《风险导向审计在鞍钢集团内部审计中的应用研究-会计》由会员分享，可在线阅读，更多相关《风险导向审计在鞍钢集团内部审计中的应用研究-会计（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、目录摘要1Abstract2第一章 绪论11.1 研究背景11.2 研究意义11.3 研究目的21.4研究的内容与方法11.4.1研究内容11.4.2研究方法2第二章内部审计与风险导向审计理论概述22.1内部审计的含义及发展趋势22.1.1内部审计的含义22.1.2内部审计的发展趋势22.2 风险导向审计的发展趋势22.3风险导向审计在内部审计中应用的意义12.3.1企业集团管理需要风险导向审计12.3.2 内部审计工作离不开风险导向审计42.3.3 社会责任需要风险导向审计5第三章鞍钢集团的简介及其内部审计的概况53.1鞍钢集团企业概况53.1.1鞍山钢铁集团简介53.1.2 鞍山钢铁集团企
2、业发展现状63.2风险导向审计在鞍钢集团内部审计中应用的概况73.2.1风险导向审计的模型73.2.2风险导向下其企业内部审计的业务流程73.2.3 风险导向审计的特点8第四章风险导向审计在鞍钢集团内部审计应用中存在的问题94.1.1 鞍钢集团内部审计缺乏独立性104.1.2 缺乏专门的审计理论和比较标准104.2 风险量化的理论与实际存在差距104.3.1鞍钢集团的分析性复核程序重视不够114.3.2鞍钢集团缺乏高素质的内部审计人员114.3.3鞍钢信息库和辅助审计软件的建设速度迟缓12第五章 风险导向审计在鞍钢集团内部审计中存在问题的解决对策125.1.1 强化鞍钢集团内部审计独立性125
3、.1.2 合理利用审计理论将风险减到最小程度135.1.3 合理量化审计风险145.1.4重视企业的分析性复合155.2 提高审计人员综合能力165.3使用审计程序软件提高审计效率17结论17参考文献18致谢19摘要当代市场的经济活动日渐激烈，有很多因素都影响着企业的内部审计。风险导向审计则是影响企业稳定至关重要的一点，由于风险导向审计的经营风险和舞弊风险，会使给企业经营的稳定性发生改变，给公司带来一定的威胁。需要合理合法合规的审计经营管理及预警，为公司尽避免和减少企业财务风险所带来的影响，保证企业财务管理目标能够在有效的经营周期中实现。为经营者运营的正常进行提供保障，努力实现企业经营目标，让
4、企业有效地取得一系列的经济效益，使企业持续稳定发展。本文基于对鞍钢集团的细致研究，在相关研究背景下，通过对鞍钢研究现状的深入探讨分析，和对鞍钢集团风险导向审计内部审计应用研究，并且对其做进一步的讨论，最后对鞍钢集团提出相对有效的对策。关键词：鞍钢集团；风险导向审计；内部审计AbstractThe economic activities in the contemporary market are increasingly intense, and there are many factors affecting the internal audit of enterprises. Risk-o
5、riented audit is a key to affect the stability of the enterprise.Because of the operation risk and fraud risk of risk-oriented audit, it will change the stability of enterprise operation and bring some threats to the company. Provide guarantee for the normal operation of operators, strive to achieve
6、 the business objectives, so that enterprises can effectively obtain a series of economic benefits, so that the sustainable and stable development of enterprises. Based on the detailed study of Anshan iron and steel group, in the relevant research background, through the in-depth analysis of the res
7、earch status of Anshan iron and steel group, and the risk oriented audit internal audit application research of Anshan iron and steel group, and make further discussion, and finally put forward relatively effective countermeasures for Anshan iron and steel group. Key words: Anshan Iron and Steel Gro
8、up; risk-oriented audit； internal auditing第一章 绪论1.1 研究背景我国经济飞速发展，国家对各个产业的需求越来越多，尤其是对钢铁的需求。对通过“2016年全球的主要国家和地区对钢铁的需求预测”得出的调查结果并不理想。报告指出；中国粗钢产量下降幅度快，高于全球平均水平，出现了负增长；我国对钢铁产能方面的利用率大大的降低，从而影响了我国钢铁材料，使价格处于劣势。中国钢材产业出口比重大，超过其他产业，长期稳定的与各国之间的合作保障了我国钢铁产业的发展，即使这样钢铁业仍存在许多的问题，比如钢铁产业由于行业运营成本的提高将面临着巨大的压力。现如今的经济环境变化
