的“税务风险识别、分析及评估”指标）3.企业税务风险控制的制度设置、工作流程、具体措施、信息化建设、资料保存等情况。（结合调查问卷的“税务风险控制活动”指标）4.企业税务数据质量保障措施、涉税事项内部沟通情况、涉税事项外部沟通情况等。（结合调查问卷的“信息与沟通”指标）5.企业内部监督情况、外部监督情况、控制缺陷改善情况等。（结合调查问卷的“监督与改进”指标）二、通过内控调查反映出企业可能存在的涉税风险该部分结合案头分析发现的企业内控可能存在的风险，以及企业调查问卷填写、
7、约谈企业和现场核实情况，分析企业内控安排是否能够帮助企业有效规避涉税风险，并填写下列表格。三、对企业内控建设的改进建议等结合内控调查结果，对企业内控建设提出针对性改进意见。附件：企业基本情况概述一、企业基本情况（一）经营范围、主营业务和主营业务流程。（二）组织架构。（三）所有权结构（包括本企业以上一级和以下三级）。（四）2011年至2013年度经营和纳税规模。行次项目2011年2012年2013年1资产总额（万元）2经营收入（万元）3房产原值（万元）4税前利润（万元）5缴纳税款（万元）6其中：增值税7消费税8营业税9企业所得税10房产税11其他12代扣个人所得税（万元）备注：企业集团按照合并财
8、务报表口径填列。其他项不包含关税、海关代征进口税、其他代扣代缴税额和各类政府行政收费。二、企业涉税情况（一）2011至2013年度企业缴纳滞纳金、接受罚款情况。（二）2011至2013年度企业享受税收优惠情况。（三）2011至2013企业接受税务机关专项检查、评估、审计、稽查情况。（四）企业目前使用的财务信息系统使用名称、版本，主要功能，与经营管理系统是否对接，在哪些方面对接。（五）税务管理基本情况。项目分类内容分类情况税务机构设置（四选一）A.独立设置税务管理机构B.财务机构下设有税务部门C.财务部下设有专职税务人员D.无专职税务岗位和人员，兼职人员从事管理工作税务工作负责人最高税务负责人职级税务工作人员配置专职税务人员数量兼职税务人员数量三、重大涉税事项2011至2013年度已经发生的或者已经做出决定的下列重大事项：（1）改变其主要产品或服务或定价方法；（2）重大对外投资、重大并购或者重组、重要合同或协议的签订等；（3）执行的行业法规或者标准发生变化；（4）会计制度变更和利润分配方式变化；（5）重大资产损失；（6）其他重大涉税事项。
