《關於中小企業內部控制制度建設的思考》由会员分享，可在线阅读，更多相关《關於中小企業內部控制制度建設的思考（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、於中小企棠内部控制制度建哉的思考摘要中小企棠已经成舄我民展中的一支重要力量，然而，我阈中小企棠内部控制制度的现状谷13不容 桀馆午多中小企棠缺乏持久的生命力。加弓鱼中小企棠治理 舆情建内部控制制度，是促逵中小企快速、稳定、高 效畿展的有效途径普昌言司中小企棠；内部控制；管理模式中圈分号虎F274 文A 文章褊号虎1005-6432 (2011) 28-0074-02所言胃内部控制，是指一彳固罩位的各级管理屑，舄瞭保其源的安全、完整，碓保经酒和曹言十信息的正碓可靠, 行舄，控制经酒活勤，利用罩位内部分工而走生的 相互制的，相互聊系的系，形成一系列具有控制瞰能的方 法、措施、程序，业予以规范化、系
2、统化，使之成舄一值密 的、段舄完整的醴系。内部控制的目榇是碓保罩位经管活勤 的效率性和效果性、资走的安全性、经酒信息和告的 可靠性和罩位内反才矜活勤的合法性。在我阈，中小企棠已经民经漕畿展中的一支重要力量，然而，我中小企蕖内部控制制度的斑状劄不容梁蘑心由此辱致瞭多中小企棠 缺乏持久的生命力。如何加弓鱼中小企棠治理舆横建内部控制 制度，是撮在我仍面前的一彳固突出冏题1我HI中小型企棠内部控制琨片犬中小型企棠由於其走出规模小、人景少且一般身兼敷瞰、资本和技徘亍横成段低、资金薄弱等因素，使得其管理缺 乏内部控制的II念,彳能而使内部控制成舄中小企蕖管理工作的盲黑占。il照疑增加瞭企棠的少瞭现企棠经w
3、arAS管目榇的保障。富前中小型企棠内部控制方面所存在的亟待 解决的冏题，可大致H纳如下：1.1封内部控制言忍不足，岗位言殳置缺乏牵制性人是企棠最重要的资源，也是重要的内部控制因素。中 小型企活勤罩一危坚管规模小，人员配置不可能像大 型企棠那檬做到暮棠封口、各司其瞰。往往一人身兼雨瞰甚 至身兼敷瞰,造成岗位言殳置缺乏牵制性。而畏期以是 正规的畲言十孥屉教育if是畲言教育，厚昌於内部控制的内 容都很浇11而不系统次才矜人景窒寸内部控制知也十分缺 乏。有些畲言十人景缺乏彳能事畲言十工作雁具脩的基本知典技 能。有些畲言十人景蘸然具有一定的棠矜水平,但由於忽视封 新的K矜知*戢及新分页怖的畲言十法规的
4、孥者，出现H矜虔理建 反新畲言十法规制度封核算的要求。例如有的中小企棠畲言刊膏 案照暮人管理，出纳可以鞍易取得以前年度料。it些 照疑幻畲言十基磴工作的内部控制娘利展造成瞭桎大的H 患1.2所有罹舆经管罹高度统一的管理模式使得中小企棠管理缺乏内部/勺束中小企棠中相富一部分屠於值r醴、私管性企棠的投资者同日寺就是睡管者，企棠镇辱集罹现象重。遢有些镇辱 言忍舄有瞭内部控制制度瓣起事来没以前那麽方便瞭,花起袋 没有以前那麽娘手瞭，内部控制制度成瞭幻自己言殳立的障磔 物、料翩石，自然就复做起瞭内部控制的表面文章。一些企 棠之所以内部管理混蔺L,就是因舄一些镇辱破壕如瞰责分 离隹、授罹批卒等内部控制制度
5、。企棠管理者的自身冏题，彳能而使得内部控制没有被撮在企棠重要的事安排上1.3彳能内部控制目檬上看，在畲言十信息、资走和经管活勤三方面的控制缺乏有效性(1) 畲言十信息失真现象普遍存在员才政部曾鲍各地具才政监察事虔封159户企棠畲言十信息量;it行瞭抽查。抽查结果表明：不少被抽查企棠的=畲言十幸艮表未能真反映企棠的和经管成果，畲言十信 息不同程度地存在失真情丫兄,曹言十信息失真、做假11已经成性的普遍冏题(2) 资走安全完整系敷低中小型企蕖因内部控制制度未被引起足筑I重视，在:K走管理上暴露出很多弊病:第一，封现金管理不造成资金置或不足。有的中小企棠言忍舄现金越多越好，造成现金置;有些企棠的资金
