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1、费用支出制度解析费用支出制度解析费用支出制度解析费用支出制度解析财务管理财务管理部部2022/4/302022/4/30内容简介内容简介费用支出制度费用支出制度费用支出流程费用支出流程 发票及单据规范性发票及单据规范性软件中心软件中心费用支出费用支出制度解析制度解析总则总则参考制度参考制度报销报销借款借款发票介绍发票介绍单据黏贴单据黏贴课程回顾及问题解答课程回顾及问题解答转账支付转账支付单据填写单据填写2022/4/302022/4/30总则总则优化费用资源配置、合理安排和控优化费用资源配置、合理安排和控制各项费用支出，发挥费用投入对制各项费用支出，发挥费用投入对业务发展的保障、激励和引导作用
2、，业务发展的保障、激励和引导作用，提高经营效益。提高经营效益。支持发展、讲求效益支持发展、讲求效益依法合规、防范风险依法合规、防范风险流程科学、权责明确流程科学、权责明确预算约束、全程控制预算约束、全程控制必须依据现行法规要求和制度规定办理必须依据现行法规要求和制度规定办理费用支出，确保证明文档的真实性、充费用支出，确保证明文档的真实性、充足性和有效性。足性和有效性。强化费用预算管理，并从事前、事强化费用预算管理，并从事前、事中、事后对费用支出实施控制。中、事后对费用支出实施控制。根据提高效率和防范风险的需要，不断根据提高效率和防范风险的需要，不断健全和完善费用管理流程，明确费用管健全和完善费
3、用管理流程，明确费用管理方面的权限与责任。理方面的权限与责任。 参考制度参考制度中国银行软件中心费用实施细则中国银行软件中心费用实施细则下载地址：知识管理系统下载地址：知识管理系统财务管理财务管理财务制度财务制度中国银行股份有限公司总行中国银行股份有限公司总行本级财务报销发票管理办法本级财务报销发票管理办法2022/4/30费用支出流程费用支出流程内容提纲内容提纲内容提纲内容提纲借款借款借款借款转账支付转账支付转账支付转账支付报销报销报销报销2022/4/30报销审批流程报销审批流程职能部门职能部门审核审核部门经办部门经办审批审批报销单据报销单据提交提交财务管理部财务管理部审核审核职能部门职能
4、部门审核审核项目负责人项目负责人审批审批报销单据报销单据提交提交财务初审财务初审部门主管部门主管审批审批财务复审财务复审 财务主管、财务主管、总监审批总监审批FMS财务系统财务系统审核及支付审核及支付达到特达到特定审批定审批金额金额电子流程电子流程纸质流程纸质流程2022/4/30财务审批流程财务审批流程FMS系统系统审批审批在在FMS系统里将全系统里将全部单据逐一重新录部单据逐一重新录入入在在FMS系统里完成系统里完成单据的审核和复核单据的审核和复核在在FMS系统内完成系统内完成支付支付逐级后逐级后续审批续审批由总部财务负责人由总部财务负责人或分中心负责人审或分中心负责人审核批准的费用有：核
5、批准的费用有： 1）金额在）金额在5000元以上元以上的差旅费和市内交通的差旅费和市内交通费；费； 2）所有金额的其它）所有金额的其它业务费用；业务费用； 3）部门主管（含）职）部门主管（含）职级以上人员提出的个级以上人员提出的个人费用支出申报；人费用支出申报； 4）单笔借款金额）单笔借款金额5000元（含）以上。元（含）以上。 实际支付实际支付根据不同类型的费根据不同类型的费用，按照网银、支用，按照网银、支票和现金的方式分票和现金的方式分别支付别支付知识管理知识管理系统审批系统审批在知识管理系统在知识管理系统里完成线上和线里完成线上和线下单据审批下单据审批2022/4/302022/4/30
