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1、精品名师归纳总结第 2 章存款业务的核算1.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结000000（ 1）工商银行中关村支行编制（1）、（ 3）两项业务的会计分录如下： 借：库存现金16 000贷：吸取存款单位活期存款红叶日化厂16借：吸取存款单位活期存款红叶日化厂8 000贷：库存现金8可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（ 2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账积 数61承前页贷60000725366000户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元201 年摘要借方贷方借或余 额日月日贷数742000068现收16000贷76000430
2、4000612转贷5000贷810003243000615现付8000贷730002146000617转借12000贷610002122000619现收7000贷680002136000621转息75.57贷68075.57926737000（ 3）工商银行中关村支行运算红叶日化厂20 1 年其次季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。）1） 20 1 年 3 月 21 日至 6 月 15 日活期存款年利率为0.4 ，其中， 201 年 3月 21 日至 5 月 31 日的累计积数为 5 366 000元。 20 1 年 6 月 1 日至 6 月 15 日的累计积数为 1 113 0
3、00元（ 420000 304000 243000 146000），就 20 1 年 3 月 21日至 6 月 15 日的利息为：利息（ 5 366 000 1 113 000 ） 0.4 360 71.989 （元）2） 20 1 年 6 月 16 日至 6 月 20 日活期存款年利率为0.5 ，累计积数为258000 元（ 122000 136000），就 20 1 年 6 月 16 日至 6 月 20 日的利息为：利息 258 000 0.5 360 3.583 （元）3） 红叶日化厂20 1 年其次季度利息为：其次季度利息 71.989 3.583 75.57 （元）（ 4）工商银行中
4、关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下： 1）补提利息。补提利息 75.57 5 366 000 0.4 360 75.57 59.62 15.95 （元）借：利息支出单位活期存款利息支出15.95贷 ： 应 付 利 息 单 位 活 期 存 款 应 付 利 息15.952）办理利息入账。借：应对利息单位活期存款应对利息75.57贷 ： 吸 收 存 款 单 位 活 期 存 款 远 足 公 司可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结75.572建设银行西单支行有关账务处理如下：（ 1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。借：吸取存款单位活期存款雨田公司80 000贷：吸取存
5、款单位定期存款雨田公司00080（ 2）编制每月月末计提利息的会计分录。1） 2021 年 12 月 31 日，计提利息。应提利息费用 80 000 27 3.5 360210（元）借：利息支出单位定期存款利息支出贷 ： 应 付 利 息 单 位 定 期 存 款 应 付210210利 息 雨田公司2） 2021 年 1 月 31 日，计提利息。应提利息费用 80 000 1 3.5 12 233.33 （元） 借：利息支出单位定期存款利息支出233.33贷 ： 应 付 利 息 单 位 定 期 存 款 应 付233.33利 息 雨田公司以后商定存期内每月月末计提利息的处理与2021 年 1 月 3
6、1 日相同。（ 3） 2021 年 12 月 5 日，编制有关到期支取的会计分录。1） 补提利息。到期应对利息 80 000 1 3.5 2 800 （元）已提利息 210 233.33 11 2 776.63 （元）补提利息 2 800 2 776.63 23.37 （元）借：利息支出单位定期存款利息支出23.37贷 ： 应 付 利 息 单 位 定 期 存 款 应 付 利 息 雨 田 公 司23.372） 支付本息。借：吸取存款单位定期存款雨田公司80 000应对利息单位定期存款应对利息雨田公司2 800贷: 吸取存款单位活期存款雨田公司82800（ 4） 2021 年 4 月 12 日，编
