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1、摘要内部控制作为企业管理中的重要组成部分，受到众多学者的关注，很多研究表示内部控制和风险管理是企业管理中最重要的两个部分，这两个部分同时又相互依存。本文以乐视网为例，首先对内部控制的已有研究成果进行总结，了解学者们的研究方向和思路，随后研究了内部控制相关概念及理论介绍，其中包括内部控制的概念、内部控制的组成要素、内部控制的研究方法以及优化原则等等；接着则是重点研究乐视网公司的内部控制现状，研究结果显示乐视网的内部控制存在以下三点问题：内部控制失去效力、专业人才配置不足、风险意识薄弱、风险评估能力不足等，随后研究相关文献和资料对乐视网内部控制现状提出相关内部控制优化建议，帮助乐视网改善内部控制现
2、状，更好地实现公司治理。关键词：乐视网；内部控制；优化建议ABSTRACTAs an important part of enterprise management, internal control has attracted the attention of many scholars. Many studies indicate that internal control and risk management are the two most important parts of enterprise management, and these two parts are also i
3、nterdependent. This article takes LeTV as an example. Firstly, it summarizes the existing research results of internal control, understands the research directions and ideas of scholars, and then studies the related concepts and theoretical introductions of internal control, including the concept of
4、 internal control and the composition of internal control. Elements, internal control research methods and optimization principles, etc.; then it is focused on the current status of LeTVs internal control. The research results show that LeTVs internal control has the following three problems: intern
5、al control loses effectiveness, professional talents are inadequately configured.The risk awareness is weak and the risk assessment ability is insufficient. Then the relevant literature and data are used to propose relevant internal control optimization suggestions for LeTVs internal control status,
6、 which helps LeTV to improve the status of internal control and better achieve corporate governance.Keywords: LeTV; Internal Control; Optimization Suggestions目 录一、绪论1（一）研究背景1（二）研究目的及意义1（三）国内外研究现状21.国外现状研究22.国内现状研究3（四）研究内容、方法及框架图51.研究内容52.研究方法53.研究框架图5二、内部控制相关理论综述7（一）内部控制相关概述71.内部控制概念72.内部控制要素7（二）企业内
7、部控制的方法8（三）企业内部控制的优化原则81.整体性原则82.适应性原则93.全面性原则94.成本效益原则9三、乐视网内部控制现状及问题分析10（一）乐视网的基本情况概述101.公司情况简介102.乐视网运营状况分析10（二）乐视网内部控制现状101.乐视网内部控制目标分析102.乐视网内部控制要素分析11（三）乐视网企业内部控制存在的问题111.内部控制失去效力112.专业人才配置不足123.风险意识薄弱，评估能力不足12四、企业内部控制具体优化方案13（一）增强企业的内部控制13（二）吸引专业人才13（三）加强企业对风险的应对能力13五、结论15参考文献16致 谢18插图与附表清单图1
8、研究思路框架图图2 内部控制要素关系图表3-1乐视网营运情况表一、绪论（一）研究背景内部控制是审计程序中的一个重要考察因素，内部控制主要是指企业内部的监控是否到位，企业制定的规章制度是否有效地执行，企业的运行是否遵守相关规章制度等等。乐视网是在2004年成立的，其发展到现在才15年的历史，但是乐视网经过不停地拓展业务，在2010年成功上市。自乐视网上市后，引起了学者们的广泛关注，乐视网的业务众多，股票情况起起伏伏，可以说是分析市场情况的一个很好地典型企业。但是，其中很多学者都没有深入研究乐视网股票起起伏伏的背后原因中是否包括内部控制这一重要因素。在企业规模扩张的过程中，企业如果没有重视内部控制