6、特别注意事项特别注意事项发票报销时效原则上应为上月或当月。费用归口管理部发票报销时效原则上应为上月或当月。费用归口管理部门或考勤审批部门原则上应在门或考勤审批部门原则上应在5个工作日内审批完毕，个工作日内审批完毕，注意保持电子单与纸质单的同步处理。员工及各审核节注意保持电子单与纸质单的同步处理。员工及各审核节点要注意保持电子单和纸质单的一一对应，避免重复提点要注意保持电子单和纸质单的一一对应，避免重复提交。交。办理费用报销业务时，应取得正规票据，如发现提供虚办理费用报销业务时，应取得正规票据，如发现提供虚假票据、不按照业务发生的真实情况进行申报，财务管假票据、不按照业务发生的真实情况进行申报，
7、财务管理部有权拒绝受理此笔业务。理部有权拒绝受理此笔业务。 原始凭证如有遗失丢失，需取得原开出单位盖有效签章原始凭证如有遗失丢失，需取得原开出单位盖有效签章的证明，注明原凭证号码、金额、内容等，由财务管理的证明，注明原凭证号码、金额、内容等，由财务管理部主管、总部财务负责人批准后，才能代作原始凭证。部主管、总部财务负责人批准后，才能代作原始凭证。2022/4/30特别注意事项特别注意事项原始凭证一律不得涂改，原始凭证有原始凭证一律不得涂改，原始凭证有非日期、金额和付非日期、金额和付款人名称款人名称上的错误，要由出具单位重开或更正，并在更上的错误，要由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位发
8、票专用章。原始凭证有正处加盖出具单位发票专用章。原始凭证有日期、金额日期、金额和付款人名称和付款人名称错误的，必须重开，不得在原始凭证上更错误的，必须重开，不得在原始凭证上更改。改。对于已结项的项目，其各类开支应在项目管理部发出结对于已结项的项目，其各类开支应在项目管理部发出结项通知项通知5 5个自然日内申报完毕，超过时限按费用报销重个自然日内申报完毕，超过时限按费用报销重新申报。新申报。每年每年1212月的费用申报以财务管理部书面通知为准。月的费用申报以财务管理部书面通知为准。2022/4/302022/4/30差旅费报销介绍差旅费报销介绍交通费交通费交通费交通费住宿费住宿费住宿费住宿费出差
9、补助出差补助出差补助出差补助其它合理其它合理其它合理其它合理性支出性支出性支出性支出- 订票费5元/张； - 300元/人天- 80元/人天“ “差旅费可报销范围差旅费可报销范围差旅费可报销范围差旅费可报销范围” ”差旅费差旅费- 城市间交通费- 机场大巴、机场快轨2022/4/30差旅费报销介绍差旅费报销介绍黑龙江、吉林、辽宁、内蒙、山西、黑龙江、吉林、辽宁、内蒙、山西、河北、天津、山东、河南、湖北、安河北、天津、山东、河南、湖北、安徽、浙江、江苏、上海徽、浙江、江苏、上海火车火车前往其它省、市前往其它省、市飞机飞机硬卧或软席硬卧或软席（包括返程）（包括返程）交通工具交通工具交通工具交通工具
10、（往返）（往返）（往返）（往返）出差地出差地出差地出差地标准标准标准标准北京总部员工（含高级经理及以下职级员工）北京总部员工（含高级经理及以下职级员工） 经济舱经济舱差旅费报销介绍差旅费报销介绍2022/4/30申请人项目组员工编码申请交通工具 火车软卧 飞机 时间目的地航班/车次身份证号：情况说明部门主管审批办公室主任审批备注机票、火车软卧票申请表机票、火车软卧票申请表2022/4/30特别注意事项特别注意事项差旅费报销分为异地差旅费、培训差旅费、研发差旅差旅费报销分为异地差旅费、培训差旅费、研发差旅费和费和外事出访费外事出访费。去往机场的往返大巴票可报销去往机场的往返大巴票可报销, ,其他
11、交通票据不在此其他交通票据不在此内。内。电子机票报销时应附登机牌。电子机票报销时应附登机牌。费用报销单据的开票日期为员工出差期间日期。费用报销单据的开票日期为员工出差期间日期。中行内部收据和盖有财政章的专用收据可予以报销。中行内部收据和盖有财政章的专用收据可予以报销。如果交通工具的选择超标，则需要填写如果交通工具的选择超标，则需要填写机票、火车机票、火车软卧票申请表软卧票申请表，并由部门主管和办公室主任签字确，并由部门主管和办公室主任签字确认。认。2022/4/30市内交通费报销介绍市内交通费报销介绍2022/4/30加班加班加班加班外出外出外出外出周末及其它节假日周末及其它节假日工作日工作日
