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1、会计分录速记表一、初学阶段 必会分录 提取现金 库存现金 银行存款 购销业务 采购材料原材料 应交税费增值税（进） 银行存款 销售产品银行存款 .主营业务收入应交税费增值税（销）（3）债权债务 采购材料原材料 应交税费增值税（进） 银行存款 应付账款 应付票据 预付账款 销售产品银行存款 应收账款 应收票据 预收账款 主营业务收入应交税费增值税（销）二、资金筹集的核算1、实收资本 收到投资= 银行存款固定资产无形资产实收资本2、资本公积 收到投资（包括资本溢价）银行存款实收资本资本公积资本溢价 资本公积转增资本资本公积资本溢价实收资本3、短期借款 取得借款（反之 归还借款）银行存款短期借款 按
2、月计息财务费用应付利息 按季付息应付利息银行存款 归还借款（反）4、长期借款 取得借款（反之 归还借款）银行存款长期借款 分期计息在建工程 （完工前计入工程成本）财务费用 （完工后计入当期损益）长期借款 归还借款（反）三、购入设备的核算1、购入不需要安装的设备固定资产应交税费增值税（进）银行存款2、购入需要安装的设备（在建工程的核算） 购入设备 投入安装在建工程应交税费增值税（进）银行存款 发生安装费在建工程银行存款原材料应付职工薪酬 工程完工 交付使用（结转工程成本）固定资产在建工程四、按实际成本计价材料的核算1、采购材料 验收入库原材料应交税费增值税（进）银行存款2、采购材料 尚未入库 购
3、料未入库在途物资应交税费增值税（进）银行存款 验收入库（结转采购成本）原材料 .在途物资3、发出材料生产成本制造费用管理费用原材料4、用商业汇票抵付所欠货款应付账款应付票据五、按计划成本计价材料的核算1、采购材料材料采购应交税费增值税（进）银行存款2、验收入库（结转采购成本）原材料 . （计划成本）材料采购3、结转收料差异（结转节约差 或 超支差）材料采购 材料成本差异4、发出材料生产成本制造费用管理费用原材料 （计划成本）5、调整发料差异生产成本制造费用管理费用 .材料成本差异 （超支用蓝字 节约用红字）六、生产过程的核算1、材料费发出材料（略）2、人工费 结算工资生产成本 （车间生产工人工
4、资）制造费用 （车间管理人员工资）管理费用 （厂部管理人员工资）应付职工薪酬工资 发放工资（也可用现金发放工资）应付职工薪酬银行存款 计提福利费生产成本 （车间生产工人福利费）制造费用 （车间管理人员福利费）管理费用 （厂部管理人员福利费）应付职工薪酬职工福利 支付福利费应付职工薪酬职工福利银行存款3、其他费用 计提折旧费制造费用 （车间折旧费）管理费用 （厂部折旧费）累计折旧 支付修理费 办公费 水电费制造费用 （车间费）管理费用 （厂部费） 银行存款 待摊费用的核算支付两年房租（预先支付）长期待摊费用银行存款摊销本月房租（分期摊销）制造费用 （车间房租费）管理费用 （厂部房租费） 长期待摊
5、费用 分配制造费用生产成本A B 制造费用 产品完工入库（结转完工产品成本）库存商品 生产成本七、销售过程的核算1、销售产品 取得销售收入 .主营业务收入应交税费增值税（销） 要掌握付款账户的核算 结转销售成本（产品销售出库）主营业务成本库存商品 计算销售税金（营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费）营业税金及附加应交税费2、销售材料 取得材料销售收入银行存款 .其他业务收入应交税费增值税（销） 结转材料销售成本 其他业务成本原材料 （销售材料 结转成本）周转材料 (出租包装物 结转成本)八、财务成果的核算 财务成果的核算就是损益类账户的核算 现在讲解前面还没有讲到的几笔业务1、差旅费 职工预借差旅费其他应收款银行存款 职工报销差旅费管理费用 （实报实销）库存现金 （收回余款）其他应收款