9、程序的重要性，就会使得庞大的企业内部形成“散沙”，每个职能部的工作目标都不相同，使得公司的整体经营业绩都出现严重问题。根据相关调查资料显示，乐视网的主要经营业务包括视频广告、终端销售以及付费业务等，这些主营业务为乐视网带来了丰富的营业利润和良好的发展前景，但是若想继续保持或者提升乐视网的核心竞争力则需要做好内部控制，本文为了乐视网能发展的更远对乐视网的内部控制现状进行研究，并根据现状提出相应的优化建议。（二）研究目的及意义1.研究目的本文的研究目的是为了乐视网能够更好地发展，从乐视网的内部控制现状着手帮助乐视网优化内部控制。2.研究意义理论意义角度，乐视网作为实际存在的企业，学者们对其研究成果
10、较多，角度也多种多样，从股利分配政策、财务绩效影响因素、公司发展战略规划、公司的业务拓展方向等等，本文对于乐视网内部控制现状的研究可以丰富乐视网公司的理论研究成果，同时也为学者们提供了新的研究思路，除此之外，乐视网作为上市企业，其内部控制存在的问题在很多上市企业中可能同样存在，因此为其他上市企业的内部控制优化提供了一定的理论借鉴。现实意义：乐视网作为上市公司，其内部控制是注册会计师审计过程中重要关注的问题，内部控制有效与否关系到审计项目组获取的审计资料是否真实有效，因此本文的优化建议有助于乐视网未来的发展。（三）国内外研究现状1.国外现状研究不同于国内学者的研究方法，国外的文献研究方法基本是通
11、过模型设计或者数据验证等，相比于国内的学者研究成果更具有说服力。Binkevich, Tatiana V学者（2009）致力于基于对企业实体活动的监控和标准化，对小企业内部财务控制系统的组织问题进行研究。小企业是任何国家市场经济的基础，在管理它的外部和内部环境的不稳定性成为最脆弱的经济因素之一。基于此的有效内部财务控制和管理完善是稳定小企业经济的主要因素1。Heise, David等学者（2014）改进并扩展了早期的语言设计，以引入用于内部控制建模的特定于域的建模语言作为企业建模方法的扩展。该语言旨在通过使用内部控制的概念模型来支持对公司内部控制系统的评估。在文中，详细叙述了建模语言的设计与企
12、业建模方法的集成，呈现了语言规范，并在内部控制系统评估的背景下讨论语言应用2。Zaremba, Eevgeniy N学者（2014）界定了内部控制在企业中的作用和地位，以及“内部控制”概念的本质及其在现金支付控制中的重要性3。Tang, Xuejun学者（2014）提出创业板的建立可以有效解决中小企业融资渠道，进一步完善我国资本市场结构。然而，内部控制能力的强弱直接影响创业板上市公司的健康发展。基于委托 - 代理理论，公司治理理论，系统理论，运用灰色关联分析法研究创业板上市公司内部控制的有效性。 对进一步丰富创业板上市公司内部控制有效性理论，提升内部控制能力，促进创业板上市公司健康发展具有现实
13、意义4。Wang, Yilin学者（2016）提出内部控制和现金股利是否会对企业绩效产生互动的协同效应，是对理论价值和现实意义的研究。因此，文中采用两阶段投资决策研究过程，解释了内部控制，现金红利和企业绩效之间复杂的理论关系，并以中国A股主板为例，进一步探讨了它们的互动协同效应。研究结论认为：（1）内部控制和现金分红有助于提高短期和长期企业绩效；（2）内部控制和现金分红确实具有显着的协同效应，但对短期和长期企业绩效的协同效应存在很大差异。此外，研究发现内部控制和现金股利是相互调节的，从而减少了对短期企业绩效的积极影响，反过来又增强了对长期企业绩效的积极影响5。Liu, Xuanyu学者（201
14、7）将组织项目管理成熟度模型用于解决云计算中会计信息系统内部控制的低效率和低准确性。文中首先引入OPM3，然后用于建立用于会计信息系统内部控制的2D框架。采用特定企业作为案例，确定代表性关键指标，运用模糊综合评价法对内部数据进行控制，在计算结果的基础上，提出了如何改进内部控制，使评估结果可靠的建议6。Liu, Bo学者（2019）提出在一个企业内如果想要提高企业的营运效率就应该从减少不必要的成本输出、控制有效性因素发展，找出影响的关键音序，采取更加完善的改进多事，提高内部环境的控制手段。文章中选取了中国的企业作为研究对象，对其进行调查分析，充分利用实际情况深入探讨企业内部控制。同时，提出了在研
15、究过程中优化分布式数据库查询过程的最优策略，为企业构建科学完善的内部控制系统提供科学依据7。2.国内现状研究内部控制是一个公司在管理过程中首要解决的事件，市公司发展的重要环节，很多公司的破产倒闭都不是由于公司的经营战略问题，而是管理层舞弊、公司内部控制存在问题而导致的公司周转不灵最终破产倒闭。国内学者对于公司内部控制的研究大多是根据某一行业或者某一具体企业为例研究内部控制存在的问题再提出相关建议，对本文的研究具有很大的启发和借鉴意义。桂玲玲学者（2018）认为内部控制对于我国的企业发展来说影响力十分深远，但目前大部分企业在内部控制方面都存在严重的问题，因此我国的企业应学习外资企业先进的管理机制健全内部控制体系改善内部控制现状8。李茂学者（2018）提出企业内部控制是企业管理体制建设过程中的重要组成部分，同时企业的内部控制也受到企业内多种因素的影响，因此文中围绕如何提高内部控制效率提出了一些建设性的意见，帮助企业优化内部控制体制9。杨岚学者（2018）认为我国企业内部控制方面存在的问题增强了企业的管理风险，并且不利于企业未来的发展，因此为了企业的存续和发展，文中就企业内部控制现状提出参考建议，对于我国企业的健康发展具有重要的理论意义10。李占福学者（2018）提出我国现在的市场经济竞争激烈，对于我国的企业来说，不仅要随时应对市场中的挑战，同时也要加强企业的内