7、制有关全部提前支取的会计分录。1） 冲销利息。全部提前支取应对利息80 000 4 0.5 12 80 000 70.5 360 141.11 （元） 已提利息 210 233.33 3 909.99 （元） 冲销利息 909.99 141.11 768.88 （元）借：应对利息单位定期存款应对利息雨田公司768.88贷 ： 利 息 支 出 单 位 定 期 存 款 利 息 支 出可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结768.882） 支付全部提前支取本息。借：吸取存款单位定期存款雨田公司80 000应对利息单位定期存款应对利息雨田公司141.11贷: 吸取存款单位活期存款雨田公司80
8、141.11（ 5） 2021 年 6 月 26 日，编制有关部分提前支取的会计分录。1） 冲销利息。部分提前支取应对利息50 000 6 0.5 12 50 000 21 0.5 360 139.58 （元）提前支取部分已提利息（210 233.33 5）（ 50 000 80 000 ） 860.41（元）冲销利息 860.41 139.58 720.83 （元）借：应对利息单位定期存款应对利息雨田公司720.83贷 ： 利 息 支 出 单 位 定 期 存 款 利 息 支 出720.832） 办理部分提前支取。借：吸取存款单位定期存款雨田公司80 000应对利息单位定期存款应对利息雨田公司
9、139.58贷：吸取存款单位活期存款雨田公司50可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结139.58000吸取存款单位定期存款雨田公司30可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（ 6） 2021 年 12 月 5 日，编制有关到期自动转存的会计分录。1） 补提利息。到期应对利息 80 000 1 3.5 2 800 （元）已提利息 210 233.33 11 2 776.63 （元）补提利息 2 800 2 776.63 23.37 （元）借：利息支出单位定期存款利息支出23.37贷 ： 应 付 利 息 单 位 定 期 存 款 应 付 利 息 雨 田 公 司23.372） 将
10、到期利息计入本金，并按开户时的存期和转存日挂牌公告的相应档次定期存款利率办理转存。借：吸取存款单位定期存款雨田公司80 000应对利息单位定期存款应对利息雨田公司2 800贷: 吸取存款单位定期存款雨田公司828003.（ 1） 2021 年 12 月 3 日，存入现金。借：库存现金1 500贷：吸取存款个人活期存款活期储蓄存款林轩1500可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（ 2） 2021 年 12 月 15 日，支取现金。借：吸取存款个人活期存款活期储蓄存款林轩3 000贷：库存现金3000（ 3） 2021 年 12 月 19 日，支取现金。借：吸取存款个人活期存款活期储蓄
11、存款林轩1 000贷：库存现金1000（ 4） 2021 年 12 月 20 日，结息。1） 储户林轩活期储蓄存款账户本季度利息为：本季度利息（326 000 5 852.37 2 7 352.37 12 4 352.37 4 3352.37 2） 0.5 360 326 000 11 704.74 88 228.44 17 409.48 6 704.740.5 360 450 047.40 0.5 360 6.25 （元）2） 补提利息。补提利息 6.25 326 000 0.5 360 6.25 4.53 1.72 （元）借：利息支出个人活期存款利息支出1.72贷 ： 应 付 利 息 个
12、人 活 期 存 款 应 付 利 息 林 轩1.723） 办理利息入账。借：应对利息个人活期存款应对利息林轩6.25贷 ： 吸 收 存 款 个 人 活 期 存 款 活 期 储 蓄 存 款 林 轩6.25（ 5） 2021 年 12 月 27 日，结清销户。1） 补提利息。运算上一结息日次日（2021 年 12 月 21 日）至结清日的应对利息如下： 应对利息（ 3 352.37 6.25 ） 6 0.5 360 0.28 （元）由于上一结息日次日（2021 年 12 月 21 日）至结清日的已提利息为0，因此，结清时应补提的利息为0.28 元。借：利息支出个人活期存款利息支出0.28贷 ： 应 付 利 息 个 人 活 期 存 款 应 付 利 息 林 轩0.282） 结清支付本息，销户。借：吸取存款个人活期存款活期储蓄存款林轩3 358.62应对利息个人活期存款应对利息林轩0.28贷：库存现金3358.904.农业银行亚运村支行有关账务处理如下：（ 1）编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。借：库存现金10 000可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结贷：吸取存款定期储蓄存款整存整取谢菲10000（ 2）编制每月月末计提利息的会计分录。1） 20 2 年 9 月 30 日，计
