经济法基础真题收集

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1、2013 年经济法基础考试真题答案和解析一、单项选择题1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（） 。A.贷款业务B.缝纫业务C.加工业务D.商品期货业务【答案】 A 【知识点】营业税的征税范围与增值税征税范围的区分（P207 、P155 、P153 ）【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，选项A 属于营业税“金融保险业”税目的征税范围。选项B：缝纫业务，应当征收增值税；选项C：提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围的应税劳务；选项C：货物期货，包括商品期货和贵金属期货，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。【相

2、关链接】 张开华老师在基础班第四章增值税、消费税、营业税法律制度第三节营业税法律制度 （一）及 040301视频中，强调了营业税征税范围是考试的重点。2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（） 。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案】 D 【解析】选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。【相关链接】 张开华老师在基础班第五章企业所得税、 个人所得税法律制度第一

3、节企业所得税法律制度（一） 及050101 视频中重点讲解了该知识点，并随堂的例题的考点和选项与该真题基本一致。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（） 。A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产【答案】 A 【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C） ； （2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B） ； （3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D） ； （4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产； （ 5）与经营活动无

4、关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（ 7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。【相关链接】 张开华老师在基础班第五章企业所得税、 个人所得税法律制度第一节企业所得税法律制度（三）及 050103 视频中详细讲解了固定资产不得折旧扣除的项目。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（） 。A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入【答案】 D 【知识点】企业所得税税收优惠-免税收入（ P246 ）【解析】选项ABC ：属于企业所得税的应税收入；选项D：国债利息收入属于企业所得税免税收入的范围。【相关

5、链接】张开华老师老师在第五章企业所得税、个人所得税法律制度第一节企业所得税法律制度（四）及 050104 视频中有重点强调的要熟记免税收入项目。5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（） 。A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂【答案】 A 【解析】选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税；选项B：公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋；选项C：个人所有非营业用的

6、房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。【相关链接】 张开华老师在第六章其他税收法律制度第二节房产税法律制度及060201 视频中有讲解到房产税免税的情况。6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（） 。A.出售房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业【答案】 A 【知识点】契税的纳税人（P304 ）【解析】契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为，所以选项BCD 属于契税纳税人，选项A 不属于契税纳税人。【相关链接】

7、张开华老师有在第六章其他税收法律制度第三节契税法律制度及060301 视频中详细讲解哪些是属于契税的纳税人。7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（） 。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案】 B 【解析】选项A：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项B：转让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范围；选项C：出让国有土地的行为不属于土地增值税的征税范

8、围，不征收土地增值税；选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，属于不征收土地增值税的房地产赠与行为，不征收土地增值税。【相关链接】张开华老师有在第六章其他税收法律制度第四节土地增值税法律制度060401 中讲解土地增值税的征税范围，并在相应的习题班中有与之类似的例题。8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（） 。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地【答案】 C 【解析】凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地

9、，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，不包括农村的土地。【相关链接】张开华老师有在第六章其他税收法律制度第五节城镇土地使用税法律制度至 第六节车船税法律制度 060501 中讲解了城镇土地使用税的征税范围。9.甲公司于2012 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5 元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】 C 【知识点】印花税的征税范围（P337 ） 、印花税的计税依据和应纳税额的计算（P340 ）【解析】印花税征税范围中的权利、许可证照，包括政府部门发

10、给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，不包括税务登记证。权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数。甲公司应缴纳的印花税税额 =35=15 （元）。【相关链接】张开华老师有在第六章其他税收法律制度第七节印花税法律制度（二）060702详细讲解了印花税的征税范围，并在习题班第六章其他税收法律制度中有类似考点的题目。10. 根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（） 。A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶【答案】 B 【知识点】船舶吨税的税收优惠（P354 ）【解析】下列船舶免征船舶吨税：（1）应纳税额在人民币50 元以下的船舶； （2

11、）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（ 3）吨税执照期满后24 小时内不上下客货的船舶；（4）非机动船舶（不包括非机动驳船）； （5）捕捞、养殖渔船； （6）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（8）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。【相关链接】张开华老师有在第六章其他税收法律制度第五节城镇土地使用税法律制度至 第六节车船税法律制度有详细讲解该知识点。11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记

12、是（） 。A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记D.外出经营报验登记【答案】 C 【知识点】注销税务登记（P371 ）【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。【相关链接】张开华老师有在第七章税收征收管理法律制度第二节税务管理（一）070201 中强调的知识点与该真题完全一致。12. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会

13、计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（） 。A.60 日B.45 日C.30 日D.15 日【答案】 D 【知识点】对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理（P373 ）【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。【相关链接】张开华老师有在第七章税收征收管理法律制度第二节税务管理（一）070201 中提到该知识点。13. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（） 。A.机动车销售统一发票B.商品房销售发票C.商业零售发票D.铁路客票【答案】 D 【知识点】发票的种类

14、（P374 ）【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。【相关链接】张开华老师有在第七章税收征收管理法律制度第二节税务管理（二）070202中详细讲解了各个发票。14. 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（） 。A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关【答案】 D 【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权

15、益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。【相关链接】张开华老师在第一章总论第二节经济纠纷的解决途径（四）中讲解到行政复议参加人。15. 根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（） 。A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日【答案】 C 【知识点】民事诉讼（判决）（P22 ）【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15 日内向上一级人民法院提起上诉。【相关链接】张开华老师第一章总论第二节经济纠纷的解决途径（三）010203中判决和执行中讲解到该知识点。16. 下

16、列行政责任形式中，属于行政处罚的是（） 。A.降级B.记大过C.撤职D.没收违法所得【答案】 D 【知识点】法律责任的种类（行政责任）（P31-32 ）【解析】根据行政处罚法的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C 属于行政处分，根据公务员法，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。【相关链接】张开华老师第一章总论 第三节法律责任中有讲解到行政处罚，并有讲到几乎相同的例题。17. 王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7 年。王某领取失业保险金的最长期限是（） 。A.6 个月B.12 个月C.18 个月D 24 个月【答案】 C 【知识点】失业保险【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1 年不足 5 年的， 领取失业保险金的期限最长为12 个月；累计缴费满5 年不足 10 年的，领取失业保险金的期限最长为18 个月；