《2021年湖北省年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷教学提纲》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年湖北省年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷教学提纲（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -此文档仅供收集于网络,如有侵权请联系网站删除湖北省 2021年上半年税务师考税法二：应纳税所考试试卷一.单项挑选题（共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有1 个事最符合题意）1.某地板生产企业为增值税一般纳税人,2021 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板,关税完税价格为150 万元,进口关税60 万元；本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板7800 件,对外批发销售 6000 件,取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售800 件,取得不含税销售额 万元；实木地板的消费税税率为5%
2、；该企业国内销售应缴纳的消费税万元； A BC D 02.某校预备设立永久性奖学金,每年末方案颁发40 000 元,如年利率为5%, 该校现在应存入 元；A 450 060B800 000C 350 000D 360 0003.民法与行政法各有其调整对象；以下有关二者调整对象的表述中,正确选项 ；A民法调整的为主体之间位置不公平的社会关系,比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的为主体之间位置公平的社会关系,比如土地出让合同双方当事人之间的关系 B由于行政法调整的为公平主体之间的关系,所以,行政机关与公民在行政诉讼中位置公平C民法调整的社会关系中主体之间的权益才能为公平的 D民法调整财产关系,
3、行政法调整人身关系,只有经济法既调整财产关系又调整人身关系4.车辆购置税的纳税环节为； A出厂环节B生产环节 C销售环节 D登记注册前的使用环节5.依据消费税的相关规定,以下纳税人涉及应税消费品业务中,需缴纳消费税的 为 ；A加油站用于本站车辆的汽油 B将加工收回的酒精用于生产粮食白酒C将生产的小汽车用于工会使用 D某金店进口金银首饰只供学习与沟通第 1 页,共 8 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -此文档仅供收集于网络,如有侵权请联系网站删除6.短期借款往往有肯定的信用条件,以下不属于其内容的为；A信用额度B
4、补偿余额C借款抵押 D信用标准7.企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法运算的扣除限额的,对超过的部分；A列为当年费用支出 B从本年度的应纳税所得额中扣除 C从以后年度的境外所得中扣除 D在以后 5 年内用超过扣除限额的余额补扣8.2003 年该企业各季度应预缴的企业所得税和地方所得税分别为A 9B15 C D 万元；9.承包.承租人对企业经营成果不拥有全部权,仅按合同协议 规定取得肯定所得的,应按 所得项目征收个人所得税；A工资薪金 B劳务酬劳 C承包转包 D个体户生产经营所得10.依据行政法的相关规定,对以下行政行为判定正确选项； A一般纳税人资格认定属于行政许可 B
5、火灾事故缘由和责任认定属于行政裁决 C税收保全的批准属于行政强制D房屋产权登记属于行政登记11.确认创造专利权和海关处理的一审行政案件,由A基层B中级C高级D特地 人民法院管辖；12.依据公司法的规定,一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币；A 3 万元B10 万元C 30 万元D 50 万元13.某企业为增值税一般纳税人；本期购进商品一批,进货价格为160 万元,增值税进项税额为27.2 万元；商品到达入库时发觉短缺30%,其中合理缺失为5%,另 25%尚待查明缘由,就该商品的入账价值为A 160B112 C D 120 万元；只供学习与沟通第 2 页,共 8 页 - - - - - -
6、- - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -此文档仅供收集于网络,如有侵权请联系网站删除14.依据注册税务师资格制度暂行规定,以下情形或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的为； A注册税务师未依据托付代理协议书的规定进行代理的 B在登记中弄虚作假,骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的 C同时在两个税务代理机构执业的D死亡或失踪的15.某卷烟厂 地处县城 2021 年 10 月销售卷烟 100 箱,取得不含税销售额150万元；当月应纳城建税和训练费附加为A 7.56 B8.54 C D 万元；16.在我国刑事诉讼中, 拘传的执行人员不得小于