6、使用缺少言十割安排，量膳置不法雁付睡管急需的资金，陷入艮才矜困境。第二，雁收眼款周审曝 慢，造成资金收回困II。原因是没有建立盛格的赊金肖政策，缺 乏有力的催收措施，雁收II款不能兑现或形成呆H。第三，存 货控制薄弱，造成资金呆滞。志午多中小企棠月末存:s占用资 金往往超it其的雨倍以上,造成资金呆滞，周失霰。S2ZJ第四，重袋不重物，资走流失浪费盛重。不少中小企棠的管理 者,辇寸原材料、半成品、固定资走等的管理不到位，出瞭冏题 照人追究，资走浪费盛重（3）经管活勤缺乏有效性和合法、合规性我阈企棠上演瞭多年的“三HI演羲，即1/3企棠赢利,1/3企棠虐亏损，另有1/3企棠眼面基本持平但仍05o
7、企蕖效低下典内部控制量不高密切相后凯中小型企蕖和大型企棠相比茧隹有活多燮的僵势，但在力、资金及| 一 rz=，知名度上都照法舆之抗衡，因此大多雉逃虐亏损的厄il。而在 震彳散家法规制度方面，中小型企棠段大型企棠而言在逵行 睡管活勤日寺，更加缺乏合法、合规性。例如封现金的控制复 考虑现金收支的量，不考虑现金收支的即现金收支活勤 没有完全在合法状憩下逵行；封存箕:的控制复考虑生走封存 货的合理需要，不考底存货在合法状熊下流2如何加弓鱼中小型企棠的内部控制2.1提高企棠全髓景工封内部控制的言忍言戢企棠内部控制不彳堇彳堇涉及畲言十，它it震穿於整侗企棠的生管理全遏程，包括采膳、生走睡管、肖售、且才矜管
8、 理、研究畿、人力资源等各侗方面。因此企棠的控制51境 是由企棠全醴瞰工造就的，包括企棠的镇辱、新十人员和所 有MTO重视是畿撞内部畲言十控制作用的前提。企棠罩位MWA要深刻富忍*戢到施内部控制不僮是畲言十管理部F5 的要求，而且也是规范经管、降低企棠凰除、提高管理效益 以保言登企棠目檬J嗅利现的重要奉措，必自挂帽巾鲍本 罩位内部畲言十控制的建言殳。要建立内部畲言十控制管理 任制，瘠企棠内部控制管理的好壤舆主要镇辱的政会歌 考核各吉合起来，屑责，瘠内部控制管理工作落到虚2.2提高中小型企棠镇辱的管理素企棠内部控制II境主要是由企棠的管理者所造就。内部 控制是否有效，奥企是否重视、是否带彰I行有
9、很大 的系。提高企管理水平和管理思想，使他仍言忍有戢到 建立内部控制制度的重要性和必要性，是中小型企棠内部控 制制度得以正常号射罩雁有作用的履般建。要使企明白,正是他仍自己感到瓣起事、花起袋不再那麽原手的制 度髓系，使得企和经管决策人在行使罹力畤多瞭一份 制的、多瞭一份提醒、多瞭一道程序，才使企多瞭一 份安全、企棠经管决策多瞭一份11慎，彳能而使企Wt少瞭 一份除，企棠目榇的说多瞭一份保障2.3大力提高的ft矜技能和内部控制知水作舄企控制的主人员棠矜素和内控知的高低尤舄重要。金十封目前中小型企人员存在暮棠 技徘亍水平普遍偏低、畲言十基磴工作不规范、所披露畲言十信息 不能真反映企和经管成果等）1
10、犬况,雁彳处加弓畲年 度性tB+K格言忍言登制度管理上抓起，促it中小企Bt+人景知和畲言十法规，提高棠矜水平。而内部控制知*哉雁作1+人员教育的必擘内容，列入1+算化建言殳，有效地加弓畲畲言十内部控制舆防范言十算申 除。在工作中要il用言十算檄封各行检查，建立 一套先逵的畲言十内部控制信息系统,用现代化手段窒寸畲言十敷 披:it行整理分析。在雁用款件品畿中理程 序畤要将制名勺、监督等凰除控制防范功能融入其中，使操作 人景必硝按照WM限和有制名勺的操作程序才能逵入系统 虚理以建到防范技律亍凰除和言十算檄犯罪作者筒介范0(1975-),山束泰安人，泰安市泰山匾社畲保除事棠管理局畲言忏币,研究方向：曹言十孥。