9、竞争激烈，钢铁产业中面临着各种未知的风险。目前,鞍钢集团公司治理结构已经初步完善，鞍山钢铁集团的产业和资金雄厚，钢铁业务几乎遍布全国各地，甚至涉及到国外的一些地区。社会发展多样化，鞍钢集团的发展充满着风险，内部审计在企业中作用巨大。企业的这种风险，时时刻刻都在威胁着企业的发展。内部审计在企业的管理中起到重要的监督作用，是企业的眼睛。内部审计中的风险导向审计在集团中起着关键性作用，帮助企业进行正常的经济活动，有利于企业深入经济体制改革、预防企业审计风险、提高内部审计质量、使企业健康可持续发展。内部审计的风险导向内部审计的发展刚刚起步，在发展初期，企业的管理机制将发生变化，受托责任关系也和之前有很
10、大区别。在风险导向审计中我们要保证受托责任合理履行，因为其是企业的控制管理机制。对审计风险进行理解和评估时，内部审计人员保持要前后一致的方法，包括与企业审计有关的其他风险和面临的整体风险，综上所述，对企业风险进行评估和完善时，要以企业的发展战略为基础，从根本上对企业的风险进行评估。1.2 研究意义企业若要在日益激烈的市场经济中生存和发展，就必须及时的开发新市场研发新技术，在保持企业健康发展的基础之上发辉风险导向审计在内部审计中的作用，才能确保企业能够在国际舞台做好生产经营工作，合理的规避企业的风险。对于企业的管理人员和企业工作人员来说,要想做好企业风险管理工作,就须提高他们的风险意识,提高审计
11、人员的风险意识和风险敏感度,降低企业风险,防患于未然。企业要注意风险导向审计的把控，稍有偏差，就会引发财务危机，最后致使企业面临破产的局面。影响企业发展的同时影响了这个行业的经济安全。但是从中观察发现，把控住企业的经营状况，从源头将财务危机防患于未然，把控住财务风险的负面影响，这样就能避免企业的破产。1.3 研究目的市场经济时代发展越来越激烈，各企业外部独立审计审计人员作出错误结论的风险是企业的审计风险，这会使企业陷入经济危机，而风险导向型内部审计则相反，它不是外部独立审计，所以风险导向审计的风险和企业的审计风险外观。对审计风险进行理解和评估时，内部审计人员保持要前后一致的方法，包括与企业审计
12、有关的其他风险和面临的整体风险，在布林克现代内部审计学第六版中提到，企业的发展是风险导向审计的出发点，可以对企业存在的风险进行估测，也能改善企业的风险。很多企业经验不足，没有对这种风险产生的危害采取对应的管理措施，最终致使企业面临破产。1.4研究的内容与方法1.4.1研究内容在控制和预防财务风险发生时，钢铁行业应该研究其本质以及如何预测的方法，透彻的分析财务风险对其预防有着非常重要的现实意义。本文以鞍山钢铁作为研究对象，通过研究鞍山钢铁近年的财务指标分析结果，剖析出该公司财务风险类型以及所处风险的严重程度，在熟悉财务风险所产生的缘由的基础上，评估出鞍山钢铁集团经营的现状，加以分析出企业的内、外
13、部风险的构成原因，以及如何有效把控风险防范意识，为鞍山钢铁集团加强公司财务管理，优化资产结构等方面提供借鉴方法。目的是为了促使鞍山钢铁企业，提高公司风险控制的能力，让公司摆脱濒临破产的恶性发展。1.4.2研究方法经营风险全面贯穿于企业生产经营之中，关乎着企业的生死存亡；决定着企业是否能够摆脱危险迅速发展。经营风险也是企业面临的最大风险之一，在任何时候都或多或少的存在着。通过对企业相关内容的分析讨论来更好地了解企业的经营状况，并对企业所面临的风险进行防范与控制，提升企业存在的价值，进而延缓企业的经营周期。在现有研究成果的基础上本文会对鞍钢集团的进行研究分析；对风险导向审计进行相应的理论研究。对公
14、司的经营模式及所处环境的危险做出针对性的研究，希望对鞍山钢铁集团完善公司管理结构有所帮助，也为其他公司企业在内部审计的应用研究上，提供理论支持和方法上的补充。6第二章 内部审计与风险导向审计理论概述2.1内部审计的含义及发展趋势2.1.1内部审计的含义内部审计是一系列审查和评价的经营活动，通过内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业内部组织目标的实现，是企业组织内部的一种独立的、客观的监督活动和评价活动。内部审计是通过了解企业内部控制情况，发现内部审计中问题所在，并且针对内部审计中存在的问题，提出正确有效的见解，完善企业内部审计制度。通过审查评价，查证帐簿资料等相关手段来反映其他信息资料内容
15、的是否真实、正确。内部审计通过系统的、规范的方法来评价并改善控制、治理和风险管理，帮助企业实现目标，内部审计制度的完善能帮助企业健全内部控制，内部审计还能为企业改进内部系统控制提供建设性的意义。2.1.2内部审计的发展趋势随着市场经济体制的不断深入改革，内部审计工作面临的压力越来越大，内部审计在存在挑战同时也得到了充分的丰富和发展。我们要对内部审计的发展进行客观地分析，完善企业内部审计制度，促进内部审计的法制化、制度化和规范化。现代企业制度的建立，市场经济体系的完善，以及企业间日趋激烈的竞争，使得内部审计制度在现代企业制度的重要性日益凸显。要更新观念，立足于21世纪，就要提高企业内部审计的工作水平，这是公司生存和健康发展的重要保证，是新形势下建立现代企业制度的必然要求。顺应了当代社会发展的潮流。随着社会经济的发展，内部审计所担任角色越来越重。企业应充分发挥监督、评价、控制和咨询这四个内部审计的职能。首先要对内部审计的具体措施进行完善，得使企业内部审计的监督、评价、控制、咨询职能充分发挥，为企业来谋求更大的持续性，提高企业市场竞争优势。2.2 风险导向审计的发展趋势风险导向审计是指以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。在我国