12、21:00之后之后因公外出，提交外出申请单因公外出，提交外出申请单2022/4/30市内交通费报销介绍市内交通费报销介绍的士费报销附件的士费报销附件2022/4/302022/4/30特别注意事项特别注意事项因项目外出或加班的，要由项目经理签字。部门主因项目外出或加班的，要由项目经理签字。部门主管不需要在登记表上签字。（见附件）管不需要在登记表上签字。（见附件）请正常登记考勤记录（正常工作日为请正常登记考勤记录（正常工作日为2121：0000之后，之后，节假日需要有签到和签退记录），人力资源部依据节假日需要有签到和签退记录），人力资源部依据考勤记录、加班申请给予核实确认。考勤记录、加班申请给予
13、核实确认。 超过超过100100元的的士票需主管签字元的的士票需主管签字 。出租车费报销登记单，空白处需用斜线划掉出租车费报销登记单，空白处需用斜线划掉2022/4/30特别注意事项特别注意事项2022/4/30出租出租车费报销登登记单姓名:胡晓莹项目编号：序号乘车日期乘车起止时间金额上车地点到达地点乘车原因 项目负责人12012-3-121:30-22:0625海鹰五棵松加班22012-3-121:42-22:1725海鹰五棵松加班32012-3-221:44-22:0825海鹰五棵松加班42012-3-522:15-22:4225海鹰五棵松加班52012-3-622:44-23:1925海
14、鹰五棵松加班678910合计报销金额1252022/4/30费用支出流程费用支出流程内容提纲内容提纲内容提纲内容提纲借款借款借款借款报销报销报销报销转账支付转账支付转账支付转账支付2022/4/302022/4/30转账支付审批流程转账支付审批流程财务管理部审核财务管理部审核归口管理部门审核归口管理部门审核授权人员签字授权人员签字填写纸质支票领用审批单，同时提交电子转账支付申请单填写纸质支票领用审批单，同时提交电子转账支付申请单费用产生费用产生财务管理部根据单据支出费用并入账财务管理部根据单据支出费用并入账 / 不合规单据退回填报人不合规单据退回填报人归口费用归口费用非归口费用非归口费用202
15、2/4/30转账支付审批流程转账支付审批流程归口管理部门：归口管理部门：是指按照职能分工，负责统筹经办或管理是指按照职能分工，负责统筹经办或管理某类工作时，对相关费用支出进行控制的某类工作时，对相关费用支出进行控制的部门。部门。主要包括：人力资源部、办公室、资源管主要包括：人力资源部、办公室、资源管理部、总体部。理部、总体部。工会经费由软件中心工会单独负责。工会经费由软件中心工会单独负责。2022/4/302022/4/30转账支付审批流程转账支付审批流程2022/4/30部门部门归口管理归口管理人力资源部工资及薪金、福利费、社会保险费、住房公积金、劳务用工费用、教育经费、分行借调人员津贴补贴
16、及其他人事费用、诉讼费、律师费、劳务派遣公司代理费、劳务费、培训差旅费、外事出访费、宣教费、残疾人保障金。办公室办公楼维修费、交通工具维修费、器具设备维修费、邮递费、电话费、其他通信费、水费、电费、燃料费、取暖费、物业管理费、办公楼租赁费、交通工具租赁费、车船税、车用油料费、停车过路费、其他用车费、业务印刷费、其他公杂费、会议费、车辆保险费、办公用品、服务用品、绿化费、证照费、业务招待费、报刊书籍费。资源管理部计算机及外围设备维修费、电子设备耗材费、电子设备配件费、电子设备租赁费、网络专线费、系统及软件费、其它信息咨询费。总体部研发会议费、研发差旅费、其它研发费。2022/4/30转账支付转账支付 Vs.费用报销费用报销申请支票领用审批单支票领用审批单时，费用并未实际支付，申领成功后公司会将款项直接汇入对方公司账户内，或开具支票。从支付手段上看属于“公对公”转款。填写费用报销单费用报销单时，费用已实际支付，即个人已垫付相应款项，单据审核无误后公司会将款项直接汇入员工账户内。从支付手段上看属于“公对私”报销。相同点：均已获得发票相同点：均已获得发票 不同点：不同点：2022/4/30特别