7、两人,连续时间最长不得超过 ；A 6 小时B12 小时C 24 小时D 48 小时17.以下选项中不具备法人资格的为； A某市财政局 B某股份有限公司的子公司 C某有限责任公司 D某股份有限公司的分公司18.专用发票经认证, 临时不得作为增值税进项税额抵扣凭证,税务机关扣留原件,视情形处理的情形有；A无法认证 B识别名认证不符C号码认证不符D重复认证19.从 1999 年 7 月 1 日起,出口货物退税率调整为；A 17%.15%.13%.5%B17%.15%.10%.5%C 20%.17%.15%.13% D 17%.15%.5%.3%20.中国公民李某为境外某外国企业高管人员,2021 年
8、李某在外国企业每月工资 12000 元；2021 年 8 月李某获得境外上市公司股票期权商定可以在2021 年 8月份行权,2021年 6 月由于李某急需资金, 该期权在行权前转让；转让收入 500000 元人民币；按我国税法规定,李某2021 年的所得应缴纳个人所得税 元； A 154845B112780 C 220245D 22458021.某一般纳税人 煤矿该矿区行政区划隶属于县适用的单位税额为2 元/吨,本月开采50 万吨原煤,已经销售38 万吨,取得不含税额1500 万元,本期进项只供学习与沟通第 3 页,共 8 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 -
9、 - - - - - - - - - - - -此文档仅供收集于网络,如有侵权请联系网站删除税额为 100 万元,当月应缴纳的城建税为万元； A B2.58 C D 22.以下各项中,应在收回托付加工的应税消费品后征收消费税的有；A商业批发企业销售托付其他企业加工的化妆品,但受托方向托付方交货时没有代收代缴税款的B商业批发企业收回其他企业加工的特制白酒直接销售的 C商业批发企业销售托付加工收回的应税消费品,但此应税消费品为由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D工业企业用托付加工收回的特制白酒用于连续生产其他白酒23.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而
10、赐予抵免, 不再按本国税法规定补征； 这种税收优惠方法在国际税收中称为 ； A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让 D免税法24.以下项目中,不在全部者权益或股东权益 变动表中反映的为 ； A前期差错更正B与计入全部者权益项目相关的所得税影响C提取的盈余公积D计提的坏账预备25.在杜邦分析体系中,假设其他情形相同,以下说法中错误选项 A权益乘数大,就财务风险大 B权益乘数大,就净资产收益率大C权益乘数等于产权比率加1 D权益乘数大,就资产净利率大二.多项挑选题（共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有2 个或 2 个以上符合题意,至少有 1 个错项；错选,此题不得分；少选,所选的每个选
11、项得 分）1.依据企业所得税规定,以下关于源泉扣缴表述正确的有；A 非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所,有来源于中国境内的所得,以支付人为扣缴义务人 B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得,税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C企业总机构与分支机构不同省的,分支机构的所得,由总机构为扣缴义务人D从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得,可以指定建设方为扣缴义务人 E非居民企业在中国境内虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的所得,以支付人为扣缴义务人2.以下关于税法分类的表述正确选项；A没有税收实体法,税法体系就不能成立 B税收程序
12、法直接影响到国家和纳税人之间权益义务的安排只供学习与沟通第 4 页,共 8 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -此文档仅供收集于网络,如有侵权请联系网站删除C听证为作出税务行政惩罚和税务许可打算的必经程序D税收程序法为税法的核心部分3.以下不得认定为自开票纳税人的为； A铁路运输单位B内河客运单位 C装卸搬运单位 D从事货物运输的承包人4.该厂 4 月份增值税销项税额为 元；A 3400 B3600 C 3800D 40005.增值税的有关规定, 以下增值税一般纳税人, 可按 6%征收率运算纳税的有 ；A销售死当物品B供电部门供应的电力 C建筑用和生产建筑材料所用的砂.土.石料D用动物毒素制成的生物制品 E砖厂以自己采掘的砂.土生产的砖瓦6.依据摊余成本的定义,以下各项中影响持有至到期投资摊余成本的有；A债券投资的公允价值发生临时性的变动B债券投资的票面利率 C债券投资的实际利率 D债券投资发生的减值缺失 E债券投资的溢折价7.A 企业当月实际负担的消费税为万元；A 192.30 B192.65 C D 8.以下项目中,纯利率不受影响； A通货膨胀
